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当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。
当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。
企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。
然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。
为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。
企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。
一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。
在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。
浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是指在遵循法律、规章的前提下，利用税收政策，进行税负的优化，降低税收的负担，增加企业和个人的经济收益。
它对国家和个人都具有重要的意义，但是它存在诸多问题，需要采取对策进行应对。
首先，税收筹划存在的主要问题是存在灰色地带。
税收筹划不是绝对合法的，它存在一定的灰色地带，这就给企业和个人在筹划过程中带来了不确定的因素。
为了规避风险，一些企业和个人可能采取一些不合法的手段，这会导致税收筹划失去了合法性和合理性，甚至扰乱了税收秩序。
其次，税收筹划存在的问题是实现难度大。
税收筹划需要耗费大量的人力、物力、财力，在实施过程中需要考虑大量的因素，如税收政策和法律规定等。
对于小企业和个人来说，税收筹划的难度更大，他们缺乏相关知识和经验，往往难以实现有效的税收优化，甚至可能因此招致不必要的税务风险。
最后，税收筹划存在的问题是税收政策变化频繁。
为了适应国家的发展需要，税收政策不断进行调整和改变，这就给企业和个人的税收筹划带来了一定的不确定性。
一些筹划方案可能随着税收政策的变化而失效，甚至可能导致不利的税收后果。
为了应对以上问题，我们需要采取合理的对策：一是规范税收筹划。
加强对税收筹划的监管，加强法律和规章的制定和执行，规范税收筹划的活动，使其符合法律、规章的要求，以确保税收筹划的合法性和合理性。
二是加强税收筹划的宣传。
加强对税收筹划的宣传，提高企业和个人对税收筹划的认识和了解，使其具备相关的知识和经验，从而更好地进行税收筹划，减少不必要的风险。
三是建立税收筹划的指导机制。
建立专门的税收筹划指导机构，为企业和个人提供专业的咨询和指导服务，帮助他们更好地进行税收筹划，从而提高筹划的效果和质量。
四是加强对税收政策的跟踪和研究。
加强对税收政策的跟踪和研究，了解税收政策的最新变化和趋势，及时调整和改变筹划方案，保证税收筹划的有效性和可持续性。
企业税收筹划存在的问题及对策分析随着中国经济的快速发展，企业税收筹划成为了越来越多企业关注的问题。
税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收筹划可以有效地降低税负，增加企业盈利。
税收筹划也存在着一些问题，对企业发展和国家税收贡献产生不利影响。
本文将从企业税收筹划存在的问题及对策进行分析。
一、企业税收筹划存在的问题1. 低效率纳税在中国，一些企业通过调整应纳税所得额、调整成本费用等手段，从而实现减少纳税额的目的。
这些行为导致企业的税收贡献不足，严重影响国家税收的稳定收入。
