税务师事务所质量控制规则（试行）
时间：2013-07-24来源：中国注册税务师协会作者：阅读次数： 4797
字体：【大中小】
第一章总则
第一条为了规税务师事务所质量控制，保证执业质量，控制执业风险，明确质量控制责任，根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）及其他有关规定，制定本规则。
第二条本规则适用于提供涉税鉴证、涉税服务（以下简称业务服务）的税务师事务所。
第三条本规则所称的税务师事务所质量控制是指税务师事务所为实现执业
质量目标而实施的程序、方法和措施。
第四条税务师事务所执业质量控制应合理保证下列目标的实现：
（一）按照适用的法律法规和行业职业道德以及执业规的规定向委托人或者委托人指向的第三人（以下简称委托人）提供业务服务；
（二）向委托人出具的业务报告客观真实，不损害第三方利益；
（三）向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。
第五条税务师事务所应当制定、执行执业质量控制制度。税务师事务所执业质量控制制度（以下简称质量控制制度）包括为实现执业质量控制目标而制定的政策和必要程序。
第六条税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循以下原则：
（一）系统原则。质量控制制度应当涉及所有业务类型和服务环节以及全体人员。
（二）实用原则。质量控制制度应当具体、实用并可操作。
（三）社会责任和经济责任协同原则。税务师事务所制定执业质量控制制度，应当充分考虑税务师的社会责任，正确处理执业质量、执业风险和经济效率关系。
（四）职责清晰原则。质量控制制度，应当明确各级执业人员、部门和机构对质量控制的职责。
第七条执业质量控制应当涉及以下要素：
（一）质量控制责任；
（二）职业道德要求；
（三）人力资源；
（四）业务承接与业务保持；
（五）业务委派；
（六）业务实施；
（七）业务复核与监控；
（八）业务工作底稿及档案管理。
第二章质量控制的一般要求
第八条税务师事务所所长对质量控制制度的制定，建立与质量、风险控制相适应的管理组织承担责任。
税务师事务所制定的质量控制制度，应当根据自身规模和业务特征等因素，形成以业务质量控制为核心的全面质量控制制度体系。
税务师事务所的管理层应当成为执行执业质量控制度的表率，使全体成员都能为业务质量的提高发挥作用。
第九条税务师事务所所长和项目负责人对服务结果的质量承担最终责任；项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。
税务师事务所制定的执业质量控制制度，应当考虑注册税务师在业务承接、业务计划、业务实施、服务结果提交等服务各阶段对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。
第十条税务师事务所应当考虑职业道德对注册税务师在不同业务类型和业
务不同阶段的要求，制定相关制度或采取相应防措施，以合理保证发现、评价威胁职业道德的情形，消除或降低对职业道德的威胁。
第十一条税务师事务所管理层应当认识自身遵守职业道德的示作用，定期对执业人员进行教育和培训，对违反职业道德行为及时进行处理。
第十二条税务师事务所制定的人力资源的管理制度，应当考虑业务质量对人力资源的要求，形成以质量为导向的人员选聘、培训、业绩评价、薪酬、晋升、奖励与惩罚制度体系。
第十三条税务师事务所应当制定业务质量检查制度，定期检查评估注册税务师遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况、质量控制制度设计、运行是否适当和有效。针对法律法规、职业道德规和业务准则的新变化以及质量控制制度设计、运行的缺陷修订执业质量控制制度。定期检查纪录应列入业务档案。
第三章业务质量控制
第一节业务承接和保持
第十四条在确定是否接受和保持业务委托关系前，注册税务师应当对委托人的情况进行了解和评估，税务师事务所应当对注册税务师的评估情况进行评价和决策。
第十五条税务师事务所应当制定业务承接质量控制制度，明确对委托人事项了解的容、方法、风险评估容和方法，确定接受或保持委托关系的决策程序。
第十六条为控制执业风险，税务师事务所可以根据不同的服务类型，对业务
约定书的重要事项制定标准条款并定期修订。
第十七条税务师事务所在对业务承接进行管理时，主要应当关注以下方面：（一）委托人的委托目的和目标；
（二）委托人改变税务师事务所的原因；
（三）委托人的信誉、诚信可靠性及纳税遵从度；
（四）税务师事务所的专业胜任能力；
（五）委托业务在职业道德方面对税务师事务所及执业注册税务师要求。
第二节业务委派
第十八条税务师事务所应当制定业务委派制度，容包括：项目组织结构、项目负责人和其它重要人员的回避及选定程序、责任、权力。
第十九条税务师事务所在对业务委派环节进行管理时，应当关注，选定的项目负责人的技术专长、经验、独立性是否符合要求以及已有项目的工作量。
第三节业务实施
第二十条税务师事务所应当针对业务计划、证据收集与评价、业务结论、服务结果提交等业务实施的各个阶段制定相应的质量控制制度。
税务师事务所质量控制制度应当对确定和处理业务实施过程的重大事项进行规定，并规与税务机关、委托人的沟通权限和时间。
第二十一条税务师事务所在对业务工作计划进行管理时，应当关注以下方面：
（一）计划前是否在现场进行调研；
（二）对重大风险事项确定是否准确；
（三）计划容是否全面、可行。
第二十二条重大风险事项是指注册税务师根据委托人的情况和委托事项的性质，确定的重点关注领域。对重大风险事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段。
第二十三条税务师事务所在对证据收集及评价进行管理时，应当关注以下方面：
（一）对重大风险事项是否实施了程序并取得了证据；
（二）收集证据的程序是否符合法律要求；
（三）收集的证据是否充分、适当；
（四）来自委托人的证据是否相互印证；
（五）与委托人沟通记录是否完整；
（六）鉴证业务是否取得了被鉴证人管理层声明；
（七）涉税服务业务的重要事项是否取得委托人管理层声明；
（八）税法选用是否适当；
（九）与税务机关沟通记录是否完整；
（十）对委托人的舞弊行为所采取的措施是否恰当。
第二十四条舞弊是指委托人使用欺骗手段获取不当或非法税收利益的故意
行为。注册税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段。
第二十五条项目组成员之间、项目组与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务结果。
项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家。
第二十六条税务师事务所在业务结论、服务结果提交进行管理时，应当关注以下方面：
（一）意见分歧解决程序是否实施；
