工程经济分析的基本要素

• 流动资金估算
– 扩大指标估算法 – 分项详细估算法
1.3 成本费用及其构成
• 1.3.1 总成本费用 总成本费用是指项目在一 定时期内（一般为一年），为生产和销售产品而 花费的全部成本和费用。由生产成本、管理费用、 财务费用和销售费用组成。
– 生产成本包括各项直接支出（直接材料、直接工资和 其他直接支出）及制造费用。
– 影子价格的确定，首先要区分项目投入物和产出物是外贸货物还是非外 贸货物。外贸货物是指其生产或使用将直接或间接影响国家进出口的货 物。外贸货物影子价格以实际可能发生的口岸价格为基础确定。
– 非外贸货物的影子价格，分为产出物和投入物，根据相应的原则和方法 确定。
• 已知某化纤厂生产规模为年产2万吨某产品， 总投资额为5亿元，现要新建一年产4万吨 某产品，估算一下总投资为多少？（n=0.5)
• 生产成本
– 直接支出
• 直接材料 • 直接工资 • 其他直接支出
– 制造费用
• 管理费用 • 财务费用 • 销售费用
1.3.5 成本费用的估算
• 1．分项估算法 总成本费用 = 外购原材料费 十 燃料动力费
十 工资福利费 十 修理费 十 折旧费 十 摊 销费 十 维简费 十 利息支出 十 其他费用
1.5 价格
• 1.5.1 产品价格
– 工业品价格是工业品价值的货币表现，价值是 价格的基础。
1.5.2 市场价格和影子价格
• 1．市场价格
– 市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直 接依据。
• 2．影子价格
– 在技术经济分析，能直实反映产品或劳务价值，用于国民经济分析的调 整价格，称为影子价格。
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。下午1时23分 35秒下 午1时23分13:23:3520.12.27

n 机会成本 n 经济成本 n 边际成本 n 经营成本
q 会计成本（accounting cost）
n 会计记录在公司账册上的实际支出，包括生产、 销售过程中发生的原料、工资、租金、广告、 利息等。
n 历史成本
q 固定成本（fixed cost）
n 在一定产量范围内不随产量变动而变动的费用。
1
1、投资
n 把握以下三个问题： n 什么是投资？ n 投资的构成？ n 投资资金的来源？
（1）什么是投资
n 特定的经济活动：为了 将来获得收益或避免风 险而进行的资金投放活 动。
n 投放的资金：为了保证 项目投产和生产经营活 动的正常进行而投入的 活劳动和物化劳动的价 值的总和。
q 固定资产
n 概念：使用期限在1年以上，单位价值在一定额度以内， 在使用过程中保持原来形态的资产。
n 特点：能以同样的实物形态连续多次为生产周期服务， 固定资产的价值随着它的使用磨损，以折旧方式分期分 批转移到产品价值中去，构成产品成本的一部分。
n 折旧：一定时期内将固定资产损耗计入产品产品成本的 方式，成为固定资产折旧。
n 固定资产净值和残值：固定资产使用一段时间后，其原 值扣除累计的折旧费称为固定资产净值；固定资产报废 时的残余价值称为固定资产残值。
静态投资与动态投资
建筑工程费用
固 静态投资 定 资 产 投 资 动态投资
安装工程费用 设备及工器具的购置费用 其他工程费用 基本预备费用 建设期利息 固定资产投资方向调节税
n 无形资产—企业长期使用但没有实体形态的可 以持续为企业带来经济效益的资产。如专利权、 商标权、专有技术、专营权、土地使用权等
n 递延资产—不能全部计入当期损益，应在以后 年内分期摊销的各项费用。如开办费、大修理 费、租入固定资产改良支出等

100% =18.18% = 10 －0 10+1 10 ( ) 2 第一年年折旧额 =2375×18.18%=432万元 年数总和折旧法
折旧年序 项目 年折旧率 年 折 旧 额（万元）
18.18 432 16.36 389 14.54 345 12.73 302 10.91 259 9.09 216 7.27 173 5.45 130 3.64 86 1.82 43
产运营，用于购买原材料、燃料动力、备品备件、支付 工资及其他生产经营费用所必需的周转资金，通常以现 金及各种存款、存货、应收及应付帐款的形态出现。
估算方法略
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3.2 成本费用
一、总成本费用的构成 1. 总成本费用的概念： 总成本费用是指企业在运营期内为生产产品或提供服 务所发生的全部费用。 2. 总成本费用的构成: （1）生产成本加期间费用估算法 ①生产成本：也称制造成本，是指企业生产经营过程中实 际消耗的直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费 用。
1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水
措 施 费
规
费
间 接 费
1.工程排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.工伤保险费 1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他