2. 隐形规避税收一些企业通过虚假交易、偷漏税款等手段规避税收。
这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场经济秩序，影响了国家税收秩序。
3. 减少国家税收收入企业税收筹划通过避税、减税等手段，会导致国家税收收入减少，这对于国家财政收入和公共服务的提供都将产生不利影响。
4. 影响公平竞争一些企业通过优化税收筹划，获得了税收上的优势，导致了企业之间的不公平竞争。
二、对策分析1. 完善税收政策对于企业税收筹划存在的问题，政府可以通过完善税收政策、加大税收执法力度，提高违法成本，倒逼企业遵纳税收法规。
2. 优化税收筹划机制以鼓励合规筹划为导向，通过税收优惠政策引导企业进行合规税收筹划，减少非法避税行为的发生。
3. 加大税收执法力度针对一些企业存在的税收违法行为，政府部门可以加大税收执法力度，严厉打击偷漏税款、虚假交易等违法行为，加大处罚力度，形成威慑效应。
4. 提高企业税收合规意识政府可以通过开展税收合规宣传教育活动，提高企业税收合规意识，引导企业自觉履行纳税义务。
5. 健全税收征管体系政府可以通过建立健全的税收征管体系，加强税收信息共享和数据比对，提高税收征管的精准度和全面性，减少税收违法行为的发生。
6. 建立多元化税收征管模式政府可以探索建立多元化税收征管模式，引入第三方机构参与税收征管，增加税收征管的透明度和公正性，减少税收违法行为的发生。
制造型企业纳税筹划存在的问题及完善对策探析【摘要】制造型企业作为重要的经济主体，纳税筹划问题一直备受关注。
本文从背景介绍、研究意义和研究目的入手，探讨了制造型企业纳税筹划存在的问题、问题分析、完善对策探析、对策建议和案例分析等方面。
结论部分总结了解决问题的方案，展望了未来发展方向，并指出了研究的局限性。
通过分析和研究，可以更好地指导制造型企业纳税筹划，提升企业纳税合规意识，推动企业可持续发展。
【关键词】制造型企业、纳税筹划、问题分析、对策建议、案例分析、解决方案、发展方向、局限性。
1. 引言1.1 背景介绍制造型企业是国民经济的重要组成部分，对促进经济增长和就业发挥着重要作用。
随着经济的发展和税收政策的不断调整，制造型企业纳税筹划面临着诸多问题。
这些问题主要表现在纳税筹划行为存在灰色地带、税收政策繁杂难以理解、企业缺乏税收规划意识等方面。
背景介绍这一部分将重点分析制造型企业纳税筹划存在的问题，探讨其产生的原因和影响，为后续对策提出提供深入的理论分析和实践参考。
通过对制造型企业纳税筹划问题的深入调查和分析，可以帮助企业更好地了解纳税规范和政策，提高纳税合规意识，有效规避税收风险，实现可持续发展。
值得注意的是，当前国内外经济形势复杂多变，税收政策频繁调整，制造型企业纳税筹划面临着新的挑战和机遇。
对于制造型企业纳税筹划问题的研究具有重要的现实意义和深远的影响。
通过深入分析制造型企业纳税筹划问题，探讨如何完善对策，可以有效提升企业的竞争力和可持续发展能力，为整个产业发展注入新的活力和动力。
1.2 研究意义制造型企业纳税筹划存在的问题及完善对策探析引言作为国家经济的重要支柱，制造业在我国占据着重要的地位。
近年来随着经济的发展和税收政策的调整，制造型企业纳税筹划问题日益突出，成为制约其发展的重要因素之一。
对于制造型企业而言，如何在合法范围内最大限度地减少税负，提高竞争力，成为摆在企业面前的重要课题。
本研究旨在深入探讨制造型企业纳税筹划存在的问题，并提出相应的解决对策，以推动企业健康发展。
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨1. 引言1.1 煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨煤炭公司是我国能源行业的支柱企业，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