（二）与结论相反的意见是否充分考虑；
（三）服务结果是否履行签字程序；
（四）服务结果提交时间是否及时。
第四节业务复核
第二十七条业务复核是指税务师事务所为保证业务质量对项目组作出的重
大判断和形成的业务结果，作出客观评价的过程。
税务师事务所应当根据自身规模和项目风险等级制定业务质量复核制度。业务质量复核制度应包括：复核级别、复核容、复核程序、复核记录等容。
第二十八条税务师事务所在对业务复核进行管理时，应当关注以下方面：（一）复核级别是否符合制度要求；
（二）复核的容是否全面；
（三）复核结论、过程记录是否完整；
（四）复核意见是否处理并记录；
（五）复核人是否签字。
第五节业务监控
第二十九条业务监控是指税务师事务所选派项目组以外人员（以下简称业务监控人），对项目组的工作作出客观评价的过程。
税务师事务所应当制定业务监控制度，对一定风险等级的项目分别实施监控。业务监控制度应当包含以下容：
（一）项目风险等级及划分标准；
（二）启动业务监控风险等级条件；
（三）业务监控人的资格和选定程序；
（四）业务监控程序和容；
（五）业务监控过程记录要求。
第三十条业务监控人应当具备业务监控所需要的足够、适当的技术专长、经验并满足独立性的要求。
第三十一条不因业务监控的实施而减轻项目负责人应承担的责任。
第三十二条税务师事务所在对业务监控进行管理时，应当关注以下方面：（一）达到监控风险等级的项目是否实施了业务监控程序；
（二）业务监控人的选定是否符合要求；
（三）业务监控人是否按照规定程序实施了监控。
第三十三条在业务监控中发现的税务师事务所质量控制制度缺陷应及时修订。
第六节业务工作底稿及档案管理
第三十四条税务师事务所应当制定有关业务工作底稿的质量控制制度，以满足下列要求：
（一）安全保管业务工作底稿并对其容；
（二）保证业务工作底稿的完整性；
（三）便于使用和检索业务工作底稿；
（四）按照规定的期限保存业务工作底稿。
第三十五条税务师事务所业务工作底稿和档案管理制度应当包括以下容：（一）业务工作底稿制定（修订）、使（停）用权限；
（二）业务工作底稿编制、修改、复核在时间、权限、签字方面的要求；
（三）业务工作底稿形成档案时限；
（四）档案保管、借阅、销毁要求；
（五）其他业务工作底稿档案相关要求。
第三十六条项目组自提交业务结果之日起90日将业务工作底稿归整为业务档案。业务档案应按不同客户不同委托业务分别归整，对同一客户不同的委托业务，应分别归整业务档案。
第三十七条税务师事务所在对业务工作底稿进行管理时，应当重点关注以下方面：
（一）业务工作底稿的制定和修订是否及时；
（二）业务工作底稿编制是否真实、全面，签字手续是否完备；
（三）以复印件、电子及其他介质等非原件作为业务工作底稿的，是否按制度执行。
（四）业务工作底稿归案是否及时；
（五）业务工作底稿和档案的存放是否安全；
（六）业务档案保管、借阅、销毁是否按程序进行。
第三十八条税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。
附件：税务师事务所质量控制操作指南.doc
附件：税务师事务所质量控制操作指南.doc (45.50 KB)
一、单项选择题 1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。 A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务 B.向委托人出具的业务报告客观真实 C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D.提高税务师的专业胜任能力 2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。 A.项目经理 B.项目助理 C.税务师 D.项目负责人 3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。 A.现场负责人的复核 B.项目经理复核 C.项目负责人复核 D.税务师事务所派遣人员复核 4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。 A.90日 B.1年 C.2年 D.10年 5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。 A.委托人的纳税意识 B.委托人的财务核算基础 C.税务师的专业胜任能力 D.税务机关的人事调动 6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。 A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立 B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定 C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任 D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 7.业务工作底稿的所有权属于（）。 A.委托方 B.税务师事务所 C.项目负责人 D.税务机关 8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日
税务师事务所工作总结（一） xx年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。**年*月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;**年*月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。 过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。 *、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。 *、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。 *、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。 *、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。 财务合同管理月总结 公司推出"财务、合同管理月活动"，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。
