湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知

长沙市地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知（长地税函[2008]52号）各区、县（市）地方税务局，市局涉外分局、稽查局、机关各处（室）：为了加强土地增值税的征收管理，防止国家财政收入的流失，根据《湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知》（湘地发[2008]16号）、《湖南省财政厅湖南省地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知》（湘财税[2006]92号）、《湖南省地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知》（湘地税函[1995]170号）的有关规定，结合我市实际，现就普通标准住宅审核工作有关事项明确如下：一、普通标准住宅的认定范围“普通标准住宅”按照《湖南省人民政府办公厅关于做好稳定住房价格工作的通知》（湘政办发[2005]23号）中关于“享受优惠政策的普通往房”的标准认定，即：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米或套内建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

二、普通标准住宅的认定程序1.纳税人于项目开工之前，应持项目计划文件向主管税务机关提出申请，并领取《普通标准住宅审核表》，按照表格的要求，如实填报。

纳税人持《普通标准住宅审核表》、计划文件、投资概算和设计施工图纸等资料原件和复印件（设计施工图纸及资料具体包括：规划局建设用地规划审批单、建设工程施工许可证、已审核的各楼层的平面设计图，各楼房建筑设计说明和设计总说明）及税务机关要求报送的其他相关资料，到项目所在地主管地方税务机关办理审核手续。

2.所在地主管地方税务机关接到纳税人提供的资料后，由主管地方税务机关税收管理员下户调查审核，提交调查报告和审核意见，由县（市）区局主管副局长和局长审核后上报市局审批。

三、有关具体规定1.对房地产开发公司已开发建造普通标准住宅但未经审批确认的，须在2008年8月1 5日前完成普通标准住宅审批确认工作，逾期未办理相关手续的，一律从高实行预征。

财政部、国家税务总局、住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问文章属性•【公布机关】财政部,国家税务总局,住房和城乡建设部•【公布日期】2024.11.13•【分类】问答正文财政部税务总局住房城乡建设部有关司负责人就促进房地产市场平稳健康发展税收政策答记者问为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征率下限的公告》，自2024年12月1日起执行。

财政部税政司，税务总局财产和行为税司、货物和劳务税司，住房城乡建设部房地产市场监管司有关负责人回答了记者提问。

一、此次调整房地产市场税收政策的主要背景是什么？答：党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。

党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。

中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。

为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。

二、此次对房地产市场相关税收政策做了哪些调整？答：（一）加大住房交易环节契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求；降低土地增值税预征率下限，缓解房地产企业财务困难。

契税方面，将现行享受1%低税率优惠的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳4个城市可以与其他地区统一适用家庭第二套住房契税优惠政策，即调整后，在全国范围内，对个人购买家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米的，统一按1%的税率缴纳契税。

土地增值税方面，将各地区土地增值税预征率下限统一降低0.5个百分点。

土地增值税政策及征收操作指引根据总局及省局的文件规定，市局近日对土地增值税预征率及核定征收率进行了调整，现将有关操作明确如下。

一、对房地产企业征收土地增值税1、按月预征自2010年8月19日（所属期）起，房地产开发企业转让普通住宅、其他类型不动产、土地取得的收入应分类型预征土地增值税，其中普通住宅预征率为2%，其他类型房产3%，土地5%。

其中土地转让部分已委托国土局土地交易中心代征。

对应大集中程序的操作：在“核定管理——登记应缴纳税种”模块，新添加两条名称为“转让房地产土增税预征(五类)”（对应房地产企业转让普通住宅）和“转让房地产土增税预征(六类)”（对应房地产企业转让其他类型房产）的核定记录。

对所属期为8月的土地增值税预征，应在维持原有预征核定记录的基础上增加新的核定记录，从所属期9月开始，应终止原有的土地增值税预征的核定记录。

2、对房地产开发项目进行清算房地产企业清算项目以分局受理纳税人提交清算资料的时间为界限，执行总局的发文时间5月25日。

即分局于5月25日前受理纳税人清算资料，经审核符合核定征收条件的项目，可仍按旧的核定征收率3%执行；5月25日后受理的清算项目如果于8月19日(含当日)后核定清算入库应按新的核定征收率执行。

