资金时间价值公式记忆总结

2019 年注册会计师考试 《财务成本管理》教材重要公式汇总释义 新浪微博：达江CDEL

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2019 年注册会计师考试《财务成本管理》教材重要公式汇总

说明：

1. 特别提示：财管学习中，思路比公式更为重要，公式仅仅是思路的外在体现；

2. 不必记忆公式的字母表示，重在其运用，考试的时候直接带入数字列式即可；

3. 以下的公式总结，仅仅列出重要公式，以供大家参考；由于时间有限，不妥之处，还望谅解！

第二章 财务报表分析和财务预测

【学习要求】

1. 熟练掌握财务评价指标的计算公式；

2. 理解管理用财务报表各项目之间的逻辑联系；

3. 掌握内含增长率和可持续增长率的计算；

4. 理解外部筹资额的计算步骤。

一、财务评价指标

（一）短期偿债能力比率

1. 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

2. 流动比率＝流动资产÷流动负债； 3.速动比率＝速动资产÷流动负债

4.现金比率＝货币资金÷流动负债 5.现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债

【记忆】短期偿债能力的比率指标，其分母均为流动负债，区别在分子，分子的记忆可以通过其指标名称得出。

（二）长期偿债能力比率

1. 资产负债率=总负债÷总资产；2.产权比率=总负债÷股东权益；3.权益乘数=总资产÷股东权益

【思考】资产负债率为 60%，请计算权益乘数和产权比率。4.长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）

5. 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

【提示 1】息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用；

【提示 2】分子中的利息费用仅仅指利润表中“费用化”部分，分母的利息费用不仅包括计入利润表的费用化利息，还包括计入资产负债表的资本化利息，即“全部利息”。

6. 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用

【提示】此处分母的利息费用，和利息保障倍数的分母相同，即“全部利息”。

【 导语】2018年转眼过半了，⼤家期待的⼀建考试报名也将如约⽽⾄，在这关键⽽⼜需要耐⼼的⽇⼦⾥，带你⼀起来学习⼀级建造师《⼯程经济》科⽬公式，希望对你有所帮助！

1Z101010资⾦时间价值的计算及应⽤

1.单利计息模式下利息的计算（P3）It＝P×i单

2.复利计息模式下利息的计算（P4）：It＝i×Ft-1

★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。

3.⼀次⽀付终值的计算（P6）：

F＝P（1+i）n[F＝P（F/P，i，n）]

★现值系数与终值系数互为倒数。4.已知年⾦求终值（P10）：

★逆运算即为求偿债基⾦。

5.已知年⾦求现值（P10）：

★逆运算即为求等额投资回收额

6.名义利率r和计息周期利率i的转换（P12）：

i＝r/m7.年有效利率（实际利率）的计算（P13）：

8.计息周期⼩于或（或等于）资⾦收付周期时的等值计算（按计息周期利率计算）（P14）：

1Z101020技术⽅案经济效果评价

1.总投资收益率（P21）：

★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资⾦。注意和教材P153页总投资的区别（⽣产性建设项⽬包括建设投资和铺底流动资⾦）。

