内部控制管理制度(PPT 64张)

内控管理制度第一章总则第一条为规范公司内部控制管理，提高风险防范能力，确保公司资产安全完整，提高经营效率，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。

各部门应严格执行本制度，确保内部控制的有效实施。

第三条内部控制应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应涵盖公司的各项业务活动和管理流程，确保无死角、无漏洞。

2. 重要性原则：针对重要业务、高风险领域和关键控制环节，应采取更为严格的控制措施。

3. 制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。

4. 适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和优化。

第二章内部控制组织架构与职责第四条公司应设立内部控制委员会，负责全面领导公司的内部控制工作。

内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的日常工作。

第五条内部控制委员会的主要职责包括：1. 审定公司内部控制政策和目标；2. 审议公司内部控制体系建设方案；3. 监督公司内部控制制度的执行情况；4. 协调解决内部控制工作中的重大问题。

第六条内部控制办公室的主要职责包括：1. 制定和修订公司内部控制制度；2. 组织开展内部控制培训和宣传工作；3. 监督各部门内部控制制度的执行情况；4. 定期组织内部控制自我评价和审计工作；5. 向内部控制委员会报告内部控制工作进展和存在的问题。

第三章内部控制内容与方法第七条公司应建立涵盖财务、人力资源、采购、销售、研发等各个方面的内部控制体系，确保各项业务活动的合规性和有效性。

第八条内部控制应采用以下方法：1. 不相容职务分离控制：通过合理设置岗位和职责，确保不相容职务之间的分离和制衡。

2. 授权审批控制：明确各级管理人员的授权范围和审批权限，规范审批流程。

3. 会计系统控制：建立健全会计制度和核算流程，确保财务报告的真实、准确和完整。

P4内部控制系统两分法：内部会计制度和内部管理控制P4内部控制结构三要素：控制环境，会计系统，控制程序P6内部控制的五要素：控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控P9Coso提出八个要素：目标设定事项识别风险应付内部环境风险评估控制活动信息与沟通监控p9P10ERM框架提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度P172008年5月财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》P172010年4月15财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引，《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》22内部控制是一种全员控制全面控制全程控制P25内部控制的五个目标：合规目标资产安全目标报告目标经营目标战略目标P28内部控制的五原则（得了解含义）：全面性重要性制衡性适应性成本效益P44组织架构分为治理结构和内部结构两个层面。

P49董事会专业委员会的设置：上市公司董事应当根据治理需要，按照股东大会的有关决议设立战略决策，审计，提名，薪酬与考核等专门委员会2其中审计委员会薪酬与考核委员会中独立董事会应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。

3董事会专业委员会的审计委员会，对内部控制的建立健全和有效实施发挥着尤其重要的作用。

（具体看49页的第二段第三段）P50企业梳理治理结构，应当重点关注董事，监事，经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会，监事会和经理层的运行效果。

P51企业组织架构调整应当充分听取董事监事高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。

p53外部环境分析：宏观环境分析，行业环境分析及竞争对手，经营环境等的分析p54行业环境分析最常用的工具是五力分析模型p54内部环境的分析:企业资源分析企业能力分析核心竞争力分析其中核心竞争力分析时候指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力p54制定科学的发展战略：发展目标应当突出主业p56发展战略的分解落实：要按照上下结合，分级编制，逐级汇总的原则编制全面预算p57人力资源的定义：包括董事，监事，高级管理人员和一般员工p58在个人要素方面，主要防范的是高级管理人员的道德风险和能力风险p60企业社会责任的定义：主要包括安全生产，产品质量（含服务）环境保护，资源节约，促进就业，员工权益保护等P65企业文化的定义：是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观，经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。

业务流程与内部掌控管理制度第一章总则第一条为确保企业业务流程的顺利进行和内部掌控的有效性，提高企业运营效率和风险掌控本领，减少潜在的经营风险，订立本业务流程与内部掌控管理制度。