纳税人清算时应按照国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）文中第十二条的规定提交清算资料，资料中包括“土地增值税清算表”，即《土地增值税纳税申报表》，表中左下角“主管税务机关收到日期”为清算申请的分局受理时间。

①、据实清算大集中程序的操作：在“核定管理——登记应缴纳税种”模块，添加一条名称为“土地增值税”，品目代码为“0000”的核定记录。

进入土地增值税清缴申报模块，选择类型为“房地产开发”，输入企业的纳税人编码和相对应的资料，进行清算缴税。

对已预征土地增值税并尚未抵缴的企业，可在清缴申报模块的“已缴土地增值税税额”栏目内填入可抵缴的税额，抵缴土地增值税。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网关于土地增值税预征问题的通知【标 签】土地增值税,预征办法,预征事项【颁布单位】上海市地方税务局【文 号】沪地税地﹝1996﹞30号【发文日期】1996-05-29【实施时间】1996-05-29【 有效性 】全文有效【税 种】增值税 为了加强对土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，经研究决定，对纳税人预售房地产所取得的收入，实行预征土地增值税，现将有关事项通知如下： 一、预征范围： 1．纳税人建造非普通标准住宅的房地产项目。

2．《暂行条例》、《实施细则》和财政部、国家税务总局以及沪地税地［1995］52号文（编者注：见《企业财税法规选编》第13册第1074页）第三款明确规定免税以外的项目。

二、预征办法： 1．就项核定。

对进行小区开发建设的项目，按每一预售合同中确定的转让收入作为计税收入，以预算的房地产开发成本和配套设施成本核定的该项目所应分摊的金额作为扣除项目金额，计算预计应纳税额；再以预计应纳的税额除以转让收入求出的比例作为预征率，以此在每次预收转让房地产款项时，按每笔收入乘以预征率，计算每次应预缴的税款。

2．定率计征。

对进行小区开发以外的项目，实行平均预征率办法，预征率定为1.5％-2.5％，主管税务机关可根据本地区或项目的实际情况，在规定的幅度内确定预征率，应是每地区或每项一率，不能一地区或一项多率。

对市中心区域内建造的商住办公楼应按规定的上限确定预征率。

纳税人在取得每一笔预售款时，按规定的预征率计算应纳税额，及时缴纳土地增值税。

三、对实行预征土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时要进行纳税清算，即待取得全部转让收入进行竣工结算时，根据每一计税项目预征税款和应征税款的数额，确定应补缴或应退还的土地增值税。

四、本通知所称预征土地增值税是指纳税人在项目竣工结算前转让房地产的，无论其是一次收取还是分次收取预售合同所载价款或定金的，均应按本通知的规定办理。

关于土地增值税若干问题的通知财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]21号颁布单位：财政部、国家税务总局颁布时间：2006-03-02各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》)及其实施细则和有关规定精神，现将土地增值税有关问题明确如下：一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题《条例》第八条中“普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）第三条中“普通住宅”的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。

纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。

在本文件发布之日前已向房地产所在地地方税务机关提出免税申请，并经税务机关按各省、自治区、直辖市人民政府原来确定的普通标准住宅的标准审核确定，免征土地增值税的普通标准住宅，不做追溯调整。

二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。

三、关于土地增值税的预征和清算问题各地要进一步完善土地增值税预征办法，根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况，区别普通住房、非普通住房和商用房等不同类型，科学合理地确定预征率，并适时调整。

湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知（湘地税发[2010]25号）各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局：为认真贯彻落实《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）精神，合理调节房地产增值收益，促进我省房地产市场健康发展，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、进一步加大土地增值税征管工作力度土地增值税是社会关注度高、敏感性强、政策复杂、征管难度较大的税种。

