高新技术企业税收筹划的要点分析

104003 企业研究论文高新技术企业所得税纳税筹划探讨一、纳税筹划原则分析在合法纳税的前提下，高新技术企业可结合自身的特征，深入分析所得税优惠政策，以获取针对性的所得税筹划方案，进一步促进企业收益增加，但应遵循以下原则[1]：（1）合法性原则。

企业纳税人要充分掌握税法，并遵从国家税法立法精神，通过主动与税务部门人员沟通，让自身对税法进一步理解，以控制纳税、涉税风险。

（2）事前性原则。

正常情况下，国家税收征收工作是在企业经营活动落实后才具体实施的，给予了企业较大的缓冲空间，企业可按照相关规定，事先制定计划，以保证纳税筹划充分发挥作用，以降低企业运作成本，为企业带来更大的经济效益。

（3）时效性原则。

纳税筹划不可能凭空产生，需要结合当时的社会背景、政治环境、政策环境、法律环境等进行综合性分析，再具体实施，才能保证纳税筹划充分发挥作用。

换句话说，纳税筹划需要充分把握时机，才能最大程度上利用税收政策来降低企业税负。

二、高新技术企业所得税优惠政策分析目前，高新技术企业所得税优惠政策主要体现为以下几个方面[2]：（1）环保说的免征、减增所得税。

对于环保、节能减排技术以及节水技术项目等，国家给予大力扶持，具有减征或收益免征政策。

（2）技术转让免征、免征减征收入。

该政策主要是为了促进高新技术推广而制定。

随着高新技术企业技术能力水平的不断提升，且达到相关标准时，国家对技术转让收益所得税实施免征或减征。

通常情况下，以年度为单位，转让费收益低于500万元时，可免征收益所得税；超出500万元的部则减半征收。

（3）研发费用加计扣除。

在进行汇算清缴时，高新技术研发费经税务局备案后可加计扣除。

对于无法形成无形资产的部分，会被记录当期损益，并可按照加计扣除的研发费用的50%进行加计扣除；对于已经形成无形资产的部分，则按无形资产的150%进行摊销。

（4）资产折旧优惠。

受市场环境及客户需求影响，相关产品的迭代速度越来越快，市场周期也逐渐缩短。

第1篇一、引言税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它旨在通过合法合规的手段，降低企业税负，提高企业经济效益。

财务报告是企业经营成果的反映，通过对财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力和风险状况，为税务筹划提供依据。

本文将从财务报告分析的角度，探讨税务筹划的方法和策略。

二、财务报告分析1. 盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的重要指标，主要包括营业收入、营业利润、净利润等。

通过对财务报告中的盈利能力指标进行分析，可以了解企业的盈利状况。

（1）营业收入分析：营业收入是企业收入的主要来源，分析营业收入可以了解企业的销售状况。

可以从以下几个方面进行分析：1）营业收入增长率：分析营业收入增长率，可以了解企业销售收入的增长趋势。

2）营业收入构成：分析营业收入构成，可以了解企业主要产品的销售情况，以及不同销售渠道的盈利能力。

3）营业收入地域分布：分析营业收入地域分布，可以了解企业销售地域的拓展情况。

（2）营业利润分析：营业利润是企业经营活动产生的利润，分析营业利润可以了解企业的盈利能力。

1）营业成本分析：分析营业成本，可以了解企业成本控制情况，为降低税负提供依据。

2）期间费用分析：分析期间费用，可以了解企业费用支出情况，为降低税负提供依据。

（3）净利润分析：净利润是企业最终盈利，分析净利润可以了解企业的整体盈利能力。

2. 营运能力分析营运能力是企业经营效率的体现，主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。

通过对财务报告中的营运能力指标进行分析，可以了解企业的经营效率。

（1）应收账款周转率分析：应收账款周转率反映了企业回收应收账款的能力，分析应收账款周转率可以了解企业信用政策及回款情况。

（2）存货周转率分析：存货周转率反映了企业存货的管理水平，分析存货周转率可以了解企业存货的周转速度和存货管理效率。

（3）总资产周转率分析：总资产周转率反映了企业资产的使用效率，分析总资产周转率可以了解企业资产的管理水平。

Wood（1991）《The ultimate tax planning for growing companies》中对成长性公司以美国税法为基础的纳税筹划进行详细的阐述，将纳税筹划理论与实践进行结合。