在煤炭公司纳税筹划中存在着一些问题，这不仅损害了国家税收利益，也影响了企业自身的可持续发展。
对于这些问题，我们需要深入分析并提出有效的对策，以推动煤炭公司纳税的规范化和合规化。
煤炭公司存在漏报、少报税收的问题。
一些企业为了降低税负，可能采取不正当手段，故意隐瞒利润或虚报成本，以减少纳税额。
这不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争秩序。
煤炭公司跨地区转移定价问题也比较突出。
一些企业通过在不同地区设立分支机构，操纵内部交易价格，以转移利润到税负较低的地区，从而减少纳税额。
煤炭公司存在虚假扣减成本、滥用税收优惠政策和不当避税手段等问题。
这些行为不仅损害了国家税收利益，也严重影响了税收的公平性和透明度。
我们必须建立健全的税收管理制度，加强税务部门监管，并加强对煤炭公司的税收宣传教育，以确保企业遵守税法，履行税收义务，促进税收公平和经济发展的良性循环。
2. 正文2.1 问题一：漏报、少报税收煤炭公司在纳税筹划中存在的一个主要问题就是漏报、少报税收。
这种行为往往是为了减少公司应缴纳的税款，以追求短期内的经济利益。
一些煤炭公司可能通过操纵财务数据、隐瞒收入、虚报支出等手段来达到漏报、少报税收的目的。
漏报、少报税收不仅损害了国家税收的合法权益，也影响了税收的公平性和公正性。
这种行为不仅是对国家法律的违反，也是对社会责任和商业道德的背叛。
为解决这一问题，首先需要加强对煤炭公司的财务监管和审计工作，提高财务数据真实性和透明度。
税收部门应加强对煤炭公司的税收稽查和监管力度，严厉打击漏报、少报税款的行为，确保税收的合规性和公平性。
煤炭公司自身也要提高自律意识，遵守税法规定，主动履行纳税义务，树立正确的税收观念，促进税收的健康发展和社会的可持续发展。
只有通过加强监管、强化自律，才能有效解决漏报、少报税收的问题，实现税收的合法征收和公正分配。
企业税收筹划存在的问题及对策分析税收是国家的主要财政收入来源之一，对企业而言，税收筹划是一项非常重要的工作。
通过合理的税收筹划，企业可以最大限度地减少税负，提升企业利润，从而提高竞争力。
在税收规则日益严格的环境下，企业税收筹划也面临着许多问题和挑战。
本文将就企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、企业税收筹划存在的问题1. 纳税主体复杂性随着企业的发展，其组织形式也愈加复杂，包括有限公司、合伙企业、跨国公司等各种形式。
这些不同的组织形式导致了税收筹划的复杂性，在税收筹划过程中需要考虑的因素众多，需要综合多方面因素进行分析，这给企业税收筹划带来了巨大的挑战。
2. 纳税主体地位不明确在税收筹划过程中，企业往往需要考虑各个纳税主体之间的协调与利益分配。
由于纳税主体地位不明确，不同纳税主体之间的权责不清，容易出现不协调的情况，导致税收筹划困难重重。
3. 税收政策不稳定税收政策一直是困扰企业税收筹划的一个难题。
税收政策的不确定性对企业的税收筹划造成了很大的不利影响，企业需要不断调整筹划方案，以适应不断变化的税收政策。
4. 税法规则复杂税法规则通常较为复杂，企业需要花费大量时间和精力去了解和掌握税法规则，同时需要不断调整筹划方案以适应变化的税法规则，这给企业的税收筹划带来了不小的困难。
5. 税收风险增加随着税收监管日益严格，企业的税收风险也在增加。
一旦被查出存在税收风险，企业将面临罚款、追缴税款等严重后果，对企业的经营造成了不小的压力。
二、企业税收筹划对策分析1. 提高税收筹划的专业化水平企业应加强税收筹划团队的建设，提高团队的专业化水平。
招聘具有税收筹划经验的专业人士，优化企业内部的税收筹划流程，提高筹划的效率和质量。
