产副品盘存要点规定
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1 日照钢铁控股集团有限公司
产副品盘存规定
F4主办
2015年03月12日订定
第一条 本公司为加强产副品存货之控制及管理，特订定本规定。
第二条 盘点范围包括除自产原料外之所有产副品及自产助熔剂。
第三条 产副品盘存分为定期全面盘点、不定期抽点及存货保管单位自行查点三种方式。
第四条 依本要点所为之盘存，其盘盈或盘亏结果，于定期全面盘点及不定期抽点，应陈总经理核准后；存货保管单位自行查点应陈保管单位部门副总经理核准后，始得办理账目调整。
第五条 定期全面盘点：
一.时间：F4基于省时省力原则，得就不同产副品项目，分别选择于下列时点之一，办理定期盘点，但两年度之盘点时点，应有适当之间隔，且各项存货于同一年度至少须全面盘点一次。
(一)于每会计年度期中。
(二)于每会计年度结束时。
(三)配合生产周期（如工场停机大修或存货量最低时）。
二.职掌及权责：
(一)职掌：各有关单位对定期全面盘点之职掌分别规定如下：
1.主办单位：F4。
2.盘点单位：各存货保管单位。
3.协调单位：W7。
4.监盘单位：F4。
(二)权责：
1.主办单位：负责盘点之全面规划、盘点进行中之复点及存货账务之调整，包括：
(1)汇总订定盘点日程、确定盘点项目。
(2)订定盘点方法及规则。 2 (3)盘点凭证之准备及盘点后凭证之保存备查。
(4)安排复点，并核对初点及复点结果。如相同时，送F3输入计算机；不同则进行重点对帐。
(5)依据核准之盘点最后书面报告调整存货账。
(6)其他有关盘点规划及综合性之工作。
2.盘点单位（各存货保管单位）：负责实际盘点工作，包括：
(1)拟定盘点计划。
(2)安排盘点工具。
(3)指定盘点区内参与盘点人员组成一工作小组，该小组之任务，迄存货盘点报告核准后始告完成。
(4)盘点进行中凭证之记录。
(5)与覆点人员相互核对存货盘点结果。
(6)制作存货盘点报告。
(7)盘盈盘亏原因之追查和改进建议。
3.协调单位：负责盘点之协调工作，包括：
(1)协调各工场订定适当之盘点日期。
(2)盘点期间生产排程之控制。
(3)由于生产排程所致盘盈盘亏问题产品之解释。
(4)盘点后问题产品洽售或回炉之协调。
(5)同种产品分由二个以上单位保管者，其工作之协调及盘点报告之复核。
4.监盘单位：负责观察盘点过程是否正确有效，是否依规定方法、规则进行，并作必要之抽点。同时应邀请本公司委任之签证会计师参与。
三.其他：在生铁实施清堆整理后，生铁得不列入定期全面盘点范围内。
第六条 不定期抽点：为确保存货数量及储存位置之正确性，得应外界有关机关之请求及内部经理部门之指示，随时办理不定期抽点。
前条第二款关于职掌及权责之规定，于不定期抽点准用之。
第七条 存货保管单位自行查点：各存货保管单位得应实际需要，随时自行办理存货查点。
第八条 F3对依本要点所为之各种盘点，应适时提供必要数据。 3 第九条 本规定经总经理核准后公布，自2016年1月1日起正式实施。