W.B.Meigs和R.F.Mrigs在其合著的《Accounting》(1996) 中对纳税筹划下了具体的定文,他们指出在合理合法的经营活动范围内，能够使得经营活动实现少缴纳税收的方法就被称之为税收筹划。

侯蕾（2014）在《TJ公司的纳税筹划研究》中详细的阐述了纳税筹划与财务管理之间的关系，明确了高新技术企业的进行纳税筹划的必要性。

在此基础上再结合具体的案例，分析了在高新技术企业中的纳税筹划方案如何设计与应用，并给出进一步完善纳税筹划的措施建议。

闫广明（2014）在《企业所得税纳税筹划探讨研究》中分析了企业所得税纳税筹划的必要性以及能够进行纳税筹划的具体原因，有针对性地提出了企业所得税纳税筹划的具体方法和建议。

黄静华 (2015) 在《试论企业纳税筹划的误区及对策》中分析企业纳税筹划时明确指出了现行的纳税筹划存在着许多的误区包括混淆纳税筹划与偷漏税概念等，同时也给出了针对解决误区的对策等，通过误区的解析明确纳税筹划存在的筹划风险，需要正确对待。

徐黎明 (2015) 在《TJJH所得税纳税筹划研究》中立足于纳税筹划的基本理论的基础上,详细的阐述了企业在筹资过程中、投资过程中和经营过程中的基本筹划方法，通过对这三个过程的筹划方案设计，达到合理合法的企业所得税纳税筹划的目的，并结合案例进行解析。

胡洪平（2016）在《企业所得税纳税筹划方法探微》中指出企业生产经营活动中企业所得税纳税筹划对于企业的发展具有非常重要的意义，因此对于现阶段企业而言，各企业应树立企业纳税筹划意识及思维，在我国相关法律允许的条件下，利用我国现行的税率优惠政策，针对企业自身发展现状，在企业经营过程中不断降低税收风险，促进企业经济效益的最大化提升。

高新技术企业的税收筹划研究【摘要】本文主要就高新技术企业的税收筹划展开研究，通过对该领域的背景、定义和特点、税收政策、筹划方法等方面进行探讨，揭示了税收筹划在高新技术企业中的重要性和影响因素。

研究发现，有效的税收筹划可以帮助高新技术企业降低税负，提升竞争力，推动企业健康发展。

未来的研究可以进一步深入探讨不同税收筹划方法的实施效果，以及适应高新技术企业创新发展的税收政策调整。

总结指出，高新技术企业需要重视税收筹划，合理规划税收，才能更好地应对市场竞争和经济环境变化，实现可持续发展。

【关键词】高新技术企业，税收筹划，定义，特点，税收政策，方法，原则，因素，重要性，研究展望，结论。

1. 引言1.1 研究背景随着科技的不断进步和创新，高新技术企业在现代经济中扮演着至关重要的角色。

这些企业往往具有技术领先、创新能力强、市场前景广阔等特点，成为推动社会经济发展的重要力量。

随之而来的税收问题也是高新技术企业面临的挑战之一。

税收作为国家财政的重要来源，对企业经营发展有着重要影响。

针对高新技术企业的税收筹划，既可以优化企业税负，提高经营效益，同时也可以提升企业的竞争力和可持续发展能力。

对高新技术企业的税收筹划进行研究，不仅有助于企业合法合规地减少税收成本，还能促进科技创新和经济增长。

本文旨在深入探讨高新技术企业税收筹划的相关问题，希望通过对其定义、特点、税收政策、方法、原则以及影响因素的分析，为高新技术企业提供科学合理的税收筹划方案，推动企业发展和国家经济繁荣。