2. 建立完善的内部管理体系企业应建立完善的内部管理体系，包括完善的财务管理制度、审计制度等，确保企业各项财务活动的合法性和规范性。
通过内部管理体系的规范化，降低税收风险，提高税收筹划的成功率。
税收筹划存在的问题及解决策略税收筹划是企业在法律框架内通过合理合法手段降低税负，为企业节约成本和增加利润的一种策略。
税收筹划往往也伴随着一些问题和风险。
本文将从税收筹划存在的问题以及解决策略两个角度来进行阐述。
一、税收筹划存在的问题1. 法律风险税收筹划的核心是在法律框架内进行，但在实际操作中，很多企业由于对税法规定的理解不够深入或者法规的不确定性，往往会出现不当操作或者违法规避税收的情况，从而带来法律风险。
2. 道德风险有些企业为了降低税负而采取一些道德上有争议的税收筹划手段，这种做法不仅会损害企业的声誉，还会造成不良社会影响，甚至可能触犯法律。
3. 税务机关反制税务机关对于涉及税收筹划的企业往往会加强监管和审查，对于存在问题的企业可能会进行处罚和追缴税款，从而使企业陷入被动局面。
4. 税负提高一些企业为了进行税收筹划，可能会忽略正常生产经营活动，导致业务效益受损，最终反而会面临更高的税负。
5. 未来风险税收筹划往往是针对当前的税收情况进行规划，但未来的税收政策变化可能对企业产生意想不到的影响。
一些税收政策的调整可能会使企业之前进行的税收筹划失效，从而给企业带来不利影响。
二、解决策略1. 规范合法企业在做税收筹划时一定要遵守法律法规，不得违法规避税收。
要加强内部税务管理，制定合规的税收筹划方案，确保筹划合法、规范。
2. 加强内部合规管理企业应建立完善的税收筹划管理制度，加强内部合规管理，建立严格的审批程序和监督机制，确保税收筹划活动合规。
3. 风险评估在进行税收筹划前，企业应对筹划方案进行充分的风险评估和论证，考虑潜在的法律风险和道德风险，避免过于激进的筹划方案。
4. 合理合法企业应积极寻求专业税务顾问的帮助，设计合理的税收筹划方案，确保筹划合理合法，避免出现纳税风险。
5. 关注政策变化企业应关注税收政策的变化，及时了解和适应政策变动对企业的影响，必要时进行调整税收筹划方案，以防止政策变化对企业造成意外损失。
浅议税务筹划存在的问题及对策摘要：企业越发了解税务筹划的实际价值，但自身能力不足以保证税务筹划的合理与完善，所以现代企业开始将税务筹划交由其他机构负责，这样既能促使企业税务得到合理筹划，又能拓展会计师事务所业务规模，但为了切实达成共赢目的，还需要双方更加注重企业税务筹划过程中的相关问题。
本文分析了会计师事务所在对企业税务展开筹划时企业自身与事务所内部容易出现各种问题，并提出了相应的对策建议。
通过本文的研究为企业和会计师事务所合理的税务筹划提供有益建议。
关键词：税务筹划；会计师事务所；问题；对策现代企业越发了解税务筹划的实际价值，但自身能力不足以保证税务筹划的合理与完善，所以现代企业开始将税务筹划交由其他机构负责，这样既能促使企业税务得到合理筹划，又能拓展会计师事务所业务规模，但为了切实达成共赢目的，还需要双方更加注重企业税务筹划过程中的相关问题。
1税务筹划的概念1.1基本概念所谓税务筹划也可以称之为纳税筹划或税收筹划，主要指的是纳税人为了享受与使用自身的合法权益，并实现最大化运营价值的目标，在我国相关法律的允许范围之内，按照有关部门提出的税务收取条款为基础，通过提前筹划或中期制定筹划方案，尽可能将企业税负降到最低。
通过税务筹划既能确保现代企业完全遵守现行税法的标准规范，又能有效提升现代企业的经济收益。
1.2自身特性企业税务筹划工作具备很多标准特性，如合法性、目的性、系统性、专业性等。
其中合法性是指税务筹划属于我国法律允许的合法行为，这种行为与逃税、漏税等行为有所不同，逃税与漏税是我国法律明令禁止的违法行为。