为了使财务人员能充分地认识"财务、合同管理月活动"的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对"财务、合同管理月活动"进行了工作布置。 *、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。 *、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。 *、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。**月份与宁波公司财务进行交流，
税务师事务所档案管理制度 第一章总则 第一条为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，根据《中华人民共和国档案法》等有关规定，制定本制度。 第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作 底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。 第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。 第四条档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准，按规定办理调阅手续。 第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。 第二章档案资料的分类和立卷归档 第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资料，均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限收集齐全予以分类保管。 第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。 整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。 第八条各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。 第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。 第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。 第三章档案资料的保管
税务师事务所个人年终工作总结 税务师事务所个人年终工作总结(一) 20**年，在所领导的正确领导下，所全所同志认真学习党和国家的路线、方针、政策，着力落实上级年初提出的20**年税收工作指导思想和要求，坚持以科学发展观为指引，从“两个突破”入手，通过建立学习型基层组织、精神文明创建、税务工作的重组，全所同志齐心协力，克服困难，创新进取，圆满完成了20**年的各项工作任务，现将其主要工作总如下。 一、加强学习、打牢思想基础 一年来，我们所坚持对党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件的学习，组织所里人员对一年来召开的业务工作会上的指导精神，并组织全所同志到业务开展好的所学习取经，通过不间断的学习实践活动，使全所同志认识到了自身的差距，明确了自身努力的方向，提高了认识，增强了自身的综合素质。 二、加强队伍建设，实现所里人员的最佳配置 20**年，我们所以精神文明创建为平台，从改善税务工作服务环境入手，努力实现传统税务服务工作状态的转变。所坚持公告纳税人的权利，公告纳税服务承诺等，使所的各项工作透明度大为增
强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，经常征求社会各界对所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所全年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。 二、业务重组、使工作流程更趋合理性 根据所里业务开展的实际情况，所里定岗、定责，重新整合业务流程，设置了咨询和培训综合工作岗位，从税务代理、税务审计、税务筹划、税务顾问、咨询服务等等，面对面对客户进行全方位的服务。同时，所内建立了重点税务业务工作手册，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，以高度的热情和责任心，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，所提前月实现了全年任务，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。使整个事务所管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到纳税人的一致好评。 20**年，所需要进行认真的总，从制度、办法、管理、学习、等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：
第二节常用的质控规则 一质控规则概述 ●质控规则是解释质控数据和作出质控状态判断的决策标准。 ●质控规则以符号AL表示 A是测定质控标本数或超过质控限（L）的质控测定值的个数 L是质控限。 ●当质控测定值超过质控规则所规定的质控限时，则判断该分析批违背此规则，视为失控。例如，12s质控规则，其中A为一个质控测定值，L为X±2s，当一个质控测定值超过X±2s 时，即判断为失控。 二、常用质控规则的符号和定义 12s(1-2s)：一个质控测定值超过X±2s质控限。传统上，这是作为Levey-Jennings质控图上的警告限。 13s(1-3s)：一个质控测定值超过X±3s质控限。传统上，这是作为Levey-Jennings质控图上的失控限。 22s(2-2s)：两个连续的质控测定值同时超过X-2s 或X+2s质控限。 R4s(R-4s)：在同一批内高和低质控测定值之间的差值超过4s。 31s(3-1s)：三个连续的质控测定值同时超过X-1s 或X+1s。 41s(4-1s)：四个连续的质控测定值同时超过X-1s 或X+1s。 7X(7-X)：七个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 7T(7-T)：七个连续的质控测定值呈现出向上或向下的趋势。 8X(8-X)：八个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 9X(9-X)：九个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 10X(10-X)：十个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 12X(12-X)：十二个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 第三节经典的Westgard多规则质控方法 前言：临床检验质量控制可使用不同类型的质控图 Levey-Jennings质控图是最普及、最简单、最常用的方法 ●优点：方便易行，其质控规则仅为单独的12s或13s，即仅以一个规则（X±2s 或X±3s作为质控限）来判断分析批在控或失控。 ●局限性：仅涉及一种质控规则而未同时涉及多个质控规则。相对的简单粗糙，往往不能满足更高的质控要求 如使用具有X±2s质控限的Levey-Jennings质控图，当每批使用2个质控物时，他的假失控概率往往是不可接受的； 如使用具有X±3s质控限的Levey-Jennings质控图，此质控方法虽然具有较低的假失控率，但其误差检出能力则较低，难以确保检验结果的质量。 正是由于Levey-Jennings方法有其局限性，临床检验质量控制方法在不断发展。现已出现了许多更精确、更完善的质控方法，如Westgard多规则质控方法、累积和质控方法等。这些方法能兼顾假失控率和误差检出能力，常需以计算机技术及商品化的质控软件一同工作，目前在我国的普及程度尚有待提高。 Westgard多规则质控方法 1、概述：Westgard等在Levey-Jennings质控方法和Havend等人工作的基础上，建立了同时使用多个规则来进行临床检验质量控制的方法 2、说明：根据不同质控工作的具体要求，在Westgard多规则质控方法中，实际采用的多
税务师事务所年度个人工作总结 财务部门工作总结时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。xx年初，置业公司经营管理模式调整，财务工作并入财务部;客旅分公司人员分流，财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现，会计核算、财务管理工作纳入财务部。xx年x月份集团公司推出财务合同管理月，财务部被推向了阵地最前沿;xx年x月份集团公司实际预算管理，财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部，要求管理水平的不断地提升，外部，税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控，在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了，下面总结一下一年来的工作。 （一）、职能发展 过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。 x、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。 x、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。 x、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部
管理做好前期工作。 x、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。 财务合同管理月总结 公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。 为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。 x、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。
【最新资料Word版可自由编辑！！】执业质量控制制度
第一章总则 第一条为了规范税务师事务所的质量控制，保证执业的质量，减少和避免执业风险，根据国家有关法律法规的规定，制定本制度。 第二条本制度所称质量控制，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的控制政策和规范工作程序。 第三条本制度所称的控制政策，是指事务所为确保代理质量的要求采取的基础方针及策略。 第四条本制度所称的规范工作程序，是指事务所为贯彻执行质量控制制度而采取的具体措施及方法。 第五条事务所对非代理业务的质量控制，除有特定要求外，应参照本制度办理。 第二章职业道德原则 第六条税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正、廉洁的原则。 第七条注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的（一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。 （二）注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。 1、曾在委托单位任职，离职后未满两年； 2、持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的； 3、与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的； 4、担任委托单位常年顾问或代办会计事项的； 5、其他或保持独立性应回避的事项。 第八条注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判断和意见的表述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事，不允许因为成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性。 第九条注册税务师及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地对待各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。 第十条注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、地位或执业中所掌握的委托单位的资料和情况为自己或关联单位、人员谋取利益，不得向委托单位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼品和其他好处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。 第十一条注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对于执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委托单位的书面允许或法律要求公布，不得将任何资料和情况泄露给第三者。 第十二条事务所对执业人员的职业道德的遵守情况实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情况应作出说明。 第三章专业胜任能力 第十三条事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。 第十四条事务所全体执业人员后续教育的要求，安排执业人员进行不同方式的业务培训，并给