1.2 研究目的研究目的：本文旨在通过对高新技术企业税收筹划的研究，探讨如何最大程度地减少企业税负，合理规避风险，提升企业的竞争力和盈利能力。

具体为：1. 分析高新技术企业的税收政策及其特点，深入探讨高新技术企业在税收政策下存在的优惠政策和应注意的事项。

2. 探讨高新技术企业税收筹划在企业发展中的重要性，分析其在降低成本、提高利润、优化财务结构等方面的作用。

2022年高新技术企业税收筹划方案摘要。

近年来，高新技术产业迅速发展，成为国民经济中增长最快的产业之一。

但是受限于高新技术企业自身特点，税收一直都是比较重要的成本，制约着企业的发展。

本文从高新技术企业税收筹划的作用入手，提出高新技术企业税收筹划应遵循的原则，并从优化企业经营流程和运用税收优惠政策两个方面制定税收筹划方法，结合实际案例提出高新技术企业税收筹划具体方案，旨在帮助企业加强涉税管理，降低涉税风险，提高企业效益。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠伴随着我国市场经济的发展以及国际国内经济形势的变化，国民经济的持续发展需要依靠自身的核心竞争力。

提高核心竞争力的重要手段之一就是发挥自主创新优势，税收是企业经营过程中的成本之一，高新技术企业具有高投入、高风险、收益期长等特点，税收筹划可以帮助企业合法、有效地减轻税负成本、递延纳税，提高高新技术企业的市场竞争力。

一、高新技术企业开展税收筹划的作用（一）有利于国民经济的发展和产业结构的优化升级。

税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段之一，一方面可以达到鼓励行业发展的目的，另一方面也为高新技术企业进行税收筹划提供了重要依据。

首先，高新技术企业通过有效的税收筹划节约了成本，有了充分的现金流来支持新技术新产品的研发，逐步推动整个产业的升级发展。

其次，高新技术企业进行税收筹划需要对生产、管理、销售各个环节进行优化，完善资源配置，提高资源使用效率。

最终，高新技术企业利用地区性的优惠政策进行纳税筹划，优惠政策吸引众多高新技术企业集群，最终成为产业领导力量，引领产业发展。

（二）有利于高新技术企业节约成本，提高经济效益。

高新技术企业按期缴纳的税费是企业现金流量的重要影响因素之一。

高新技术企业具有高投入以及收益周期长等特点，通过税收筹划不仅可以科学地减轻税负还可以递延纳税，获取资金的时间价值。

（三）有利于提高高新技术企业的纳税意识和财务管理水平。

首先，高新技术企业税收筹划方案的设计与实施都需要熟练掌握税收政策，并与企业实际融会贯通，这些都有利于提高纳税意识，督促企业依法纳税。

现代经济信息高新技术企业会计核算与纳税筹划要点探讨茹海英 浙江立镖机器人有限公司摘要：高新技术企业是推动我国社会经济发展的中坚力量，也是我国财税政策的重点扶持对象，近年来国家经济不断发展，随着国家整体实力的不断提升，政府开始对高薪技术企业的税负进行控制，以确保企业经营价值的最大化。

而会计核算与纳税筹划是重要的基本环节。

为了保证高新企业的未来发展，对于会计核算与纳税筹划的要点要展开进一步分析，以供参考。

关键词：高新技术企业；会计核算；纳税筹划中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)022-0178-02在我国的社会体系当中，高新技术企业是引领社会发展的核心企业，在信息时代，高新技术企业的存在与发展，对于社会的影响是不可忽视的，而会计核算与纳税筹划，作为高新技术企业的基础工作，关系到企业利益，更要深入思考，明确工作要点，以体现出对于高新技术企业的激励与指导作用，促进企业发展。

