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个人所得税法(英文版)

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第15章 个人所得税法

Chapter 15 Individual Income Tax

• Who are the individuals liable to Individual Income Tax?

• What is the income from sources within China?

• What is the income from sources outside China?

• What income earned by an individual is subject to Individual Income Tax?

• How to compute the taxable income if the individual income is in foreign currency,

in kind and/ or in securities?

• What does wage, salary income include specifically?

• How are salaries and wages assessed for Individual Income Tax payable?

• How is the “additional deduction for expenses” regulated for wages and salaries?

• How to compute the income tax payable on the bonus income on the year-end in one

payment?

• How to compute the income tax payable on the income of welfare in kind?

• How to compute the income tax payable on the income stock options of employees of

enterprises?

• How is severance pay taxed?

• How to compute the Individual Income Tax payable on the economic compensation

received due to termination of labour contract?

• What income is included in the production and business operatin income earned by

Individual Industrial and Commercial Households?

• How to calculate the taxable income of individual Industrial and Commercial

Households?

• What are the rules concerning deductions for Individual Industrial and Commercial

Households?

• How to deduct the taxes and industrial and commercial administrative fees paid by

Individual Industrial and Commercial Households?

• How do single proprietorship enterprises compute and pay income tax payable on

their production and business income?

• How to levy income tax payable by the investors of single proprietorship and

partnership enterprises by mode of administrative assessment?

• How do single proprietorship and partnership enterprises compute and pay income

tax payable on their interest, dividend and bonus income as return from their

investment?

• How is income from contracted or leased operation of enterprises or institutions

assessed for Individual Income Tax?

• How is income from remuneration for personal service assessed for Individual

Income Tax payable?

• How to treat the receivables unrecoverable and the business losses incurred by

Individual Industrial and Commercial Households?

• What expenses are not allowed for deductions for Individual Industrial and

Commercial Households? • What are the rules concerning the depreciation of the fixed assets of Individual

Industrial and Commercial Households?

• How to deduct the expenses concerning intangible assets used by Individual

Industrial and Commercial Households?

• How do Individual Industrial and Commercial Households compute their income

tax payable?

• How additional income tax is levied on remuneration income that is excessively high

at one payment?

• How is author’s remuneration income assessed for Individual Income Tax payable?

• How is income from royalties assessed for Individual Income Tax payable?

• How is income from lease of property assessed for Individual Income Tax payable?

• How is income from transfer of property assessed for Individual Income Tax

payable?

• How to compute the income tax payable on income earned from auctions of

paintings and calligraphy or antiques?

• What do the interest, dividend, bonus, contingent income and/ or other income

include specifically?

• How are interests, dividends, bonuses, contingent income and/ or other income

assessed for Individual Income Tax payable?

• How to compute the income tax payable on income derived by two individuals or

more together?

• How is donation income assessed for Individual Income Tax payable?

• How to compute the income tax payable in case that the employers bear the

Individual Income Tax for the taxpayers?

• How is income derived from sources outside China assessed for Individual Income

Tax payable?

• What are the main exemptions for Individual Income Tax?

• What kind of bond interest income and earmarked saving deposit interest income

are exempt from Individual Income Tax as ruled by the State?

• What are the main reductions for Individual Income Tax?

• What are the rules concerning the mode, time and places for Individual Income Tax

payment?

• How to report and pay income tax on wages and salaries income?

• How to report and pay income tax the production and business operation income of

Individual Industrial and Commercial Households?

• How to report and pay income tax on the income derived by enterprises and

institutions from contracting businesses and/ or leasing businesses?

• How do the investors of the single proprietorship and partnership enterprises report

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美国税法与联邦个人所得税(doc24)

美国税法与联邦个人所得税(doc24)

美国税法与联邦个人所得税

壹．前言

尽管本次美国总统大选差不多在争议声中临时告一段落，然而在长达数个月剧烈的选战过程中，布什总统战得并不轻松，参议员克里对布什最有利的攻击利器，除了伊拉克战争外，确实是根基导致美国上最高赤字的减税政策。减税与否可讲是本届美国总统2004年大选电视辩论最重要的热点主题之一。相关的议题诸如：免除有钞票人依旧一般老百姓之税负？减税会促进商业投资与经济开展吗？财政赤字如何化解？这些咨询题不是在大学里深奥的 经济教材，而是每四年总统大选时,街头巷尾男女老少皆关注的话题[1]。

税捐与人民生活息息相关，不管识字与否，除了圣经外，税法典是非读不可的。触犯行政 大不了被罚个几百元，即便犯罪了，依据美国刑诉法上无罪推定原那么，从起诉到真正判刑不然而漫漫长路，而且检方负担举证之重责大任，人民无罪之机率特别高，即便有罪了，在认罪协商制度下，还能够跟检察官讨价还价。然而一旦违反了税法的相关 ，被美国国税局IRS认定为偷税漏税，那是会被重罚的，你犯错是由行政机关单方认定，原那么上需缴税再循其它相关途径复议申诉。走在美国商店里，最畅销的物品中一定有一样是报税软件，即便每年改版每年要消费者发大把银子买个简易却不一定精确的软件，人们依旧趋之假设鹜，为何？理由无他，缴纳税款实在太重要了，一稍不慎重，虽不至于惹上杀身之祸，只是其相关后果,然而让人承受不起的。