第二条本制度适用于企业全体员工，包含正式员工、临时员工和外包人员等。

第三条企业内部各部门、岗位人员应严格依照本制度的规定执行，确保业务流程的合规性和内部掌控的有效性。

第四条企业全体员工都有权向本企业的内部掌控部门反映违反本制度规定的行为，内部掌控部门有义务依法保护举报人的合法权益。

第二章业务流程管理第五条企业内部各部门应依照公司的组织架构和业务流程图，明确各自的职责、权限和工作流程。

第六条各部门应订立认真的业务流程文件，包含工作指引、操作手册、流程图等，以确保业务流程的规范化和标准化。

第七条业务流程文件应定期进行评估和更新，确保与实际业务的匹配性和前瞻性。

业务流程的更改应经过相关部门的审批，并及时通知全部相关人员，确保更改的顺利实施。

第九条员工在执行业务流程时，应依照相关规定和标准，严格遵守流程要求，不得超出权限执行或个人擅自修改流程。

第十条每个员工应维护业务流程的完整性和连续性，不得有意耽搁业务进度或破坏业务流程的正常运行。

第三章内部掌控管理第十一条企业应建立健全内部掌控制度，包含风险识别、风险评估、风险避开和风险应对等方面。

第十二条各部门应依据自身特点和业务需求，订立相应的内部掌控措施，确保风险的及时识别和有效掌控。

第十三条内部掌控部门应定期组织内部掌控自评和外部审计，对内部掌控的有效性进行评估和监督。

第十四条员工应依照内部掌控制度的规定，正确履行岗位职责，搭配内部掌控部门的工作，及时报告和矫正内部掌控方面的问题。

第十五条员工不得有意规避内部掌控措施或利用内部掌控漏洞谋取个人或他人的利益。

离职员工应对其任职期间涉及的业务资料和机密信息进行交接，并签署相关文件，确保内部掌控的连续性和安全性。

第四章监督与反馈第十七条企业内部掌控部门应建立举报制度，接收员工举报违反本制度规定的行为，并及时调查和处理。

内控制度合同管理制度
一、总则
为了规范和加强公司内部控制管理，提高公司整体风险管理水平，制定本《内控制度合同管理制度》（以下简称“本制度”）。

二、合同签订
1. 公司在与供应商、承包商、客户等单位签订合同前，必须经过内控部门审批，并严格按照内部程序和规定进行审批流程。

2. 所有合同必须明确约定各方的权利义务、履约方式、风险责任、违约责任等内容，并保留相关资料和记录备查。

三、合同审查
1. 公司内控部门应对所有涉及公司利益的重要合同进行审查，包括但不限于采购合同、销售合同、租赁合同等。

2. 审查内容包括合同的合法性、合规性、风险控制、履约能力等方面，确保合同符合公司内部规定和相关法律法规。

四、合同执行
1. 公司各部门在执行合同过程中，必须严格按照合同约定履行各项义务，保证合同执行的质量和效果。

2. 内控部门应定期对合同执行情况进行跟踪监控，发现问题及时报告并采取有效措施解决。

五、合同管理
1. 公司应建立健全合同档案管理制度，确保所有合同文件按照规定进行归档和保存，并便于查阅和检索。

2. 内控部门负责对合同管理制度的执行情况进行监督检查，并提出改进建议以完善合同管理工作。

六、责任追究
1. 对于违反本制度的行为，公司将按照相关规定给予相应的惩罚，对严重失职、渎职行为将依法追究法律责任。

2. 内控部门应加强对公司各部门和人员的法律法规教育和培训，增强员工的合规意识和责任意识。

七、附则
本制度自颁布之日起正式施行，公司内部其他相关规章制度与本制度不一致的，以本制度为准。

公司内控部门有权对本制度进行解释和修订，但须报公司领导层审批备案后方可执行。

第一节内控概述第一条：定义及范围本章所指的人力资源内部控制指对人力资源规划与设计、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利，考核与评价、劳动关系管理等六大模块进行全面监控和管理。