一、会计核算与纳税筹划概述（一）会计核算概述所谓会计核算，也可称作会计反映，其主要的计量工具是以货币，目标是反映会计主体的资金运动情况，这一环节主要是对会计主体经济活动过程中产生的货币变动进行有效核算，即是会计工作当中记账、算账与报账的统称。

在企业的实际运营过程中，要保证会计工作的质量与效率，必须要对会计核算形式进行合理组织，这是重要的前提条件，能够保证会计核算工作的效率提升，维护企业的利益。

简而言之会计核算是企业最基本的一项工作，对于企业利益与发展的影响直接且明确，为了保证企业的稳定运行，对会计核算工作必须要提起重视，才能避免企业面临风险。

（二）纳税筹划概述纳税筹划主要是指企业对于内部涉税业务的有效的策划，做好纳税管理相关方案的统筹，是企业财务管理的一项最基础任务。

纳税筹划的体系复杂，牵涉的工作内容繁多，其中主要包括转嫁筹划、节税等等；其中节税主要是指纳税人秉持立法精神，利用税法起征点以及免征额等国家给予的纳税相关优惠政策去节省税收缴费的行为。

一、高新技术企业的定义及特点高新技术企业是指以科学技术为主要生产力的企业，其主要特点包括技术含量高、创新能力强、市场竞争力强、经济效益显著等。

二、税收筹划的定义和作用税收筹划是指企业为合法、合理地降低税负、提高税后利润而采取的一系列措施和手段。

税收筹划的作用主要包括降低税负、提高利润、合法合规的缴纳税款、促进企业发展等。

三、高新技术企业税收筹划的必要性高新技术企业具有较高的科技含量和创新能力，但受制于高额的研发成本和周期长的研发回报期，面临着较大的经营压力。

开展税收筹划对于降低企业税负、促进企业发展具有重要的意义。

四、高新技术企业税收筹划的目标1. 降低税负高新技术企业税收筹划的首要目标是降低企业税负，减少企业税收支出，增加税后利润。

2. 合法合规高新技术企业税收筹划的目标还包括确保筹划行为的合法性和合规性，避免违法风险，保障企业良好发展。

3. 促进科技创新税收筹划还应当以促进企业科技创新和稳定持续发展为目标，激励企业加大研发投入，增强企业的核心竞争力。

五、高新技术企业税收筹划的方式1. 税收优惠政策高新技术企业可通过享受国家相关税收优惠政策，如研发费用税前加计抠除、技术合同资金税前加计抠除等，减少研发投入的税负。

