注册会计师税法模拟题模拟284有答案

注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷28(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．下列支出在计算企业所得税应纳所得额时，准予按规定扣除的是( )。

A．企业之间发生的管理费B．企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出C．企业发生的与生产企业经营有关的手续费支出D．企业内营业机构之间发生的租金支出正确答案：C解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

知识模块：企业所得税法2．某居民企业2017年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300 万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

A．22．8B．25．8C．11．76D．1 8．76正确答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业2017年度利润总额﹦3 000－2 000－150－400－300－14－6－7－25﹦98(万元)，准予扣除公益性捐赠支出限额﹦98×12％﹦11．76(万元)，实际发生25万元，只能扣除11．76万元。

知识模块：企业所得税法3．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。

A．转让财产损失B．生产性生物资产折旧费C．为投资者或者职工支付的商业保险费D．企业缴纳的财产保险正确答案：C解析：选项A：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除；选项B：生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

注册会计师税法分类模拟题车辆购置税法、车船税法和印花税法(二)一、单项选择题1. 2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。

王某应缴纳的车辆购置税为______。

A.20000元B.20085.47元C.20512.82元D.24000元答案：B[解答] 购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税。

王某应缴纳的车辆购置税=(234000+1000)÷(1+17%)×10%=20085.47(元)。

2. 某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨：拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。

2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。

该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元，该公司2012年度应缴纳的车船税为______。

A.87000元B.99000元C.105000元D.123000元答案：A[解答] 拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。

该公司2012年度应缴纳的车船税=1500×5×4+3000÷2×4×4×50%+3000×6×5×6÷12=87000(元)。

3. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是______。

A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：C[解答] 对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。

2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？A、企业销售产品取得的收入B、企业取得的政府补助C、企业接受捐赠的财产D、企业从其他企业取得的利润2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费支出50万元，业务招待费税前扣除限额为多少？A、25万元B、35万元C、45万元D、50万元3、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的陈述，哪一项是不正确的？A、赞助支出不得在税前扣除B、企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除C、手续费和佣金支出，除特定行业外，不得超过企业当年营业收入的5%D、税收滞纳金和罚款不允许在税前扣除4、增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，采用何种计税方法？A、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额B、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以3%的征收率，扣除相应的增值税进项税额后计算应纳税额C、按照一般计税方法计税，以销售额乘以9%的税率计算应纳税额D、按照一般计税方法计税，以销售额乘以13%的税率计算应纳税额5、根据税法规定，下列各项不属于增值税应税行为的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产6、某企业2019年实际发生的土地增值税为1000万元，转让收入为8000万元，按照土地增值税的核定征收率5%计算，该企业应缴纳的土地增值税为：A、500万元B、300万元C、1000万元D、200万元7、下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，错误的是（）。

A、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担民事责任B、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担无限责任C、企业应向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D、个体经营者以个人名义经营，参加工商行政管理机关核发的营业执照上载明的经营8、下列关于企业所得税计税依据的说法中，错误的是（）。

2023年注会（CPA）《税法》机考系统模拟卷（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________

一、单选题(20题) 1.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。 A.原电池 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.雪地车

2.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（ ） 。 A.国债利息收入 B.储蓄存款利息收入 C.公司债券价差收入 D.买卖股票价差收入

3.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（ ）。 A.印花税 B.房产税 C.消费税 D.城镇土地使用税

4.甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。 A.甲企业应缴纳契税2.1万元 B.乙企业应缴纳契税0.84万元 C.丙企业应缴纳契税1.2万元 D.丙企业应缴纳契税0.9万元 5.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.120 B.122.65 C.170 D.175.3

6.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（ ） A.自行研发的机器设备 B.从二级市场购买的A股股票 C.从二手车市场购入的机动车辆 D. 从二级市场购买的企业债券

7.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（ ）。 A.个人自办幼儿园用地 B.人民团体自用土地 C.疾病控制机构用地 D.市政广场占地

8.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（ ）。 A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆 B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋 C.建成后有偿出售的车库 D.建成后出租给事业单位的幼儿园