( 工作总结 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 2020税务师事务所年度工作总 结范文 2020 annual work summary model of tax agent office
2020税务师事务所年度工作总结范文 一、上半年工作情况 XX年上半年，XX地税局办公室结合工作职能，突出重点，狠抓落实，主要做了以下工作： 1、认真做好XX“管理年”活动组织协调工作。“管理年”活动是今年全局工作的重点，办公室作为牵头部门，根据局党委的工作部署和要求，协调相关科室，就“管理年”活动的组织实施做了大量基础性工作，先后制定了《XX地方税务局XX“管理年”活动实施意见》、《XX地方税务局XX年基层单位目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《机关目标管理暨“管理年”活动检查评比办法》、《XX 地方税务局机关日常考核及“管理年”活动检查评比项目和标准》、《管理办法》等一系列规范化管理考核办法，确保了我局“管理年”
活动的顺利开展。 “管理年”活动中，按照局党委的要求，坚持高标准，组织协调相关科室结合我局实际抓亮点，搞突破，并积极主动地做好与市局管理年活动办公室的工作联系，及时提报我局的亮点工作，我局的管理考评制度、重点税源企业纳税申报直通车管理、稽查提醒制度、干部队伍建设等工作均被市局管理年活动办公室列为创新性工作项目，受到XX市局领导的关注和肯定。结合“管理年”活动的开展，牵头对以前的涉税事项、工作流程及制度、办法进行梳理整合和修订完善，完成了《XX市地方税务局岗责工作规范(试行)》初稿撰写工作。《岗责规范》共分六大类，内容涵盖纳税申报、税务登记、发票管理、纳税服务、减免税管理、纳税评估、社会综合治税、重点税源监控等税收工作各个环节，共六十余个岗位，对每个岗位的工作程序和工作标准、工作要求都进行了明确和规范。 2、做好管理考评工作。根据局党委的要求，创新管理考核体系，牵头制定了《(岗位明星)管理暂行办法》、《岗位明星评选办法》，明确单位和个人的考核评选标准及程序。上半年，结合目标管理考核，
Westgard多规则质控图 由Westgard等人提出的“多规则”质控方法采用了一系列的质控规则来解释质控结果。由于选择的这些规则其单个的假失控几率都很低（0.01或更小）而且其联合规则的假失控几率也很低。这些规则特别是对随机误差和系统误差均敏感，这样提高了误差检出几率。 该方法要求在质控图上绘制平均数±1s，2s和3s质控界限线，这样通过加入一组或几组质控界限就可在Levey-Jennings质控图上应用。 使用了下列质控规则： 12s：一个质控结果超过平均数±2s，仅用作“警告”规则，并启动由其他规则来检验质控数据。 13s：一个质控结果超过平均数±3s，就判断失控，该规则主要对随机误差敏感。 22s：两个连续的质控结果同时超过平均数＋2s或平均数－2s，就判断失控，该规则对系统误差敏感。 R4s：一个质控结果超过平均数＋2s，另一个质控结果超过平均数－2s，就判断失控，该规则对随机误差敏感。 41s：四个连续的质控结果同时超过平均数＋1s或平均数－1s，就判断失控，该规则对系统误差敏感。 10x：10个连续的质控结果落在平均数的一侧（高或低于平均数，对偏离的大小没有要求），就判断失控，该规则对系统误差敏感。 多规则质控方法的使用类似于Levey-Jennings质控图的使用，但是质控结果的解释更具有结构化。为了使用多规则质控方法，应遵循下列这些步骤： 1、至少20天由受控制的分析方法检测质控样本。建议两个不同的质控品具有适当的浓度水平，但单个质控品也可使用。计算每一质控品结果的平均数和标准差。 2、建立每一质控品的质控图。质控结果应标记在y轴上，设置的浓度范围应包括平均数±4s。绘制平均数、平均数±1s、平均数±2s、平均数±3s的水平线。对于这些线最后采用不同的颜色，可以将1s、2s、3s分别用绿色、黄色和红色表示。x轴应标记为时间、天或批号和根据要求进行标记。 3、在每一分析批中检测两个不同浓度的质控品，两个浓度各测一次。记录质控结果，并将结果绘制在各自的质控图上。 4、当两个质控结果落在2s质控界限之内时，接受分析批，报告患者结果。当有一个质控结果超过其2s质控界限时，保留患者结果。用13s、22s、R4s、41s 和10x规则检查质控结果。当这些规则其中之一指示出分析批失控了，则判断分
税务师事务所质量控制操作指南 第一章总则 第一条根据中国注册税务师协会《税务师事务所质量控制规则》（以下简称“规则”），制定本指南。 第二条本指南适用于提供涉税鉴证、涉税服务（以下简称业务服务）的税务师事务所。 第三条税务师事务所执业质量是注册税务师及所在的税务师事务所提供的业务服务，满足税收法规、质量控制规则、注册税务师执业准则以及委托人要求的程度。税务师事务所的业务服务质量，应当以注册税务师按照税收法规、执业准则和约定书规定作为判断标准。提高业务服务质量，应当体现在准则遵守和服务过程中，而并不是单指服务成果满足委托人的主观愿望。 第四条规则第四条规定的执业质量控制度应达到的基本目标，是从业务层面提出的基本目标。税务师事务所可以根据自身情况，制定管理层面控制目标和更加具体的质量控制目标。 第五条规则第六条确定的税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的四大原则，应当通过制度中的具体要求体现出来。 第六条规则第七条明确的税务师事务所制定执业质量控制制度涉及的八方面内容，是税务师事务所质量控制体系的主要内容，但不是全部内容。税务师事务所至少从上述八个方面制定质量控制制度。 第二章质量控制的一般要求 第七条税务师事务所在设置管理组织时，应当考虑质量控制的要求。如有可能，可以设立质量、风险管理委员会，该委员会负责制定、修改质量控制制度以及检查制度执行情况。 税务师事务所不论规模大小，都应建立质量控制制度，并将其
置于制度建设的核心地位。 人力资源的管理制度所涉及的人员录用、辞退应当考虑业务质量对人员素质的要求。在业绩评价、薪酬、晋升制度中应当将业务质量作为重要参考指标。 税务师事务所的管理层，不仅是质量控制制度制定者，而且是质量控制制度执行、培训者。 第八条税务师事务所项目负责人虽然委派专门人员负责项目质量的控制，但这并不减轻、更不替代项目负责人对服务结果质量承担的最终责任。项目负责人仍然是服务结果质量最终责任人。 第九条独立性是注册税务师职业道德的重要内容。 独立性要求注册税务师在执业时保持客观和专业谨慎，不因外在压力和个人好恶影响分析、判断的客观性，以正直、诚实、不偏不倚的态度对待有关利益各方。 独立性要求税务师事务所和为委托人提供业务服务的人员，除与委托人存在委托事项利益外，没有其他利益关系。 第十条税务师事务所制定有关独立性制度时，注意以下方面：（一）要覆盖所有的业务人员和业务流程； （二）在为同一客户提供不同业务类型服务，以及处理不同业务版块关系时，应提出其独立性要求； （三）对独立性要求应当具体列举； （四）发现威胁独立性情形的处理措施。 第三章业务质量控制 第一节业务承接和保持 第十一条税务师事务所在确定是否接受和保持业务委托关系前，应当对委托人下列情况进行了解和评估： （一）委托人税收法规遵从度；