而目的性是指税务筹划对于任何企业都有着明确目的，即帮助纳税人缓解税务压力，所以只有在税务筹划达成目的后，才属于正确的企业税务筹划。
所谓系统性指的是企业税务筹划要考虑到企业所有业务，要对业务的收益和成本进行衡量，将那些税负重的项目剔除，要确保企业具有最好的业务组成。
专业性指的是企业有必要建立专业的税务筹划部门，由其负责税务筹划以及和外部机构沟通。
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过合理安排业务结构、财务策略、资金运作等，在减轻纳税负担的同时，增加企业利润的行为。
税收筹划是企业合法避税的重要方式，但过度或不当的税收筹划也容易带来负面影响。
本文将探讨企业税收筹划存在的问题以及对策。
问题一：税收筹划违法风险高企业在进行税收筹划时，必须遵守国家税法相关规定，不得采取虚假交易、伪造凭证、偷逃税款等不道德、不合法的手段。
近年来，税务监管日益加强，对于违法的税收筹划行为将严格查处，涉及的法律风险和经济风险都很高。
有些企业错误地认为，税收筹划就是避税，可以不顾法律法规，这样做会带来更大的风险。
对策一：保证合法性和诚信性企业在进行税收筹划时，应该严格按照法律法规规定，保证所采取的策略合法。
同时，企业也要遵守道德规范，保持诚信。
企业应该尽可能地避免模糊账目、捏造证据等不合法的做法，以避免违法风险。
企业进行税收筹划时，往往不能涵盖所有风险，还可能会出现遗漏风险的情况。
税收筹划是一种复杂的活动，涉及到企业的业务模式、财务状况、税务政策等多方面的问题。
如果企业无法全面、准确地掌握这些信息，就不能有效避免风险。
对策二：建立全面的税收筹划方案企业在进行税收筹划时，应该建立全面的筹划方案，考虑到所有可能的风险。
企业可以请专业人士进行评估，设计合适的方案。
此外，在制定筹划方案时需要考虑到财务、税务、法务等多方面的问题，提前预判可能存在的问题，避免出现遗漏风险的情况。
问题三：税收筹划可能导致声誉损失过度、不当的税收筹划策略，容易导致企业信誉下降，影响企业形象。
企业的社会责任和道德规范被质疑，引发不良影响。
对策三：遵守道德规范企业在进行税收筹划时，不能单纯为了减税而忽视自己的社会责任和道德规范。
企业应该确保自己的税务行为合法、诚信，避免出现负面影响。
此外，企业还应该提高自己的社会责任意识，在增加企业利润的同时，为社会做出贡献，树立良好的企业形象。
煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨1. 引言1.1 煤炭公司纳税筹划中存在的问题及对策探讨煤炭公司作为重要的资源开发企业，纳税筹划一直是其经营管理中不可忽视的问题。
然而，在实际操作中，煤炭公司的纳税筹划存在着一系列问题，需要引起重视。
首先，煤炭公司往往存在纳税规避的情况，通过各种手段避税，使实际纳税额明显低于应纳税额。
其次，煤炭公司在报税过程中存在不真实的情况，虚报损失或隐藏收入等行为，严重影响税收征收的公平性和公正性。
另外，煤炭公司还存在转移定价筹划和虚假合同等方式来避税的情况，严重损害税收利益。
针对这些问题，煤炭公司需要加强内部管理，建立健全的纳税制度，规范纳税行为。
同时，监管部门也需要加大监督力度，及时查处违规行为，维护税收秩序。
只有通过共同努力，才能建立公平公正的税收环境，实现税收的合理征收和使用。
2. 正文2.1 煤炭公司纳税规避问题分析煤炭公司是我国的重要能源生产企业，也是纳税主体之一。
由于煤炭行业的特殊性以及税收政策的复杂性，煤炭公司在纳税筹划中往往存在一些规避税收的行为。
这些行为不仅损害了国家税收利益，也扰乱了市场秩序，影响了社会的公平正义。
煤炭公司可能通过虚报成本、篡改财务数据等手段来降低应纳税收入，从而达到减少纳税的目的。
这种行为不仅损害了税收的公平性，也影响了企业之间的竞争环境。