2. 税收筹划顾问通过聘请专业的税收筹划顾问，结合企业自身实际情况，精心设计税收筹划方案，合理避税、减税，节约税收开支。

3. 技术转让高新技术企业可通过技术转让等方式，将企业研发成果转化为收入，并在合法合规的前提下，减少企业的研发成本和税负。

4. 合理财务管理通过合理开展资金管理、成本控制、资源优化配置等方式，降低企业经营成本，减少税负支出。

六、高新技术企业税收筹划的风险和难点1. 法律法规不明税收筹划涉及诸多法律法规限制，企业在开展税收筹划时需谨慎操作，规避相关风险。

2. 国家政策变化国家税收政策变化对企业税收筹划造成影响，企业需及时了解政策变化，调整筹划策略。

3. 经营风险企业税收筹划需合理、合规，避免因不当筹划手段而增加企业的经营风险。

高新技术企业纳税筹划分在当代社会，高新技术企业已成为国民经济发展的重要力量。

这些企业在在技术研发、创新、市场拓展等方面具有独特的竞争优势和不断增值的潜力。

然而，由于税收政策的限制和税务风险的存在，高新技术企业在税收管理及规划方面需要加强学习和实践。

本文将从税收筹划的角度来探讨高新技术企业纳税筹划分，探讨其影响和优势。

一、高新技术企业纳税筹划的现状从纳税筹划的角度来看，高新技术企业的税收压力和税负比较重，主要原因有以下几点：1、税负重。

高新技术企业主要从事的都是技术开发、创新、研发等方面，这些行业的成本相对较高，加上研发投入大，研发周期长，产品极易被市场淘汰等因素，导致企业的投资回报期比较长。

这也就意味着企业的应纳税后净利润相对较低，而税法对企业的税负并未有所减轻，所以高新技术企业税负一直较重。

2、税收政策限制。

相对于其他企业，对高新技术企业的税收管理比较特别。

例如，对于高新技术企业的研发费用、知识产权等投资成本，企业可用于抵扣所得税，但是抵扣额度较低，更是存在企业转化成万达券等现金增值券的困境。

二、高新技术企业纳税筹划的优势然而，高新技术企业在纳税筹划方面也具有一定的优势。

主要表现在以下几点：1、积极优化土地价格。

高新技术企业往往在创业初期需要一定的基础建设及区域资源。

因此，积极参与地方政府关于土地出让现金的促进政策，降低企业土地价格，为企业创新发展提供了一定的支持。

2、技术贸易优惠政策。

高新技术企业在国际贸易中也享有优惠政策。

例如，进口高新技术产品，可享受较低的关税，这样既可以节省企业的进口成本，同时也对企业的产品研发和市场拓展提供了支持。

3、结算政策优惠。

对于高新技术企业来说，其跨境结算业务相对较多，因此积极争取银行等金融机构的优惠政策，例如，利用我国贸易区为高新技术企业赴海外贸易提供所需的金融支持和保险，为企业的跨境结算提供了支持。

三、高新技术企业纳税筹划的建议针对高新技术企业在纳税筹划方面面临的风险和压力，我们提出以下建议：1、关注政策动态，及时了解有关政策调整及优惠政策，以及相应的申报及审批程序。

高新技术企业所得税优惠政策及核算要点随着我国经济迅速发展，高新技术企业的数量和质量不断提升，也越来越受到政府和社会的关注和支持。

为了进一步激励和支持高新技术企业的发展，我国税收政策也给予了相应优惠政策，本文将重点介绍高新技术企业所得税优惠政策及其核算要点。

1.所得税优惠比例高新技术企业依法缴纳所得税的税率为15%，而普通企业所得税的税率为25%。

高新技术企业可以享受差别化的税收政策，实行所得税优惠，具体优惠比例如下：（1）高新技术企业自主研发的技术成果，年度实际应纳税所得额中与该技术成果相关的收入，减按15%计入应纳税所得额；（3）高新技术企业采取股权投资或者其他方式投资股权投资基金、创业投资基金等，取得的投资收益，不征收企业所得税。