精选税务师事务所年终个人工作总结 2017年，在所领导的正确领导下，所全所同志认真学习党和国家的路线、方针、政策，着力落实上级年初提出的2017年税收工作指导思想和要求，坚持以科学发展观为指引，从"两个突破"入手，通过建立学习型基层组织、精神文明创建、税务工作的重组，全所同志齐心协力，克服困难，创新进取，圆满完成了2017年的各项工作任务，现将其主要工作总结如下。 一、加强学习、打牢思想基础 一年来，我们所坚持对党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件的学习，组织所里人员对一年来召开的业务工作会上的指导精神，并组织全所同志到业务开展好的所学习取经，通过不间断的学习实践活动，使全所同志认识到了自身的差距，明确了自身努力的方向，提高了认识，增强了自身的综合素质。 二、加强队伍建设，实现所里人员的最佳配置 2017年，我们所以精神文明创建为平台，从改善税务工作服务环境入手，努力实现传统税务服务工作状态的转变。所坚持公告纳税人的权利，公告纳税服务承诺等，使所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持"两手抓，两手都硬"的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，经常征求社会各界对所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所全年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明
显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。 二、业务重组、使工作流程更趋合理性 根据所里业务开展的实际情况，所里定岗、定责，重新整合业务流程，设置了咨询和培训综合工作岗位，从税务代理、税务审计、税务筹划、税务顾问、咨询服务等等，面对面对客户进行全方位的服务。同时，所内建立了重点税务业务工作手册，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心。从"两个突破"上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，以高度的热情和责任心，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，所提前月实现了全年任务，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。使整个事务所管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到纳税人的一致好评。 2017年，所需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排： 1、继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。 2、继续推进税务服务工作改革，使服务更加优良，使管理更加到位，围绕"高效服务"这个中心，使所里管理业务流程不断完善，
精选税务师事务所年终个人工作总结2020(精品版) Year end personal work summary of selected tax agent firms ( 个人总结 ) 汇报人：_________________________ 职务：_________________________ 日期：_________________________ 适用于工作总结/工作汇报/年终总结/全文可改
精选税务师事务所年终个人工作总结 2020(精品版) 2015年，在所领导的正确领导下，所全所同志认真学习党和国家的路线、方针、政策，着力落实上级年初提出的2015年税收工作指导思想和要求，坚持以科学发展观为指引，从“两个突破”入手，通过建立学习型基层组织、精神文明创建、税务工作的重组，全所同志齐心协力，克服困难，创新进取，圆满完成了2015年的各项工作任务，现将其主要工作总结如下。 一、加强学习、打牢思想基础 一年来，我们所坚持对党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件的学习，组织所里人员对一年来召开的业务工作会上的指导精神，并组织全所同志到业务开展好的所学习取经，通过不间断的学习实践活动，使全所同志认识到了自身的差距，明
确了自身努力的方向，提高了认识，增强了自身的综合素质。 二、加强队伍建设，实现所里人员的配置 2015年，我们所以精神文明创建为平台，从改善税务工作服务环境入手，努力实现传统税务服务工作状态的转变。所坚持公告纳税人的权利，公告纳税服务承诺等，使所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，经常征求社会各界对所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所全年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。 二、业务重组、使工作流程更趋合理性 根据所里业务开展的实际情况，所里定岗、定责，重新整合业务流程，设置了咨询和培训综合工作岗位，从税务代理、税务审计、税务筹划、税务顾问、咨询服务等等，面对面对客户进行全方位的服务。同时，所内建立了重点税务业务工作手册，多次开会分析研