税收是国家财政收进最重要的来源，巧妇难为无米之炊，不管是主张小政府或是福利国家，两大美国政D面对此一千古难题，总是详加考虑。收的太多，官逼民反，下一届就会被人民换掉，收的太少，没钞票从事建设，人民生活一苦，又会在下次选举中换个D来做。因此一到选举旺季，人民都会关注两大政D的税务政策，而两D也卯足了劲，为自己的主张狡辩。讲美国大选季节,确实是根基税务政策全民大检讨的季节,是一点都没有错。在如此的背景之下，税务政策成了总统辩论的热点议题，谁提出的政策对美国全民最有利，谁就握有进进白宫的进场券。

《税法(第四版)》

《税法(第四版)》

未知驱动探索，专注成就专业

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税法(第四版)

目录

1. 税法简介

2. 税法的分类

3. 税法的重要性

4. 税法的基本原则

5. 税法的适用范围

6. 税法的实施过程

7. 个人所得税

8. 增值税

9. 税务管理与税收征管

10. 税法的变动与发展

11. 税法的前景展望 未知驱动探索，专注成就专业

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1. 税法简介

税法是一个国家规定纳税义务人应当缴纳的税款的法律体系。税法的主要目的是通过合理的税收政策，实现政府收入的合理分配，促进经济发展，调节财富分配，维持社会和谐稳定。

税法的主要内容包括税收的种类、税收的计算方法、纳税义务人的范围、税务机关的职责等。税法的制定和实施对于一个国家的经济和社会发展具有重要的意义。

2. 税法的分类

税法可以根据税种的不同进行分类。常见的税种包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税、资源税等。每种税法有着不同的征收对象、税率、征收方式等。

可以根据税收对象的不同，税法可以分为个人所得税法和企业所得税法；可以根据征收方式的不同，可以分为直接税法和间接税法；可以根据税收目的的不同，可以分为财政税法和调节税法。 未知驱动探索，专注成就专业

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3. 税法的重要性

税法对于国家的财政收入和经济发展至关重要。税法可以通过调节税率和税收政策，实现财富的重新分配，促进经济发展，改善社会财富分配格局。

税法的制定和实施还可以促使纳税人遵守税法，维护社会公平和秩序。税法的重要性在于保证国家的财政收入，维护社会的稳定和繁荣。

4. 税法的基本原则

税法的制定和实施需要遵循一些基本原则。常见的税法基本原则包括公平原则、合理原则、法定原则、便利原则等。

公平原则要求税法的征收应当公平合理，没有歧视性，保证纳税人的平等权益。合理原则要求税法的税率和税收政策应当合理，不给纳税人造成过重的负担。法定原则要求税法的制定和实施必须依法进行，不能超越法律的规定。便利原则要求税法的征收过程简化，方便纳税人申报和缴纳税款。 未知驱动探索，专注成就专业

(完整版)《人民共和国个人所得税法实施条例》

(完整版)《人民共和国个人所得税法实施条例》

(完整版)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

中华人民共和国国务院令

第707号

现公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2019年1月1日起施行。

总理 李克强

2018年12月18日

中华人民共和国个人所得税法实施条例

（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布 根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》第一次修订 根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订 根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订 2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)

第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法）,制定本条例.

第二条 个人所得税法所称在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。

第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

(三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；

（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；

（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 (完整版)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第四条 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

个人所得税税法解释

个人所得税税法解释

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1 第七章 所得税法—个人所得税法

第一节 个人所得税基础知识

一.个人所得税的含义

个人所得税是对个人（自然人）在一定期间取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。个人所得税是目前世界各国普遍开征的一种税。约有140多个国家和地区开征此税。

二.个人所得税基本法律依据

2005年10月第十届全国人大常委会第18次会议通过了第三次修订的《中华人民共和国个人所得税法》 2006年起施行。

2008年2月18 日国务院第二次修订发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自2008年3月1日起施行。

三.个人所得税的特点

1、税基广阔 2、稳定经济 3、调节收入

第二节 个人所得税基本法律知识

一.个人所得税的纳税人

个人所得税的纳税义务人，为以取得应税所得的自然人，包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙投资者和外籍个人、港澳台同胞等。

按照“住所”和 “居住时间”两个标准，把纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人两类，分别承担不同的纳税义务。“住所”和 “居住时间”两个标准的法律效力相同，纳税人只要具各其一，即可被判定为我国的居民纳税人。如果两个标准都不具各，则为非居民纳税人。

（一）居民纳税人

根据个人所得税法规定，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

居民纳税义务人负有无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的所得，向中国缴纳个人所得税。

解释：所谓在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所说的习惯性居住是指个人因学习、工作、探亲等原因消除之后，没有理由在其他地方继续居留时，所要回到的地方，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.