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【例】某设备资产原值2500万元，折旧年限10年， 预计净残值率4%，试分别采用平均年限法、双倍余 额递减法、年数总和法，计算该设备各年资产净值、 折旧费。 【解】 （1）平均年限法 由公式得：
年 折 旧 额 固 定 资 产 原 值 折 旧 ( 1 年 预 限 计 净 残 值 率 ) 2 5 0 0 1 ( 0 1 4 % ) 2 4 0 万 元
项 固定资产投资
与未来企业生产经营有关的其他费用
目 方向调节税
基本预备费
总 投 资
预备费 涨价预备费 建设期借款利息
流动资金（流动资产－流动负债）
为维持生产所占用的全部
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流动资金
流动资金是指企业在运营期内长期占用并周转使用 的营运资金。 在企业生产经营时，用流动资金购买原材料、燃料 等，投入生产，经过加工制成产品，经过销售回收 资金，完成一个生产过程。 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝ 应收账款＋预付账款＋存货＋现金 流动负债＝ 应付账款＋预收帐款
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总成本费用
总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服 务所发生的全部费用。
（1）生产成本加期间费用法 总成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。 生产成本＝直接原材料＋直接燃料和动力费
＋直接工资＋其它直接支出＋制造费用
期间费用＝管理费用＋销售（营业）费用＋财务 费用
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在工程项目经济分析中，投资、成本、收入、 税费和利润是进行项目经济评价和方案比选的基本 要素，不同的选址方案、产品方案、工艺路线、规 划设计方案、融资方案和经营方案投入不同的投资， 耗费不同的成本，产生不同的收入、销售税费，创 造不同的利润。因此，进行工程项目经济分析必须 首先清楚投资、成本、收入、销售税费和利润的概 念、构成及其相互关系。

项目债务资金的来源渠道和筹措方式
商业银行贷款、政策性银行贷款、外国政府贷 款、国际金融组织贷款、出口信贷、银团贷款、 企业债券、国际债券、融资租赁
2 工程经济分析的基本 要素
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本章要求：
了解建设工程项目总投资的构成，成 本、收入、税费、利润的概念
熟悉投资估算方法，建设资金来源及 融资方案
掌握折旧计算的方法
本章重点：
建设工程项目总投资
折旧计算
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2 工程经济分析的基本要素
2.1建设工程项目总投资的构成 2.2建设资金来源及融资方案 2.3折旧 2.4销售收入、税金和利润
项 固定资产投资
与未来企业生产经营有关的其他费用
目 总 投 资
方向调节税
基本预备费
预备费 涨价预备费
建设期借款利息
流动资金（流动资产－流动负债）
为维持生产所占用的全部周转资金，
在项目寿命期结束时，应予以回收。
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流动资金
流动资金是指企业在运营期内长期占用并周转使用 的营运资金。 在企业生产经营时，用流动资金购买原材料、燃料 等，投入生产，经过加工制成产品，经过销售回收 资金，完成一个生产过程。 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝ 应收账款＋预付账款＋存货＋现金 流动负债＝ 应付账款＋预收帐款
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总成本费用
总成本费用是指在运营期内为生产产品或提供服 务所发生的全部费用。
（1）生产成本加期间费用法 总成本费用由生产成本和期间费用两部分组成。 生产成本＝直接原材料＋直接燃料和动力费
＋直接工资＋其它直接支出＋制造费用 期间费用＝管理费用＋销售（营业）费用＋财务