第二条：控制目标通过对人力资源管理的内部控制，对人力资源进行有效的规划和配置，充分做到“因岗设人，人岗匹配”，减少人力资源的浪费，充分调动公司员工的工作积极性，全面提高员工队伍素质，实现人力资源战略目标。

第三条：主要控制点1、人力资源的短、中、长期规划；2、组织机构的设置；3、人员定岗、定编；4、人员招聘与甄选；5、人员入职、离职审批；6、薪酬与福利方案的制定；7、岗位评价与绩效考核；8、人员的培训与开发；9、劳动关系的管理；11、各部门工作职能及员工职位说明的规定；12、考勤管理；第四条：关键环节风险控制1、岗位职责和认知要求应当明确，人力资源需求计划应当合理；2、招聘及离职程序应当规范，培训工作应当以提高员工道德素养和专业胜任能力为目标；3、人力资源考核制度应但可续合理，应能引导员工实现企业经营目标；4、薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序应当规范。

第二节组织机构及岗位职责第一条：组织机构第二条：部门职责与人力资源内部控制有关的部门的人力资源管理职责要求详见《公司各部门工作职能规定》。

第三条：岗位职责与人力资源内部控制有关的人力资源管理岗位职责详见《职位说明书》。

第三节授权体系人力资源管理授权，是指在公司内部各级管理人员和人力资源管理人员在其职权范围内，根据既定的权限级别及对应的有关职责，执行各项人力资源管理制度。

第四节管理制度第一部分编制与定编管理规定为加强公司编制与定编管理，更好的做好人力资源的规划管理工作，特拟定本规定：第一条：根据公司经营发展的需要，人事行政部制定《公司组织结构图》，报总经理审核，并经公司决策层和经理执行层审议通过后予以实施。

第二条：公司各部门根据《公司组织结构图》、人力资源规划总体方案以及业务发展的需要，每年年初或上年末制定部门定岗定编方案，编制《定岗定编审批表》，报部门主管、分管部门领导、分管人事行政副总审核以及总经理批准，经核准的审批表人事行政部备案一份，部门留存一份。

