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内部控制工作开展步骤及业务流程图
一、 内部控制工作流程
成立单位内部控制领导
及组织机构
开展单位内部控制建设
政府采购资产
收支预算
1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）
2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点
3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图
、编制内部控制工作手册5
建设项合同
.
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二、 主要经济活动的管理结构
业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位
预算业务 决策机构: 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算 日常管理职能各业务部门，执行审批下达的预: 执行机构 算 设置预算编制、审批、执行监绩效评价等岗位，明确各督、岗位职责权限 预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析评价
收支业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门） 设置收费、稽核、支出审批、审核、 支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限 收款与会计核算；支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和 会计核算等
债务业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位，明确各岗位职责权限 举债申请与审批；债务业务经办与会计核算；债务业务经办与债务对账检查
政府采购业务 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部 审计部门 设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限 政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备合同签订与验收，与复核，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查
《行政事业单位内部控制流程图》
2、关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。
3、政府采购进口产品所属行业主管部门意见。
4、政府采购进口产品专家论证意见。
采购单位提供采购进口产品申请材料采办处经办人审核告知不通过的理由或补充材料不通过通过局领导意见采购处领导审核结束六、进口产品政府采购合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。
综合部经办人员组织采购单位及相关部门对供应商履行采购合同情况及结果进行检验和评估，对合同的进行履约验收。
县财政局按采购合同及验收单内容，按规定拨付资金至采购单位。
验收不合格供应商在规定期限内进行更改。
验收合格后编制验收报告，填制政府采购验收单。由采购单位和采购中心共同签字决定后，送至财政局。
七、采购履约验收与结算提出质疑受理投诉审查投诉质疑答复提起投诉对投诉作出说明暂停采购活动做出投诉处理决定送达投诉处理决定发送投诉书副本提出行政复议做出判决提出行政诉讼做出复议决定八、采购质疑答复与投诉受理九、W局制度起草、审议及发布流程管理制度起草讨论、修订发布征求意见审核复核签发监督与评价执行备案十、W局预算业务控制流程根据工作安排提出预算建议数否预算建议数是不通过通过局预算建议数通过结束汇总各单位预算形成厅预算建议数财政、上级部门E2、预算审核预算编制流程业务单位A预算编制组B财务处负责人C局党组会议D开始部署预算编报工作预1、预算编制审批初审预算分解流程审批审批下达预算控制数1、预算编制2、预算审批单位预算草案局预算草案不通过控制数细化分解方案调整细化年度校内预算下达审批审批决议审核调整细化计财处E2、内部控制数下达（1）预算分解子流程图业务单位A计财处B分管财务校领导C校党委常委会D开始下达控制数控制数分解细化1、预1、财政控制数下达预算指标下达通知议结束4、年度预算批复下达3、内部细化调整预算审批下达不通过十一、W局部门及岗位设置流程（1）局内部门室人事处下属单位一信息管理处下属单位二政策法规处资产管理处财务处职能部门n…局党政领导办公会内部控制领导小组单位决策机构领导小组办公室纪检、监察、审计单位执行机构单位监督机构调根据局内现状及发展情况制定岗位设计方案调实施岗位设置方案调报人事厅备案，等待备案反应情况调成立领导小组，讨论制定岗位设计方案调制定岗位设置实施方案报人事厅核准局内公示方案完成后报人事厅核准存档聘任不通过修改方案通过修改方案不通过无异议有异议通过（2）局内部门设计流程十二、W局资产管理业务控制流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A发展与财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过1、固定资产购置流程图验收通过进行账务处理2、公示验收结果固定资产验收子流程使用部门A固定资产管理部门B财务处C会计岗E开始对采购的固定资产进行验收1、预1、验收结束5、账务处理3、办理入库4、录入系统固定资产购置子流程录入固定资产管理信息系统办理入库手续公示验收结果2、固定资产验收流程图业务部门外部采购办内部采购办财会部门预算指标下达组织实施采购采购需求登记审核支付价款提出付款申请组织验收合同管理十三、W局政府采购业务控制流程十三、W局收支业务控制流程收入登记及入账流程图职能科室科长职能科室分管领导规划财务科规划财务局局长登记入账收款进入国库提交收入事项请示审核审核审核审批结束开始1、收入2、支出1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程4.W局公务接待业务控制流程十四、W局项目经费管理业务控制流程通过结束出差回来整理单据填写《查旅费报销单》岗机关人员培训需经费支持审批财务室E2、费用报销经费支出管理差旅费出差人员A部门负责人B人事处C分管局领导D开始根据出差要求填写出差审批单预1、事前审批出差审批单审批机关处室主要负责人审批审批差旅费报销单费用报销子流程（1）经费支出财务室出纳办理付款财务室会计审核审批审批金额2、单据审核（1）预算分解子流程图业务处室A财务室B财务处C局长办公室E开始经办人整理票据，本人签字1、预1、报销申请费用报销审批单结束4、支付3、报销审批不通过通过大于等于某某某元小于某某某元（2）报销子流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过十五、W局合同业务控制流程十六、W局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查，初步确定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处理意见，报单位分管领导审签，主要领导签发如不能确定，报上级业务主管部门或同级保密部门确定不公开，报县政府办公室备案是否属于保密范围是否国家规定需要批准批准与否相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开是否是否是否是否涉及其他部门、单位十七、内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。
1．1资金支付业务流程与风险控制图
资金支付业务流程与风险控制
业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门
D1
D2
D3
2 开始
审核 审批 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 拟定资金
支付业务
管理制度 审核
明确资金支付要求
填写“资金
支付申请单” 审批 审批 审批 审核 1
4 3
结束 资料存档 核实“资金支付申请单”
支付资金
相关部门按要求使用资金 5
6
7
1.2资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制
控制事项 详细描述及说明
阶段
控制 D1 1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度
2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求
D2 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批
4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批
5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定
D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门
7．资金申请部门按照要求使用资金
相关规应建
规范 资金支付业务管理制度
参照 《企业内部控制基本规范》
范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动
文件资料 “资金支付申请单”
责任部门
及责任人 财务部、相关部门
货币资金业务内部控制流程图
销售部门 零星收入部门 收发室 采购部门 车间 管理部门 厂长办公室 劳资部门 人事部门
请购单
请购单
3
2
3
2
2
3
2
销售发票
1
审核
复核 审批
复核 审批 审核
审核
对账 审核 审核 审核 签定
签发 核对 签发 核对
稽核 编号
审核 对账 对账
对账 对账 对账
对账 对账
对账 现收凭证 现收凭证 收款通知
1
汇款单
收据
1
收款结算
凭证
银付凭证 银付凭证 银付凭证 银付凭证
现付凭证 现付凭证 银付凭证
银付凭证 代垫费用
清单
汇款清单
取款收执 备用金
报销凭证
采购合同
1
3
采购合同
2
请购单 请购单
付款结算
凭证
差旅费
报销凭证
备用金
报销凭证
支票领取登记簿
支票领取登记簿
人员
调配单
取款收执
支票 支票 送交客户 存档 存档
存档 工资单 差旅费
报销凭证
工资结算
汇总表
支票领取登记簿
支票 交客户 送交客户
对应科目
总帐 对应科目
明细帐
现金
总帐 现金
日记帐 对应科目
总帐 对应科目
明细帐 对应科目
明细帐 对应科目
明细帐
银行存款总帐 其他货币资金总帐 其他货币
资金明细 现金收
付凭证 银行存款收
付凭证
银行存款日记帐 转帐、银行
存付款凭证 外来 外来