3.6.2还款期贷款利息的计算
固定资产贷款的偿还方式，可以是等额偿还本金和利 息，也可以是等额偿还本金、利息照付，无论采用哪种 方式，均假定在年末偿还，所以还款期的贷款利息是以 当年年初所欠的本金为计算基础的，且计算一年的利息。 一般情况下，还款期的借款利息计算总是与项目的借款 偿还期计算相联系的，具体计算过程详见借款偿还期计 算的章节。
3.1.3 流动资金估算
流动资金是指生产性建设项目投产后，为进行 正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付 工资及其他经营费用等所需的周转资金。 流动资金估算一般是按照现有同类企业的状况 采用分项详细估算法；个别情况或小型项目可 采用扩大指标法。
3.2 成本
3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 成本的概念 会计成本的计算 折旧费的计算 摊销费的计算
2
3.2.1 成本的概念
广义成本通常指为获得商品和服务所需支付的费用。 狭义成本在不同情况有不同的成本概念。 会计成本是指会计记录在账册上 机会成本是指由于将有限资源使 如： 的客观的和有形的支出 经济成本是显性成本和隐性成本 用于某种特定的用途而放弃其他 会计成本 各种用途的最高收益。 之和 沉没成本是指过去已支出而现在 机会成本 已无法得到补偿的成本，与企业 经营成本 =总成本费用 -折旧费-维 经济成本 决策无关。 检费 -摊销费-财务费用 沉没成本 变动成本又称可变成本，指在总 经营成本 成本中随产量变动而变动的费用。 固定成本又称不变成本，指在总 成本中与产量无关的必须要支出 变动成本 边际成本是企业多生产一单位产 的费用。 量所产生的总成本增加，即总的 固定成本 变动成本之差。
三、资金周转率法
资金周转率=本期主营业务收入/((期初占用资金+期末 占用资金)/2) 当资金周转率为已知时 C=QP/T 式中 C——拟建项目总投资 Q——产品年产量 P——产品单价 T——资金周转率

经 用一定的标准进行估算。（单、简）
济
要 素
工
§1.2 投资
程 二、投资的估算 经 （二）流动资金投资的估算 济
第
一 章
工 程
经
济
分 析
总投资=固定资产投资+流动资金投资
的
基
本 经 济
要 素
工
§1.2 投资
程 经 二、投资的估算
济 （二）流动资金投资的估算
第 一
1.扩大指标估算法。扩大指标估算法一般可参照同类生
经
济
工程项目总投资是固定 资产投资、固定资产投
第 资方向调节税、建设期
一 借款利息和流动资金之
章 和。（填）
工 程
固定资产投资包括建
经 筑工程费、设备购置费、
济 分 析
安装工程费、工程建设 其他费用和预备费用。
的 流动资金是指维持生
基 本
产占用的全部资金，是
经 流动资产与流动负债的
济 要
差额。
素
工
章
工
100
程
750 750 750 750 750
经
750
济
300 300
分
析
0
的 基
1 2 3 4 5 6 7 8 9 时间/年
本
500
经
济 要
1000
素
工
§1.1 现金流量
程 经 济
例：
1.项目在整个寿命周期内所发生的现金流入与现金流出的差额 称为（ B ）
第 A.现金流量 B.净现金流量 C.现金存量 D.净现金存量
§1.2 投资
程
经 济
工程项目总投资可以理解为建设项目的投入和 维持生产投入的周转资金的总和。投资后形成资 产包括：

经营成本＝总成本费用 －固定资产折旧
－计入成本的贷款利息 －维简费 －摊销费
三、利润
利润是企业在一定时期内全部生产经营活动所取得 的最终财务成果。
工程经济分析中涉及到的利润包括利润总额和税后 利润。
利润总额=销售利润＋投资净收益 ＋营业外收入-营业外支出
税后利润=利润总额-所得税
企业的税后利润按国家《企业财务通则》规定， 一般采用下列顺序进行分配：
第二章 工程经济分析的基本要素
第二章 工程经济分析的基本要素
主要内容
第一节 投资、成本与利润 第二节 资金的时间价值 第三节 资金筹措与资金成本
第一节 投资、成本与利润
一、投资构成与投资估算 （一）建设项目投资费用构成 1） 广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的资 金及其经济行为。 2） 狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购买和储备 流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动 过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经 济行为。
0
P1 2 3
……
F=？ n-1 n
FP(1i)n
例：假设某企业向银行贷款100万元，年利率为 6%，借期5年，问5年后一次归还银行的本利和是多 少？
解： 由上式可得：
FP(1i)n10 (1 06% 5)13 .8 （ 3 万元
2） 一次支付现值公式 如果希望在n年后得到一笔资金F，在年利率为i的情 况下，现在应该投资多少？ 也即已知F，i，n，求现值P＝？
实际利率（i）又称 有效利率，是指考 虑资金的时间价值， 从计息期计算得到 的年利率
两者关系
i(1r/m)m1
二、现金流量与现金流量图
1） 现金流量
在计算期内，把各个时间点上实际发生的资金流出或资