XXXXX内部控制管理手册编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX二O一六年十一月目录1.前言·· 11.1概述·· 11.1.1手册编制的意义和目的·· 11.1.2内部控制目标·· 11.1.3遵循的基本原则·· 21.1.4内部控制依据的标准·· 31.1.5手册的结构组成·· 31.1.6手册的适用范围和管理·· 51.2内部控制体系的组织架构、职责及权限·· 6 1.2.1目的·· 61.2.2内部控制体系的组织架构·· 61.2.3职责及权限··81.3风险评估··111.3.1风险评估工作机制··121.3.2风险评估流程··131.3.3风险坐标图··201.3.4风险应对··212单位层面的内部控制··232.1 决策议事机机制··232.1.1内部机构设置··242.1.2职责及权限··272.2内控关键岗位责任制·· 332.3岗位能力胜任及岗位培训··342.4单位文化··362.5财务体系··362.6信息技术的运用··383业务层面的内部控制··403.1预算业务控制··403.1.1综述··403.1.2预算编制及审批控制··443.1.3预算执行环节控制··473.1.4预算决算及评价环节控制··513.2收支业务控制··533.2.1收入业务控制··573.2.2支出业务控制··593.3采购业务控制··633.3.1采购业务控制范围、目标及责任··63 3.3.2采购业务控制流程··643.3.3风险控制矩阵和关键点说明··67 3.4资产控制··683.4.1货币资金控制··693.4.2实务资产控制··723.4.2.1存货业务控制··723.4.2.2固定资产业务控制··743.5建设项目控制··773.5.1综述··773.5.2相关制度··773.5.3控制目标··773.5.4职责分工··783.5.5不相容岗位设置··793.5.6流程图··793.5.7流程说明··813.5.8风险控制矩阵和关键措施··823.6合同控制··853.6.1综述··853.6.2相关制度··853.6.3职责分工··853.6.4不相容岗位设置··873.6.5流程图··873.6.6流程说明··893.6.7风险控制矩阵和关键措施··903.8行政执法控制··903.8.1对没有取得律师执业证书以律师名义从事法律服务的处罚··913.8.2对基层法律服务所无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··923.8.3对基层法律服务工作者无正当理由拒绝办理法律援助案件处罚··933.8.4对基层法律服务工作者办理法律援助案件收取财物处罚··943.8.5对基层法律服务所违反相关法律规定的处罚··953.8.6基层法律服务工作者违反相关法律规定的处罚··963.8.7对冒用基层法律服务工作者名义执业的处罚··973.8.8对公证机构及其公证员办理公证业务情况的监督检查··98 3.8.9法律援助办案资金给付··993.8.10法律援助申请受理、审查、批准··1003.8.11对公证机构及其公证机构负责人的考核··1013.8.12对法律援助工作的组织和个人的表彰奖励··1023.8.13对法治宣传教育先进集体、先进个人表彰奖励·1033.8.14对人民调解委员会和人民调解员的表彰奖励··1043.8.15对司法鉴定机构和司法鉴定人的监督检查··1053.8.16律师事务所执业日常监督管理··1063.8.17公证办证··1073.8.18 社区矫正··1084 评价和监督·109 4.1 内控自我评价··1094.2内部监督·1164.3外部监督··1174.3.1财政部门的内部监督·· 1174.3.2审计部门的外部监督··1185附件··1195.1《XXXXX内部机构设置》·1195.2《XXXXX财务管理制度（试行）》·1235.3《XXXXX会计机构管理制度(试行）》·1275.4《XXXXX“三重一大”事项集体研究决策制度》·133 5.5《XXXXX局长办公会议事规则》·1395.6《XXXXX内部控制关键岗位管理制度(试行)》·143 5.7《XXXXX预算业务管理制度(试行）》·1505.8《XXXXX收支业务管理制度(试行)》·1555.9《XXXXX资产业务管理制度（试行）》·1585.10《XXXXX政府采购业务管理制度（试行）》·165 5.11《XXXXX合同业务管理制度(试行）》·1695.12《XXXXX建设项目管理制度（试行）》·1731.前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。

学校财务(内控）管理制度一、财务管理总则（一)、基本原则:贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系.(二）、主要任务:依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。

健全财务规章制度，规范校内经济秩序。

如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。

（三）、管理体制:学校财务工作实行校长负责制.实行“统一领导、集中管理"的财务管理体制。

学校财务室只设报账员工作岗位,财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。

二、计划管理（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。

学校的一切财务收支，必须纳入计划。

(二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约"的原则。

（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。

（1）（四)、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。

（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：1、500元以下的正常开支，交教导处、政教处复核，由总务主任根据财务制度和实际需要审批办理。

2、500～～5000元以内的费用由财务主管校长审批.3、5000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定。