近年来，各地采取一些强化土地增值税征收管理的措施，收入增长明显，但仍存在征收不到位、清算不及时等问题。

各级要深化认识，高度重视，强化领导，精心部署，认真贯彻落实有关文件精神，全面加强土地增值税的征收管理工作。

二、正确把握土地增值税征收方式土地增值税的征收方式分两种。

第一，查账征收。

按销售收入减除法定扣除项目金额后，依四级超率累进税率征收。

由于房地产开发周期长，一般实行先预征、后清算的办法。

凡符合土地增值税清算条件的纳税人，应当依照有关税收政策规定在90日内自行清算完毕，然后及时向主管税务机关报送清算的相关资料。

主管税务机关对土地增值税清算情况进行审核和评估，据实征收。

第二，核定征收。

纳税人有下列情形之一的，实行核定征收：1.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4.符合土地增值税项目清算条件，未按照规定的期限办理项目清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知文章属性•【制定机关】湖南省地方税务局•【公布日期】2008.03.21•【字号】湘地税发[2008]16号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】土地增值税正文湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知（湘地税发〔2008〕16号）各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局：为进一步加强全省土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）规定，结合我省实际，决定调整土地增值税预征率，现就有关问题明确如下：一、预征范围除批准建造销售并且能够单独核算土地增值额的经济适用房（含用于拆迁安置的住房）不实行预征外，对其他各类商品房，均应按本通知规定实行预征。

经济适用房是指政府为解决住房困难户住房问题，指定房地产开发公司按照当地政府部门规定的建筑标准建造，建成后的商品房实行政府定价或限价，并由政府指定销售对象的住宅。

二、预征的计税依据土地增值税预征的计税依据为纳税人转让房地产取得的收入和预收账款。

三、预征率1．普通标准住宅为1%。

2．除别墅外的非普通标准住宅为2%。

3．别墅、写字楼、营业用房等为3%。

4．单纯转让土地使用权为5%，然后按土地增值税有关规定进行清算，多退少补。

5．对房地产开发公司既开发建造普通标准住宅，又开发建造其他类型商品房的，其销售收入应分别核算，否则一律从高实行预征。

四、对普通标准住宅与其他商品房的具体界定标准按照《湖南省财政厅湖南省地税局转发财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知》（湘财税〔2006〕92号）执行。

普通标准住宅须由房地产开发公司凭有关文件经当地主管税务部门审核后确认。

五、我省将根据房地产业的发展情况，适时调整土地增值税的预征率，各地不得自行变动。

六、《湖南省地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知》（湘地税函〔1995〕170号）第四条和《湖南省地方税务局转发国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知》（湘地税函〔2002〕60号）第一条同时废止。

国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知（国税发[2004]100号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：今年以来，针对国民经济发展中存在的一些行业、地区固定资产投资增长过快问题，党中央、国务院采取了多项宏观调控措施加以解决。

其中严格土地管理，制止乱占滥用土地，促进土地合理利用是一项重要内容。

为配合国家开展土地市场的治理整顿，发挥税收的调节作用，为国家经济发展大局服务，必须进一步加强城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作。

城镇土地使用税和土地增值税开征以来，征管工作总体情况是好的。

特别是去年全国地方税管理工作会议以后，在加强征管和组织收入等方面，各地做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在一些问题。

主要是一些地方对小税种的征管不够重视，认为征收成本高，部门配合难度大，因而管理上比较粗放，一些地方还存在对减免税控制不严和越权减免税等问题；还有一些地方未能随着城镇的发展变化及时调整土地等级和土地使用税单位税额，致使收入规模长期偏低，未能有效地发挥土地使用税的作用。

为认真做好城镇土地使用税和土地增值税的征收管理工作，充分发挥其促进合理利用城镇土地、调节土地级差收入、提高土地使用效益的作用，现就进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作提出以下要求：一、要重视和加强城镇土地使用税和土地增值税的征收工作。

这两个税种收入规模小，征收难度大，但其在规范和引导土地市场健康、有序发展，贯彻国家产业政策方面具有积极的作用。

全国29个省份土地增值税预征率的规定【2020年11月更新】1.总局的规定关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）规定：“为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。