煤炭公司可能通过跨地区转移利润、设立避税子公司等方式来规避税收。
这种行为会导致税收在不同地区之间的失衡，甚至影响到国家税收的总体稳定。
煤炭公司还可能通过与关联企业签订虚假合同、掩盖利润等方式来避税。
这种行为不仅对税收构成了严重的挑战，还影响了国家税收政策的执行效果。
为了有效解决煤炭公司纳税规避问题，需要加强税收监管，完善税收法规，提升税收征管能力，加大对税收违法行为的打击力度。
只有这样，才能确保煤炭公司等企业依法纳税，为国家的税收稳定做出贡献。
2.2 煤炭公司报税不真实问题探讨煤炭公司在纳税筹划中存在报税不真实的问题，主要表现为虚报收入、偷漏税款等行为。
浅谈当前纳税筹划存在的问题及对策[摘要]纳税筹划作为纳税人追求第五利润①的一个重要手段，已被越来越多的企业所采用，纳税人通过多种途径选择各种有效方法来降低自己的税负，争取税后利润最大化。
也正是由于纳税筹划的这一鲜明特征，使得其发展势头越来越猛。
但在其飞速发展的同时，新的问题也不断产生，有的纳税人打着筹划的幌子，干着偷税漏税的勾当，导致税务机关的税收监管工作难度增加。
因此，加强对纳税筹划的监督管理研究，对于提高当前税收管理工作的效率，减少税收违法行为，保证税款及时、足额上缴国库，具有十分重要的意义。
文章从我国纳税筹划的产生、发展和现状入手，分析当前纳税筹划领域存在的问题，提出相应的解决方法和措施。
[关键词]纳税筹划；税收管理；问题与对策一、纳税筹划产生和快速发展的原因纳税筹划是纳税人及其代理人在税法允许的范围内，运用税收、财会、法律等相关知识。
合理地安排经营活动，以期降低税负，取得税收利益最大化的经济行为。
②纳税筹划在发达国家十分普遍，而且作为一种产业被得到充分的发展，是市场经济发展不可或缺的重要组成部分。
在我国，纳税筹划的发展历史严格来说只有十几年，但其发展的速度却非常迅速，各地都出现的大量的税务代理机构和税收法律咨询公司，究其原因，主要有如下几点：（一）税收优惠政策及国家间的不同制度是纳税筹划产生的基础当前，世界各国为了促进本国经济的发展，为了提高本国产品的国际竞争力，都制定了相应的税收优惠政策。
我国除了围绕国际竞争制定了许多促进产品出口的税收优惠政策外，还根据我国地区之间、行业之间发展不平衡、产业结构不合理等影响经济发展的因素，出台了大量有利于调整产业结构、促进落后地区经济发展的税收优惠政策。
这些优惠政策的制定，为纳税人进行纳税筹划奠定了基础。
另外，由于不同国家经济制度、税收制度不同，其相应的税种设置、税基大小、税率高低、税负都有一定的差异，这就使得纳税人有更多的选择机会，为纳税人进行纳税筹划提供了大量的操作空间。
（二）市场经济的发展是纳税筹划产生和发展的前提在计划经济时期，我国的经济形式主要是国有经济和集体经济，社会经济的发展取决于政府意志，企业的主要任务是为国家创造更大的价值，上缴尽可能多的税收，企业的利润大小与个人利益并没有太大的关系，甚至会出现为争创先进而有意多报利润多缴税的现象，因此，企业不会考虑纳税筹划的问题。
现在，随着市场经济的发展，各种类型的经济形式相继出现，企业利润大小直接关系到企业的命运，关系到个人的经济利益，而税收的多少必然会影响纳税人的经济利益。
因此，纳税人为了获得税后利润最大化的目标，就会认真研究国家的税收政策和立法精神，针对自身的经营特点，进行有效地纳税筹划，想方设法减轻自己的税收负担。
（三）纳税筹划是纳税人生存和发展的必然选择根据纳税筹划理论，纳税人从事生产经营的主要目的是为了获取一定的经济利益，而纳税筹划的目标之一就是谋求税收利润最大化。
随着市场经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，不仅要不断扩大生产规模，提高劳动生产率，也要采用新技术、新工艺，降低生产成本。