2.资本⾦净利润率（P21）：

★分⼦的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税；分母为投资⽅案资本⾦。

3.投资回收期（P23）：

★记住含义即可，现⾦净流量补偿投资额所需要的时间。把握教材P23页的例题即可。

4.财务净现值（P25）：

★记住含义即可，现⾦流量的折现和（流出带负号）。

5.财务内部收益率（P26）

★记住含义即可，现⾦流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。

6.基准收益率的确定基础（P28）

★作为基准收益率确定的基础，是单位资⾦成本和单位投资机会成本中的⾼者。

7.基准收益率的计算（P29）

★上式表明，影响基准收益率的因素有机会成本、资⾦成本、风险和通货膨胀等因素。

2024 年一级建造师《建设工程经济》记忆口诀

以下是2024年一级建造师《建设工程经济》的十个记忆口诀：

**口诀一：工程经济要素歌**

一产二资三成本，经济要素要分清。

先说一产那是啥，产品就像树上花。

工程项目的成果，有形无形在其中。

二资资金分两类，自有借入不能混。

自有资金像根基，借入资金似借风。

成本更是种类多，直接间接要记着。

直接成本现场找，材料人工和机械。

间接成本管理来，办公差旅等费用。

就像搭积木建房，要素分清不迷茫。

**口诀二：财务会计记账法**

一借一贷有规则，记账就像走方格。

借方增加啥情况，资产成本费用忙。

好比存钱进银行，资产增加借方放。 费用发生记借方，成本增加也一样。

贷方增加莫弄错，负债权益收入多。

借入款项负债增，贷方记录才正确。

权益增加也贷方，收入来了同方向。

会计记账如跳舞，左右步伐要清楚。

**口诀三：工程成本核算诀**

一核二算三归集，成本核算有顺序。

一核就是先审核，各种单据看仔细。

就像检查小包裹，真假对错都辨清。

二算要算工程量，长宽高厚心里量。

工程数量准确算，成本基础才稳当。

三归集来分好类，直接间接各就位。

材料人工和机械，直接成本先归类。

间接成本再细分，管理费用有范围。

成本核算有条理，工程效益有依据。

**口诀四：资金时间价值经**

一值二率三计算，资金时间价值全。

一值就是终现值，未来现在要明辨。 终值像那丰收果，现值好比小种籽。

二率利率和折现，利率就像水涨船。

折现率是镜子反，时间价值它体现。

三计算法分多种，单利复利别弄混。

单利每年都一样，复利利滚利增长。

资金时间价值妙，工程决策离不了。

**口诀五：设备磨损应对法**

一磨二补三更新，设备磨损有章程。

一磨磨损分两类，有形无形要区分。

有形磨损像衣服，穿久了会破和旧。

无形磨损技术变，新的出来旧的愁。

二补补偿有三种，修理更新和改装。

小修就像贴创可贴，大修好比缝衣裳。

一建经济口诀总结

《一建经济口诀总结，让学习变得轻松又有趣！》

嘿，各位工程小伙伴们！今天咱就来唠唠一建经济口诀总结这个事儿。

一提到一建经济，好多人就开始头疼啦，那各种公式、概念，就跟一群小怪兽似的，在脑子里乱撞。不过呢，别怕！咱有口诀总结这个秘密武器呀！

这些口诀，那可真是太接地气了！它们就像是给我们这些在知识海洋里扑腾的人抛下的救生圈。比如说那个“资金时间价值”的口诀，什么“终值现值算利息，年金等额要分清”，一读就朗朗上口，一下子就把那些复杂的关系给捋清楚了。

还有啊，那些长长的公式，通过口诀一总结，瞬间就变得好记多啦。以前感觉那就是一团乱麻，现在变成了有条理的丝线。就像那句“利息之本看本金，等额支付月利息”，简直是神总结！

用这些口诀学习，感觉就像在玩游戏，每记住一个口诀，就像是打败了一只小怪兽，特有成就感。而且啊，有时候自己还能改编改编口诀，让它更符合自己的记忆习惯，那可太有意思啦！

有了口诀总结，那些原本枯燥的学习时光也变得有趣起来了。和小伙伴们一起交流口诀，看看谁记得更牢，谁能更巧妙地运用口诀解题，那感觉就像在比赛一样，充满了乐趣。

当然啦，光靠口诀可不行哦，还得真正理解背后的原理。但口诀就像是打开知识大门的钥匙，让我们能更轻松地进入那个知识的宝库。

总之呢，一建经济口诀总结就是我们学习路上的好帮手。让我们能轻松愉快地面对那些复杂的概念和公式，把学习变成一件有意思的事情。小伙伴们，快抓紧时间把这些口诀都用上吧，让我们一起在一建经济的战场上杀个片甲不留！哈哈！