除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

”具体我们通过下面的政策来了解土地增值税预征率各地的不同：2.北京的规定关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告（北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会2013年第3号公告）按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的有关规定，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率：(一)房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税；(二)房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率，容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。

3.上海的规定关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告（上海市地方税务局公告2010年第1号）一、按不同的销售价格确定土地增值税预征率除保障性住房外，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；二、高于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%；三、住宅开发项目销售均价公式：项目销售均价=项目可售住房总销售价格÷项目可售住房总建筑面积；四、项目分批申报备案的，房地产开发企业应按最新备案通过的可售住房的销售价格和建筑面积中心计算确定项目销售均价，并调整土增税预征率。

长沙市地方税务局转发湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知文章属性•【制定机关】长沙市地方税务局•【公布日期】2008.05.14•【字号】长地税发[2008]33号•【施行日期】2008.05.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文长沙市地方税务局转发湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知（长地税发[2008]33号）各区、县（市）地方税务局，市局涉外分局、稽查局：现将《湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知》（湘地税发[2008]16号）转发给你们，并就有关问题补充规定如下，请一并遵照执行。

一、抓紧贯彻落实省局文件精神，切实做好土地增值税的征管工作。

各局要以土地增值税预征率调整为契机，认真核实房地产开发公司销售收入及预收帐款的性质，严格按文件规定的相应预征率征收到位。

经济适用房的确认，需房地产公司报送政府有关部门认定的证明文件。

二、认真做好普通标准住宅的审核工作。

对房地产开发企业经营的普通标准住宅，各局应按文件第四条明确的界定标准及审核部门切实做好审核工作，审核工作需报送的资料及时间，按照《湖南省地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知》（湘地税函[1995]170号）中相关规定执行。

对未经审核出售的普通标准住宅，一律不享受有关的优惠政策。

对经审核的项目，竣工以后，经房地产所在地主管税务机关核实，符合普通标准住宅条件的，在申报缴纳土地增值税时，可享受《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定的优惠政策。

附件：湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知（略）长沙市地方税务局二〇〇八年五月十四日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告【标 签】【颁布单位】湖南省地方税务局【文 号】湖南省地方税务局公告2015年第4号【发文日期】2015-06-09【实施时间】2015-06-09【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税 为进一步加强房地产行业税收征管，加强土地增值税管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》及其实施细则、《》(国税发[2010]53号)等文件精神，现就我省土地增值税有关政策公告如下： 一、关于房地产开发项目前期管理 纳税人应根据房地产开发项目进度，定期向主管税务机关报送项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发相关情况，具体报送时间由主管税务机关按照相关规定确定。

主管税务机关应从纳税人取得土地使用权开始，加强房地产开发项目的日常税收管理，利用信息化手段按项目分别建立档案、设置台帐，实施项目管理。

二、关于征收方式的确定 (一)房地产开发项目及单纯转让土地使用权土地增值税实行先预征、后清算的征管方式(经有关部门批准建设的经济适用房、廉租房、公租房等保障性住房不预征土地增值税)。

凡符合土地增值税清算条件的纳税人，应当依照规定在90日内自行清算完毕，及时向主管税务机关报送清算的相关资料。

主管税务机关对土地增值税清算情况进行审核和评估，据实征收。

(二)在日常征管或清算审核的过程中，主管税务机关发现纳税人有下列情形之一的，可以实行核定征收： 1.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； 4.符合土地增值税项目清算条件，未按照规定的期限办理项目清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知制定机关国家税务总局公布日期2010.05.25施行日期2010.05.25文号国税发[2010]53号主题类别土地增值税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。

各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。

各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。

要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。

还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。

财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]21号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和有关规定精神，现将土地增值税有关问题明确如下：一、关于纳税人建造普通标准住宅出售和居民个人转让普通住宅的征免税问题《条例》第八条中“普通标准住宅”和《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）第三条中“普通住宅”的认定，一律按各省、自治区、直辖市人民政府根据《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）制定并对社会公布的“中小套型、中低价位普通住房”的标准执行。

纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。

在本文件发布之日前已向房地产所在地地方税务机关提出免税申请，并经税务机关按各省、自治区、直辖市人民政府原来确定的普通标准住宅的标准审核确定，免征土土地增值税。

二、关于转让旧房准予扣除项目的计算问题纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。

对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。

三、关于土地增值税的预征和清算问题各地要进一步完善土地增值税预征办法，根据本地区房地产业增值水平和市场发展情况，区别普通住房、非普通住房和商用房等不同类型，科学合理地确定预征率，并适时调整。

工程项目竣工结算后，应及时进行清算，多退少补。

湖南省城镇土地使用税实施办法(2022)文章属性•【制定机关】湖南省人民政府•【公布日期】2022.10.08•【字号】湖南省人民政府令第310号•【施行日期】2022.10.08•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税正文湖南省城镇土地使用税实施办法（2007年12月31日湖南省人民政府令第217号公布2022年10月8日湖南省人民政府令第310号修改）第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》），结合我省实际情况，制定本办法。

第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本办法的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

纳税人实际占用的土地面积的确定，以不动产登记机构核发的不动产权属证书所确认的土地面积为依据；尚未核发不动产权属证书的，以县级以上人民政府自然资源主管部门的权籍调查资料为依据；无不动产权属证书又无权籍调查资料的，暂以纳税人据实申报并经主管的税务机关核实的土地面积为依据。

第四条土地使用税每平方米税额幅度：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

第五条市、县人民政府在前条所列税额幅度和本办法附表所列的等级税额标准内，根据当地市政建设和经济发展状况，确定所辖地区具体征收范围和具体地段适用等级税额标准，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。

经济欠发达地区确需降低适用等级税额标准的，在降低额不超过前条所列税额幅度30%内，经省财政部门、省税务机关审核后，报省人民政府批准执行。

长沙市土地交易涉及的税费一览表
2016年最新二手房交易税费明细与收费标准
1、个人所得税
支付方：卖方;
征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%
免征情况：房产证契税完税发票日期过5年且是家庭唯一住房;
2、契税
支付方：买方;
征收标准：
①普通住宅、家庭的唯一住房,户型面积≤90平方米,契税为房款的1%;90平方米<户型面积≤144平方米,契税税率为房款的1.5%;户型面积>144平方米,契税为房款的3%;
②非普通住房、非家庭唯一住房、商业投资性房产商铺、办公写字楼、商务公寓等,契税为总房3%;
免征情况：无
3、营业税
支付方：卖方;
征收标准：
①房产证未满2年,营业税为房款的5.6%;
②房产证满2年,面积大于144,要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;面积≤144免交;
免征情况：房产证满2年、面积≤144;
4、印花税
支付方：买卖双方;
计算方法：印花税=计税价格×0.05%
征收标准：0.05%;
免征情况：个人销售或购买住房暂免征印花税;
5、土地增值税：
计算方法：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率;
征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%,其他非住宅类房产为5%;城市不同标准有差异
免征情况：个人销售住房暂免征收土地增值税
6、登记费
征收标准：个人住房登记每件80元含土地使用权证工本费;非住房房屋登记收费标准为每件550元。

湖南省国家税务局关于印发《关于进一步深化税收征管改革的实施意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖南省国家税务局关于印发《关于进一步深化税收征管改革的实施意见》的通知（湘国税发[1997]024号1997年8月21日）现将《关于进一步深化税收征管改革的实施意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

关于进一步深化税收征管改革的实施意见为了建立适应社会主义市场经济体制要求的税收征管新格局，提高我省国税系统的征管工作质量，转换征管模式、降低税收成本和提高干部队伍的素质，根据湘国税发(1997)020号和国家税务总局国税发(1997)027号文件精神，全省国税系统各级干部特别是领导干部要认真学习、深刻领会“深化税收征管改革是建立适应社会主义市场经济体制要求的税收管理体系的需要，对提高税收管理水平，防止税收流失，堵塞税收漏洞，增加税收收入具有重要作用”，提高对推进和深化征管改革是一项全局性工作的认识，明确征管改革的任务和目标，要更新思想观念，加大力度，加快步伐，发动广大国税干部自觉地、积极地投身征管改革的工作之中。