2.核心技术认定高新技术企业所享受的税收优惠政策必须要核心技术符合国家的认定，核心技术认定是一项非常重要的工作。

高新技术企业由于技术含量比较高，企业核心技术的掌握和运用是企业的核心竞争力，因此企业应当积极申请核心技术认定。

3.认定周期高新技术企业所享受的税收优惠政策，往往有一个认定周期要求，企业应当按期进行认定和审定，认定周期为三年一次。

企业的核心技术培育和转化的能力、研发实施情况以及与相关政策要求的符合性等因素，将被纳入评估的考核范畴。

高新技术企业要享受税收优惠政策，必须要企业的自主研发的技术成果得到认定。

技术成果的认定必须严格按照国家相关法规和规定进行，包括技术能力、技术成果、技术保护、知识产权等方面，只有经过认定的技术成果，才能享受税收优惠政策。

2.核对进项和出项发票企业应当加强对进项和出项发票的管理，核对发票真实性，防止虚开发票的情况发生。

如果发生虚开发票的情况，一旦被税务机关查处，企业将会承担相应的责任和处罚。

因此，企业必须要建立健全实施有效的发票管理制度，规范发票开具和核对过程，防止漏洞和疏漏。

3.税收申报企业应当及时进行税收申报，如实申报企业的进项和销项情况，按照相关法规和规定缴纳企业所得税。

高新技术企业会计核算与纳税筹划要点分析作者：吴福喜来源：《会计之友》2014年第01期【摘要】高新技术企业及技术创新业务是国家财税政策大力扶持的对象之一。

为了响应政府政策导向及降低企业税负，实现企业价值最大化，规范高新技术企业会计核算和进行依法纳税筹划是企业必须面临的重点、难点课题。

目前高新技术企业会计核算存在诸多问题，使企业面临税收、经营风险。

如何规范会计核算以及如何进行依法纳税筹划显得颇有意义。

文章试图从会计核算和纳税筹划两个方面对高新技术企业及技术创新业务进行研究，旨在为高新技术企业及技术创新业务提供切实可行的解决方案。

【关键词】高新技术企业；会计核算；纳税筹划科学技术是第一生产力，企业拥有先进的科学技术及强大的技术创新能力往往可以带来丰厚的经济效益。

国家政策在对企业科技创新方面的扶持力度越来越大。

“十二五”规划将“以科学发展为主题”作为指导思想。

2008年修订后的新企业所得税法一改原以区域优惠为主的优惠政策，调整为以产业优惠为主，其中对企业技术创新方面的优惠政策尤为显著。

特别是继续对高新技术企业减按15%征收企业所得税税率，体现了国家对科技创新的政策倾斜。

2012年7月国务院印发的《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》，确定了节能环保产业等七大产业、二十个重大工程作为战略性新兴产业，其范围与高新技术企业认定的技术领域基本一致，所以研究与探讨高新技术企业会计核算与纳税筹划显得很有意义。

一、高新技术企业的概述根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）第二条规定，高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内注册一年以上的居民企业。

申请并认定为高新技术企业，是依法享受高新技术企业税收优惠政策的第一步。

企业必须严格按照《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》有关规定，努力创造条件使其达到认定标准。

1引言高新技术企业是促进国家技术进步、经济转型和换道超车的有力支柱。

自减税降负以来，我国高新技术企业“从无到有”“从小到大”，截至2022年已发展到40万家，税收优惠政策减少了企业纳税成本，推动了发展和创新。

如何在最大程度地享受税收优惠红利的同时，进行科学合规地纳税筹划，并做好税务风险防范，是高新技术企业亟待解决的问题。

本文旨在探讨高新技术企业在税收优惠政策背景下，如何进行有效的纳税筹划并防范税务风险，从而提高企业的经济效益，推动高新技术企业持续健康地发展。

2相关理论基础2.1高新技术企业的概念与特点高新技术企业指的是在国家重点支持的电子信息、新材料等八大高新技术领域内，以核心技术为驱动力，依托科技创新发展的经济实体，是科技型企业的优秀代表。

高新技术企业必须具备一系列严格的资质条件，如高新技术产品（服务）收入占比达60%、企业科技人员占比达10%、企业研究开发费用占比达3%~5%等。

相较于一般企业，高新技术企业以技术为导向，需要购买设备、开展研发、试验测试、市场推广等方面费用的高投入，同时也储备优秀科研能力的高技术人才。

面临技术和市场高风险的同时，也伴随着高收益的可能性，因此高新技术企业需要具备强大的风险承受能力和应变能力。

高新技术企业通常具有较高的成长性，能够迅速扩大规模，占据市场份额，这要求这些企业保持高创新性，在技术、产品、服务等方面不断推陈出新，以保持其竞争优势。

2.2纳税筹划的相关理论纳税筹划是指公司为减轻税收成本，优化税收风险，实现公司价值最大化，对企业筹资、经营、投资、分配等财务活动中的涉税活动，在法律允许的范围内基于税收优惠政策进行预先筹划和安排。