税务师事务所档案管理制度 第一章 第一条为加强税务代理的档案管理,提高代理工作质量和办事效率,防范职业风险,根据《中华人民共和国档案法》等有关规定,制定本制度。 第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作底稿、各类涉税文书;业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案,如事务所的账册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。 第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。 第四条档案的所有权属税务师事务所。对档案的调阅必须经过事务所有关人员批准,按规定办理调阅手续。 第五条税务师事务所应设立档案室,配备专人管理档案。 第二章档案资料的分类和立卷归档 第六条凡在工作和业务活动中形成,办理完毕后具有保存价值的各类资料,均应按《会计法》、《税务代理试行办法》等相关法律、法规的规定区别不同保管期限手机齐全予以分类保管。 第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部整理;事务所的账册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理;各类收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。整理人员按档案要求分类,送交档案管理人员检验后登记装订,立卷归档。
第八条各职能部门对已办结应归档的资料,于次月底前整理好移交档案员分类立案归档,所形成的档案资料,档案员应在及时立卷归档完毕。 第九条档案资料移交接收时,对方要按交接档案的有关规定进行,移送方应列出清单,接收方根据清单进行清点无误后,对方在清单上签字确认。 第十条对电子档案资料由经办人员采用计算机管理,按要求建立计算机档案管理目录,并在盘上编号并注明时间。 第三章档案资料的保管 第十一条档案管理人员负责档案的接受、归档、保管和提供检阅等日常工 作。对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。 第十二条档案室要具备六防要求:防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物,确保档案安全。 第十三条完成整理立卷后,要按时保管年限进行区别保管。 第十四条经鉴定销毁的档案,要编制销毁清册,经主管领导审批后,由有关人员负责监号其清册要立卷归档。 第四章档案资料的查阅利用 第十五条凡查阅档案,都要填写《档案借阅登记簿》。外单位按规定需查阅档案,应凭单位介绍信和相关证件,并经事务所领导批准。内部查阅档案,应说明原因,并经部门负责人同意,档案管理人员不得超范围提供资料。 第十六条查阅者应爱护档案,不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅后,应及时归还。
税务师事务所质量控制规则（试行）来源：中国注册税务师协会时间：2013-07-24 第一章总则 第一条为了规范税务师事务所质量控制，保证执业质量，控制执业风险，明确质量控制责任，根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）及其他有关规定，制定本规则。 第二条本规则适用于提供涉税鉴证、涉税服务（以下简称业务服务）的税务师事务所。 第三条本规则所称的税务师事务所质量控制是指税务师事务所为实现执业质量目标而实施的程序、方法和措施。 第四条税务师事务所执业质量控制应合理保证下列目标的实现：（一）按照适用的法律法规和行业职业道德以及执业规范的规定向委托人或者委托人指向的第三人（以下简称委托人）提供业务服务；（二）向委托人出具的业务报告客观真实，不损害第三方利益；（三）向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。第五条税务师事务所应当制定、执行执业质量控制制度。税务师事务所执业质量控制制度（以下简称质量控制制度）包括为实现执业质量控制目标而制定的政策和必要程序。 第六条税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循以下原则：（一）系统原则。质量控制制度应当涉及所有业务类型和服务环节以及全体人员。 （二）实用原则。质量控制制度应当具体、实用并可操作。
（三）社会责任和经济责任协同原则。税务师事务所制定执业质量控制制度，应当充分考虑税务师的社会责任，正确处理执业质量、执业风险和经济效率关系。 （四）职责清晰原则。质量控制制度，应当明确各级执业人员、部门和机构对质量控制的职责。 第七条执业质量控制应当涉及以下要素： （一）质量控制责任； （二）职业道德要求； （三）人力资源； （四）业务承接与业务保持； （五）业务委派； （六）业务实施； （七）业务复核与监控； （八）业务工作底稿及档案管理。 第二章质量控制的一般要求 第八条税务师事务所所长对质量控制制度的制定，建立与质量、风险控制相适应的管理组织承担责任。 税务师事务所制定的质量控制制度，应当根据自身规模和业务特征等因素，形成以业务质量控制为核心的全面质量控制制度体系。 税务师事务所的管理层应当成为执行执业质量控制度的表率，使全体成员都能为业务质量的提高发挥作用。 第九条税务师事务所所长和项目负责人对服务结果的质量承担最
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 税务师事务所年度个人工作总结 范文
税务师事务所年度个人工作总结范文 20xxx年上半年，xx县局在市局和县委、政府的正确领导与大力支持下，深入贯彻党的十八届三中全会精神，全局上下凝心聚力，有条不紊，逐步实施，各项工作取得了较好成绩。现将上半年工作总结如下： (一)攻坚克难抓好组织收入。今年我局实际税源与任务差距较大，收入形势十分严峻。为此，我局及时开展税源调查，摸清税源情况，并及时分解落实好税收计划，要求全局上下坚定信心，将税源困难转化为工作动力，上下齐心，挖潜增收。并出台制定了组织税收考核激励办法，实行按季考核，按季兑现奖惩，年终结算，实行分管领导及机关股室与税源管理部门挂点制，对奖惩具体措施进行了明确。在挖潜增收方面，在做好日常税收征管工作的同时，着重抓好以三项清理工作：一是深入开展物流企业税收检查，抽调15名干部分成5个小组，对全部物流企业一般纳税人2017年8月至12月份的经营情况进行为期两个星期的检查。二是扎实开展所得税会审和增值税结算工作，一改以前方法，实施“1234”工作法，分成重点会审和一般会审两块，打破部门限制，组织7个清缴小组，对70户重点企业进行交叉审核，实行谁清算谁负责，谁检查税款归谁，突出责任意识，确保会审结算工作取得了很好的实效。 截止到6月25日，全局共组织税收收入14185万元，同比增收4251万元，增长42.79%。其中完成县政府计划的50.03%。。 (二)有声有色开展好群教活动。县局党组高度重视，成立了活动领导小组和工作机构，制定了切实可行的活动实施总方案和第一、二环节的子方案，召开了动员会，狠抓规定动作，突出创新动作，活动开展有声有色，目前学习教育和听取意见环节工作已经完成，第二环 第2 页共7 页