但是，在经济资源条件固定、生产力水平相对稳定、税收负担日趋增加的情况下，降低税收成本则成了纳税人的第二利润源泉。
因此，纳税筹划便成了纳税人的必然选择。
二、我国纳税筹划的发展现状（一）追求税后利润最大化是当前纳税筹划的主要目标纳税筹划作为一种经济行为，其最终目的是为了追求税后利益的最大化。
这一目标的实现一般都是通过降低税负来提高企业的税后利润，但这并非是唯一的方法，有时候税负的提高同样可以带来税后利益的增加，这种利益既可以是近期利益，也可以是长远利益。
另外，纳税筹划过程是围绕着如何充分利用各种有力的税收政策来合理安排涉税经济活动。
当然，人们在进行纳税筹划过程中所使用的方法多种多样，可能有些是合法的，有些可能是违法的。
例如，有些避税筹划就是纳税人利用税收征收管理的漏洞，把应税收入转为灰色收入，从而达到“节税”的目的，这是明显的违法筹划。
因此，纳税人追求税后利润的最大化，必须以合法筹划为前提，任何与立税精神相违背的减少税负的行为都不应列为纳税筹划的范畴。
（二）利用税收征管的灰色地带是当前纳税筹划的重要手段目前，我国大部分企业都非常重视纳税筹划工作，因为这会给企业带来非常客观的利益。
但是，由于纳税人的纳税意识不同，其采取的纳税筹划措施也不一样。
在同样的条件下，采取与立税精神相一致的筹划行为与采取与立税精神相违背的涉税行为，其获得的筹划利益会有极大的差别。
例如，有些纳税人为了获得超正常的筹划利益，不惜采取避税甚至逃税的手段，尽管这种行为具有较大的风险，但由于其能够获得超正常的利益，因此目前在我国的税收领域广泛的存在。
另外，在当今纳税筹划领域存在比较多的另一筹划手段就是利用我国税收征管的漏洞逃避纳税。
由于我国税收征管法律制度还不完善，在税收征收管理过程中或多或少地存在兼顾不到的情况，使得纳税人有空可钻。
例如有的纳税人把应税收入转为免税收入，把应从高适应税率的收入转为适应低税率的收入，从而达到降低税负的目的。
同时，由于目前我国的行政监督机制的日趋规范与税收工作环境及人员的业务水平发展不同步，也导致纳税人能够轻易逃脱税务机关的检查。
这也是避逃税难以根本杜绝的原因之一。
（三）纳税筹划专业化是当今纳税筹划发展的趋势纳税筹划的目标是实现税后利益最大化，但实现筹划目标的筹划方案必须符合筹划的要求，关键看其能否在现行税收法律的基础上找到纳税筹划的空间，并充分分析和利用这些法律规定纳税人的涉税经济行为进行有效地筹划，同时还要使得自己的筹划方案能够得到税务机关的认可。
要做到这一点，纳税筹划人员必须具有较丰富的法律知识，熟知相关的税收法律法规和政策，对自己所做的筹划方案所能产生的效果有正确的评价。
因此，纳税筹划工作就需要专业人员来完成。
多数纳税人都安排专门人员从事纳税筹划工作，或者聘请税务顾问、委托中介机构来进行。
目前，各地都出现了许多相关纳税筹划服务机构，这也使得纳税筹划越来越专业化，纳税筹划的水平也越来越高，同时也使得税务机构的税收管理工作增加了难度。
在这种情况下，税务机关工作人员应当具备更加熟练的税收知识，掌握不同经济行为纳税筹划的手段和范围，才能更有效的防范和查处利用纳税筹划名义避逃税的行为。
三、当前税收监管存在的主要问题（一）税收征管法律滞后，税收制度不完善经过十几年的税制改革，我国的税收立法确实有了很大的进步，但我们也不可否认，现行的税制在立法上仍存在级次和效力较低的问题，目前真正上升为法律层次的只有《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国个人所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法》，其他都是以行政法规、规章的形式出现，而且在税收法律、政策的制定过程中，由于缺乏详尽的调查和充分的论证，对市场经济发展可能出现的问题估计不足，导致立法和政策制定前瞻性不够，出现明显滞后现象。