各级国税部门的“一把手”要亲自抓，要有紧迫感，要精心组织和指导税收征管改革。

现就我省国税系统进一步深化税收征管改革，加大税收征管改革力度的有关问题予以明确，请你们结合本地的实际情况，近期内完成如下7项任务：一、优化办税服务环境，建立、规范办税服务厅1各县(市、分)局在建办税服务厅时，必须本着规范、合理、功能齐全的要求，根据本地的经济条件和税源分布情况，根据“因地制宜、方便纳税人”的原则进行建设。

今年年度前每个县(市、分)局都要建好一个办税服务厅，有条件的征收分局或税务所要建好一个办税服务室，使用省局开发的征管软件，利用微机这一现代化的工具为纳税人服务。

湖南省发展和改革委员会关于取消、降低和放开部分经营服务性收费的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------湖南省发展和改革委员会关于取消、降低和放开部分经营服务性收费的通知湘发改价费〔2019〕363号各市州发改委，省直管县发改局：为进一步推进“放管服”改革，降低实体经济成本，根据《国家发展改革委关于进一步清理规范政府定价经营服务性收费的通知》（发改价格〔2019〕798号）规定和省委减税降费专题会议精神，经认真研究，并广泛听取意见，从2019年6月10日起，取消、降低和放开部分经营服务性收费，现将有关事项通知如下：一、取消公共资源交易服务费中协议出让土地矿产、协议转让土地矿产、抵押（居住用地）、出租土地、特许经营权、林权等交易服务收费。

二、降低公共资源交易服务费中招标挂牌拍卖出让转让地（矿）产、建设工程的勘察、设计、施工、装饰装修、监理、代建管理以及与工程有关的材料设备采购、产权等交易服务收费标准，平均降幅30%，具体收费标准另文发布。

三、放开房产测绘、机动车检验检测检定、船舶交易、律师服务、基层法律服务、仲裁、公证服务中出具查询函、副本、上门核实或上门提供办证、司法鉴定服务中建设工程类鉴定、知识产权类鉴定、农林类鉴定、产品商品类鉴定、交通事故类鉴定、经济类鉴定、电力类鉴定、矿山地质类鉴定、假肢类鉴定等服务收费，实行市场调节价。

四、各级发改部门应会同相关行业主管部门做好收费政策调整变化的宣传解释工作，督促相关服务机构按时执行上述规定。

五、此前有关规定凡与本通知不一致的，一律以本通知为准。

湘价服〔2014〕1029号、湘发改价服〔2016〕129号、湘发改价服〔2016〕172号、湘发改价服〔2016〕220号、湘发改价服〔2016〕711号、湘发改价服〔2018〕150号、湘发改函〔2018〕90号等文件同时废止。

国家税务总局关于《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2024.11.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》的解读为深入贯彻党的二十届三中全会和国务院常务会议要求，更好发挥土地增值税调节作用，税务总局制发了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、《公告》的制定背景是什么？为保障土地增值税收入及时均衡入库，按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》有关规定，税务部门对纳税人在项目竣工结算前转让房地产取得的收入，按一定比例预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

2010年，为更好的发挥土地增值税预征的调节作用，税务总局制发了《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号），规定了预征率下限，除保障性住房外，东部地区省份下限为2%，中部和东北地区省份下限为1.5%，西部地区省份下限为1%。

当前，随着房地产市场形势变化，不同房地产项目的增值水平发生结构性分化，有的房地产项目增值率下降幅度较大，有必要对预征率下限作出调整，以便给各地科学调整预征率预留空间，促进房地产市场平稳健康发展。

二、《公告》的主要内容是什么？《公告》将预征率下限降低了0.5个百分点，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%。

三、《公告》发布实施后各地应如何调整预征率？《公告》发布实施后，各地可结合当地实际情况对实际执行的预征率进行调整，需要调整的，由各地税务部门会同财政部门在当地政府的指导下，结合当地房地产项目实际税负水平等情况，在科学测算的基础上，确定各类型房地产的具体预征率。