纳税筹划是一种经济行为，其核心包括合法性、筹划性和目的性。

纳税筹划的方法包括减少计税依据、减小适用税率、加大可抵扣税额、直接减税免税、延迟纳税时间、规避或转换纳税义务、防范纳税风险。

做好纳税筹划工作，有利于提升高新技术企业绩效，调动创新积极性，同时有利于国家实现税收杠杆作用。

83产业·区域高新技术企业税收筹划研究龚华艳（杭州浙特电子有限公司）摘要：当前我国经济发展处于转型期，随着国内需求不断扩大，扩大产能逐渐成为经济新常态。

高新技术产业作为推动经济发展的生力军，发挥着越来越重要的作用。

税收是企业财务管理的重要组成部分，科学合理的税收筹划有助于企业实现财务管理目标。

高新技术产业是高投入、高产出的产业，同时享有许多税收优惠，因此其税收筹划尤为重要。

本文概述了高新技术企业税收筹划的相关内容和主要特点，总结了高新技术企业在增值税、所得税等方面的税收优惠政策，从投资活动、经营活动两个方面分析了高新技术企业的税收筹划战略，并研究了高新技术企业的税收筹划风险与控制措施，以期为相关企业提供参考。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠高新技术企业是现代经济的重要组成部分，对于推动经济增长、促进产业升级和创新具有重要意义。

然而，随着高新技术企业不断涌现和壮大，其税收问题逐渐凸显。

税收筹划作为一种合法合规的税务管理手段，可以帮助高新技术企业优化税务结构、降低税负、规避税务风险、提高税务效益和市场竞争力，从而促进企业可持续发展。

高新技术企业的税收筹划是指其在特殊的行业背景下，通过科学合理的税务规划和管理，实现降低税负、提高效益等目标。

高新技术企业具有技术密集、资本密集、创新性强等特点，其税务管理也存在一定的复杂性和特殊性。

在经济转型升级、创新驱动发展的时代背景下，深入研究高新技术企业税收筹划具有重要意义。

高新技术企业税收筹划相关概述一、高新技术企业的定义随着信息时代的到来，传统产业对经济增长的驱动力逐渐减弱，高新技术产业成为推动社会经济发展的生力军。

在我国，高新技术企业是指被列入国家高新技术产业发展指导目录的，以科技创新为核心驱动力且研发投入和专利技术应用力度较大的企业。

高新技术企业的认定由各省、自治区、直辖市的科技主管部门负责，按照一定的标准和程序进行评估。

被认定为高新技术企业后，企业可以享受税收优惠、财政补贴、人才引进等多种扶持政策，这对于企业的发展和创新具有重要意义。

2019年14期总第899期高新技术企业纳税筹划研究———以DTDX 公司为例■辛晨宁夏理工学院摘要：高新技术是国家重点扶持的领域。

高新技术企业应把握当前的税收优惠政策，合理进行税收筹划，从而降低企业的税务负担。

本文DTDX 股份有限公司为例，运用税务筹划的相关知识来设计纳税筹划方案，使DTDX 股份有限公司实现税负最小化和税后利润最大化。

关键词：DTDX 公司；税务筹划；税负一、税收筹划的相关理论1.高新技术企业的界定及特点高新技术产业作为国家重点扶持的重要行业，在高度重视纳税筹划的同时，还需要减少纳税风险，避免偷税、漏税问题的存在。

高新技术企业必须关注政策，合法合理的实现节税与避税。

（1）高新技术的涵义高新技术企业是指通过科学技术或者科学发明在新领域中的发展，或者在原有领域中革新似的运作。

在我国，高新技术企业一般是指在国家颁布的《国家重点支持的高新技术领域》范围内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。

（2）高新技术企业的认定条件企业申请认定时须注册成立一年以上；企业拥有核心知识产权，通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得，并对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用；发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；企业从事研发和相关技术创新活动的人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

2.税务筹划的相关理论（1）税务筹划的概念税务筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项作出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。