且由于我国的特殊情况和历史原因，国家的税收政策相对稳定性差，变化频繁，不利于纳税人进行合理的纳税筹划，也为某些别有用心的纳税人提供了避逃税的空间和机会，不利于税务机关的监管。
（二）税收征管手段落后，信息化建设水平低税收制度和税收政策对国家经济的调控作用，很大程度上取决于税收征管水平的高低，而税收征管水平的高低又取决于现代化的征收手段和信息化技术的运用程度。
现代化的征管手段和信息化技术有利于加强税务机关与各协税单位的信息交流与共享，提高征管效率，同时也有利于对税源的监控和管理。
互联网的发展为税收征管提供了便利。
目前，世界发达国家基本普及了远程监控和税款征收，既提高了征管效率，又加强了监管力度。
在我国，利用互联网加强税收征管也已经达到了较高的水平，但也只是作为一种辅助手段，特别是在信息化建设方面仍然比较落后，如信息化水平低、技术含量不高，税收信息渠道不畅等。
这些都限制了税务机关对纳税人涉税行为的监控，特别是对于专业化水平越来越高的避税筹划更是无法做到有效防范。
（三）税收监控体系不完善，监控力度不够我国是一个人口大国，要保障税收制度和政策的有效实施，单靠税务机关的努力是不够的，还应当发挥社会的力量。
目前我国虽然实行了社会协税护税制度，但法律监督立法没有跟上，各协税护税单位的责任和义务法律约束不明确，以至于许多单位不愿意承担协税护税义务，或者即使接受了协税义务也不能积极主动地去履行。
另外，我国市场运行机制不完善，大部分地区没有建立有效的个人信用制度，银行结算方式还相对落后，难以实现对个人收入的监控和制约。
（四）税务代理业发展缓慢，代理行为不规范在市场经济条件下，税务代理制度是提高税收征管水平的有效手段之一。
国外发达国家税务代理非常普遍，是一个非常必要的职业，而且在国家的税收征管方面起到了积极的作用。
在我国，税务代理虽然经过多年的探索与发展，但其市场规模还非常小，税务代理行为也极不规范，税务代理人员的素质也参差不齐，有些代理人员为了多揽业务，无原则的迎合纳税人的要求甚至于主动宣称自己能为纳税人规避法律、减少纳税。
因此，规范税务代理市场，促进税务代理市场健康发展也是加强税收征管的重要内容。
四、加强纳税筹划监督管理，提高纳税筹划的合法性纳税筹划是市场经济条件发展的必然产物，它在为纳税人带来经济利益的同时，也给税务机关的税收监管工作增加了难度。
因此，加强对纳税人税收筹划的监督管理，具有非常重要的意义。
（一）加强纳税筹划研究，提高税务人员素质随着纳税筹划的专业化程度越来越高，纳税筹划的手段、方法也将层出不穷。
税务机关要想防范和减少与立税精神相违背的避税筹划和逃税筹划，就必须加强对纳税筹划的研究，时刻掌握纳税筹划的发展变化。
常言说得好，“知己知彼，百战不殆”。
税务机关及其工作人员只有随时掌握当前纳税筹划的特点和方法，找出现行税制中可能出现的避税点，才能有针对性地制定出相应的防范措施和管理办法。
同时，加强纳税筹划研究还需要一支业务水平高、综合素质过硬的税务队伍，通过各种有效的用人机制，选拔那些优秀人才充实到税务机关中，这是减少避逃税筹划、提高税收监督管理工作健康稳定发展的有力保障。
（二）完善税收制度，减少税收征管漏洞前面我们已经分析过，纳税人采用避逃税筹划手段的依据之一就是税收征管存在漏洞，纳税人有空可钻。
避逃税筹划在实践中被运用的多少，与税收法律的完善程度，与征管水平的高低都有着十分紧密的关系。
漏洞越大，避逃税筹划就会越多。
因此，我国各级立法部门应刻注意税收法律在实践中的适用状况，加强调查研究，及时修改和补充立法上的不足和缺陷。
税务机关工作人员也应严格遵守税收法律的规定，减少执法错误和漏洞，防止被那些别有用心者所利用。
（三）加强税务信息化建设，提高税收征管水平信息互通是提高税收监管的有效手段，税务管理部门应当尽快建立现代化的信息交流系统，做到随时随地信息通畅，实现全程有效监控。