– 工业品价格是工业品价值的货币表现，价值是 价格的基础。
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第一章工程经济分析的基本要素
1.5.2 市场价格和影子价格
• 1．市场价格
– 市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直 接依据。
• 2．影子价格
– 在技术经济分析，能直实反映产品或劳务价值，用于国民经济分析的调 整价格，称为影子价格。
– 建筑工程投资 – 设备投资 – 其他费用 – 预备费用
• 流动资金估算
– 扩大指标估算法 – 分项详细估算法
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第一章工程经济分析的基本要素
1.3 成本费用及其构成
• 1.3.1 总成本费用 总成本费用是指项目在一 定时期内（一般为一年），为生产和销售产品而 花费的全部成本和费用。由生产成本、管理费用、 财务费用和销售费用组成。
– ③有助于正确考核企业生产单位的成本责任。这是因为采用制造 成本计算出来的产品成本实际上是指车间产品成本，它准确地反 映了车间的成本水平，便于考核车间生产成本责任；
– ④有助于成本预测和决策。这是因制造成本法将与生产无直接关 系的管理费用和财务费用从完全成本中剔除出去，排除了这些因 素对成本的干扰，使产品成本的构成基础建立在直接与产量变动 相关的料、工、费上、有助于成本的预测和决策。
• 1．利润总额。利润总额包括销售利润、投资收益 和营业外收支净额。
• 2．利润率。利润率有以下三个衡量指标：
– （1）资本金利润率。资本金利润率是企业的利润总额 与资本金总额的比率，
– （2）销售收入利润率。销售收入利润率是企业的利润 总额与销售净收入的比率。
– （3）成本费用利润率。成本费用利润率是企业的利润 总额与成本费用总额的比率。

四、工程经济学的目的
1. 对不同的技术方案进行可行性分析和科学决策； 2. 研究工程造价控制和管理方法；
3. 计算新技术方案的经济效益数值,分析其费用模型
和优化设计。
五、工程经济学的研究对象和研究范围
解决工程技术活动中的
微观（财务评价） 宏观（国民经济评价）
方面的技术经济问题，并对这些问题进行经济评价和分析。
工程经济
宋道怀
hcnhcn@ QQ帐号：750814648
第一章
工程 经济 分析 的 基 本 经 济 要 素
工程经济分析的基 本要素包括五方面 内容，它们是：现
金流量、投资、成本 费用及其构成、销售 收入，利润和税金、 价格。本章的重点
在于理解和记忆各 个基本概念的含义， 并能够估算固定资 产投资、流动资金
（四
李彦宏 搜索引擎
中国大学生十大创业偶像(组图)
（四
陈天桥 李彦宏 搜索引擎
李彦宏 马化腾 搜索引擎
俞敏洪 新东方 李开复 创新工厂
王石 万科
杨元庆 联想
张瑞敏 海尔
中国大学生十大创业偶像(组图)
工程经济概论
一 、工程经济学的定义
技术学－－专业知识 工程经济学
经济学－－需要补充的知识 它是一门研究工程（技术）领域经济问题和经 济规律的科学。具体的说，就是研究对为实现一定 功能而提出的在技术上可行的技术方案、生产过程、 产品或服务，在经济上进行计算分析、比较和论证 的方法的科学。
学习目的与要求
理解现金流量的概念，熟练掌握现金流 量图的绘制。理解投资的概念与构成， 掌握投资的估算方法。理解总成本费用 的组成。掌握总成本费用的估算。了解 销售收入的含义，理解利润指标的计算 方法，了解税金的概念。了解产品价格、 市场价格和影子价格