税务师事务所年度个人工作总结范文 20xxx年上半年，xx县局在市局和县委、政府的正确领导与 大力支持下，深入贯彻党的十八届三中全会精神，全局上下 凝心聚力，有条不紊，逐步实施，各项工作取得了较好成绩。 现将上半年工作总结如下： (一)攻坚克难抓好组织收入。今年我局实际税源与任务差距 较大，收入形势十分严峻。为此，我局及时开展税源调查，摸清税源情况，并及时分解落实好税收计划，要求全局上下 坚定信心，将税源困难转化为工作动力，上下齐心，挖潜增收。并出台制定了组织税收考核激励办法，实行按季考核，按季兑现奖惩，年终结算，实行分管领导及机关股室与税源 管理部门挂点制，对奖惩具体措施进行了明确。在挖潜增收 方面，在做好日常税收征管工作的同时，着重抓好以三项清 理工作：一是深入开展物流企业税收检查，抽调15名干部 分成5个小组，对全部物流企业一般纳税人20xx年8月至12月份的经营情况进行为期两个星期的检查。二是扎实开展 所得税会审和增值税结算工作，一改以前方法，实施“1234”工作法，分成重点会审和一般会审两块，打破部门限制，组 织7个清缴小组，对70户重点企业进行交叉审核，实行谁 清算谁负责，谁检查税款归谁，突出责任意识，确保会审结 算工作取得了很好的实效。
截止到6月25日，全局共组织税收收入14185万元，同比增收4251万元，增长42.79%。其中完成县政府计划的 50.03%。。 (二)有声有色开展好群教活动。县局党组高度重视，成立了 活动领导小组和工作机构，制定了切实可行的活动实施总方 案和第一、二环节的子方案，召开了动员会，狠抓规定动作， 突出创新动作，活动开展有声有色，目前学习教育和听取意 见环节工作已经完成，第二环节查摆问题开展批评工作正在 扎实有效开展之中。一是学习教育力求实与真。着重开展了“五个一”活动，即：党组书记和纪检组长上一次党课和廉 政课、开辟一个群众路线教育学习专栏、召开一次专题座谈会、干部职工每人撰写一篇心得体会、到xx起义旧址和中央苏区反围剿纪念馆开展一次革命传统教育活动。强化了学 习等情况督查通报，严格落实学习纪律。截至目前已开展各 项学习活动20余场，心得体会100余篇，每位党员累计笔记都达1万余字以上。二是听取意见力求广与深。采取一对 一谈、召开座谈会，深入开展意见大走访等方式，走出去与 请进来、面对面与背靠背听取纳税人、干部职工、党委政府、 社会各部门对税收工作的意见，着重听取广大纳税人和干部 群众对国税部门和领导干部作风方面存在突出问题的反映，听取贯彻落实中央八项规定、践行群众路线方面的意见建议。累计发放各类问卷500余份，走访委员代表和纳税企业
常用的质控规则 一、质控规则概述 质控规则是解释质控数据和作出质控状态判断的决策标准。 质控规则以符号AL表示:A是测定质控标本数或超过质控限（L）的质控测定值的个数 ,L是质控限。 当质控测定值超过质控规则所规定的质控限时，则判断该分析批违背此规则，视为失控。 例如，12s质控规则，其中A为一个质控测定值，L为X±2s，当一个质控测定值超过X±2s时，即判断为失控。 二、常用质控规则的符号和定义 12s(1-2s)：一个质控测定值超过X±2s质控限。传统上，这是作为 Levey-Jennings质控图上的警告限。 13s(1-3s)：一个质控测定值超过X±3s质控限。传统上，这是作为 Levey-Jennings质控图上的失控限。 22s(2-2s)：两个连续的质控测定值同时超过X-2s 或X+2s质控限。 R4s(R-4s)：在同一批内高和低质控测定值之间的差值超过4s。 31s(3-1s)：三个连续的质控测定值同时超过X-1s 或X+1s。 41s(4-1s)：四个连续的质控测定值同时超过X-1s 或X+1s。 7X(7-X)：七个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 7T(7-T)：七个连续的质控测定值呈现出向上或向下的趋势。 8X(8-X)：八个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 9X(9-X)：九个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 10X(10-X)：十个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 12X(12-X)：十二个连续的质控测定值落在平均数（X）的同一侧。 三、经典的Westgard多规则质控方法 临床检验质量控制可使用不同类型的质控图： Levey-Jennings质控图是最普及、最简单、最常用的方法。 优点：方便易行，其质控规则仅为单独的12s或13s，即仅以一个规则（X±2s 或X±3s作为质控限）来判断分析批在控或失控。 局限性：仅涉及一种质控规则而未同时涉及多个质控规则。相对的简单粗糙，往往不能满足更高的质控要求如使用具有X±2s质控限的Levey-Jennings质控图，当每批使用2个质控物时，他的假失控概率往往是不可接受的；如使用具有X±3s质控限的Levey-Jennings质控图，此质控方法虽然具有较低的假失控率，但
税务师事务所质量控制指引 （审议稿） 第一章总则 第一条为规范税务师事务所建立和执行质量控制制度，提高执业质量，防范执业风险，根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会《税务师行业涉税专业服务规范基本指引（试行）》，制定本指引。 第二条税务师事务所执行质量控制制度适用本指引。 第三条本指引所称的质量控制是指税务师事务所为实现业务质量目标而采取的政策和程序以及措施和方法。 质量控制的目标是合理保证税务师事务所及其涉税服务人员按照法律法规和涉税服务业务规范提供涉税专业服务，服务过程满足业务约定书需要要，服务成果维护国家税收利益和纳税人合法权益，税务师事务所信用评价达到监管部门的要求。 第四条为实现质量控制目标，税务师事务所应当根据本机构的自身规模和业务特征建立质量控制制度，形成以业务质量控制为核心的全面质量控制体系。 第五条税务师事务所建立质量控制制度，应当遵循以下原则： （一）全面性原则
质量控制制度应当贯穿整个业务流程，涵盖全部涉税专业服务和涉税服务人员。 （二）重要性原则 质量控制制度应当在全面的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则 内部控制应当在机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾服务效率。 （四）适应性原则 质量控制制度应当与本机构的规模、业务范围相适应，并根据情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则 质量控制制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第六条质量控制制度应当包括下列内容： （一）质量控制组织机构； （二）职业道德要求； （三）与质量有关的人力资源政策； （四）业务承接与保持环节的质量控制制度； （五）业务委派环节的质量控制制度； （六）业务计划、重大风险识别与处理、业务证据收集与处理、业务复核、业务分歧处理、业务监控等业务实施过程中