4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算,经校务会批准后,方可施工。

5、10万元以上按局有关文件规定执行。

（六）、为了做好事前监督,事后考核。

财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析,并将计划执行情况分析向校长汇报。

三、收入管理(一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

内控制度与管理制度一、引言随着全球经济一体化的加速推进，企业面临的市场竞争日益激烈，管理风险也在不断增加。

在这样的背景下，内控制度与管理制度成为企业管理的重要组成部分。

内控制度是指企业为实现经营目标而建立的一系列管理措施和程序，用于规范企业行为、提高管理效率和防范风险。

管理制度则是企业为规范管理行为，明确管理职责和权限，制定的一系列规章制度。

本文将重点探讨内控制度与管理制度，并分析其重要性、内容和实施过程。

二、内控制度的重要性1. 维护企业利益企业的内控制度是为了保护企业的财产和利益而建立的。

通过健全的内控制度，企业可以有效预防和阻止各种风险，从而维护企业的正当权益，保障企业的可持续发展。

2. 提高经营效率内控制度可以规范企业内部的管理流程和行为规范，提高管理效率，提高经营效率。

良好的内控机制可以减少管理中的错误和失误，提高员工的工作效率，降低管理成本，从而有效提高企业的竞争力。

3. 防范风险内控制度是企业对各种内外部风险进行识别和分析，并采取相应的措施防范和控制风险，确保企业经营的安全稳定。

良好的内控机制可以提前预防和处理风险事件，最大程度地降低损失，保持企业的健康发展。

4. 提高透明度和诚信度通过健全的内控制度，企业可以规范经营行为，提高商业透明度和诚信度，增强市场竞争力。

同时，企业还可以通过透明度和诚信度，吸引更多的投资者和客户，确保企业的持续发展。

三、内控制度的内容1. 审计和监督机制企业内部要建立健全的审计和监督体系，保证各项规章制度的有效执行和操作，发现问题及时解决，并对各项经营活动进行全面监督和审计。

2. 风险管理体系企业应建立健全的风险管理体系，对各种潜在风险进行识别、评估和控制。

风险管理体系应包括风险管理政策、风险评估和预警机制、风险控制措施等。

3. 内部控制流程企业应建立完善的内部控制流程，包括内部审批流程、信息披露流程、内部监督流程等。

通过规范的内部控制流程，可以有效防止各种不当行为和失误，确保企业内部管理的合规性和健康性。

保险公司内控管理制度保险公司作为金融行业的重要一员，承担着为社会提供风险保障的责任。

为了确保公司的经营活动合规、风险可控，保险公司需要建立一套完善的内控管理制度。

本文将从内控的定义、内控管理的重要性以及保险公司内控管理制度的要素等方面进行探讨。

一、内控的定义及意义内控是指组织内部在达成目标的过程中，通过制度、规范、方法等手段对风险进行控制，确保运营活动的合规性、有效性和可持续性的管理活动。

内控的建立和实施可以帮助公司识别、评估和应对各类风险，保障公司的利益和财产安全。

保险公司作为风险管理的专业机构，内控管理更是其运营的基石。

保险公司要处理大量的合同、理赔、投资等业务活动，如果没有有效的内控管理制度，将很难保证公司运营活动的规范性和风险可控性。

而内控管理制度的建立和执行，可以有效预防和减少意外风险的发生，降低公司经营活动带来的风险损失。

二、保险公司内控管理制度的要素1. 控制环境：保险公司应确立合理的组织结构和岗位设置，完善公司治理结构，明确内控责任，同时建立健全的内部监督机制，为内控管理提供保障。

2. 风险评估与管理：保险公司需要通过风险评估的方法，识别和分析可能存在的风险，做好风险评估报告，并制定相应的风险管理措施。

3. 控制活动：保险公司应制定完善的操作规范和程序，明确各项业务操作的权限和责任，设立内审岗位，对公司的业务活动进行监督和检查。

4. 信息与沟通：保险公司需要建立一个高效的信息系统，确保信息的准确性、及时性和可靠性。

同时，定期组织内部培训和交流，提高员工对内控的认识和理解。

5. 监督与改进：保险公司应建立监督机制，周期性地对内控制度进行评估和审查，及时发现问题并制定改进方案，确保内控管理制度的有效执行。

三、保险公司内控管理制度的执行过程1. 制定内控管理制度：保险公司应委派专门的机构或人员负责内控管理制度的制定，并确定合理的制度内容和实施细则。

2. 内控意识的培养：保险公司应定期开展内控培训，提高员工对内控的认识和重视程度，增强公司内部控制的有效性。