高新技术企业税收筹划的具体方法

129645 税收理论论文浅析高新技术企业税收筹划一、高新技术企业税收政策概述高新技术企业应缴纳的税种包括所得税与流转税，流转税主要为增值税与营业税。

（一）所得税根据税法相关规定，高新技术企业认定后，按照享受15%的所得税税率。

（二）增值税销售的计算机软件产品若为一般纳税企业自行开发并生产的，按17%的税率征收增值税，但对实际税收超过3%的部分采取即征即退政策。

（三）营业税高新技术企业实施“营改增”以来，企业间技术转让服务、技术咨询服务等活动原来征收营业税，现在改征增值税，应缴纳的税率为6%。

二、高新技术企业税收筹划（一）所得税1.采购环节在采购环节，高新技术企业需合理选择上游企业。

“营改增”实施以前，高新技术企业的技术转让服务会全部计入企业的营业成本中去，因此，是否有增值税专用发票不影响企业的成本总额。

然而“营改增”政策实施之后，这部分支出涉及的税额可以从企业的销项税额中抵扣，因而可以降低企业的税收成本。

所以，为一般纳税人的高新技术企业在进行上游企业选择时，应尽可能多地选择能够开具增值税专用发票的一般纳税企业。

2.技术研发环节企业的研发费用更占据着企业支出的很大比例。

研发费用核算要核算不同的抵扣方式产生的不同递延收益，确认研发费用能否进行费用化，减少企业当期利润，进而减少企业当期应缴纳的所得税。

3.生产环节在生产环节中，固定资产的购入与折旧方式的选择很大程度上影响着高新技术企业的所得税进项税额抵扣。

首先，固定资产的购入。

高新技术企业可以利用固定资产进行纳税筹划，达到一定程度的减税目的。

值得注意的是，企业在进行固定资产采购时要认真考虑商家。

如果商家是一般纳税企业，增值税专用发票为17%，可从企业的销项税额中抵扣；如果商家是小规模企业，此时抵扣的税率为3%，抵扣不足，税负将增加。

其次，固定资产折旧方式的选择。

税法上对于高新技术企业的固定资产的折旧年限是可以进行调整的。

在合理范围内，高新技术企业固定资产缩短折旧年限，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法加速折旧，可以使所得税的抵税金额增加。

高新技术企业筹划增值税及企业所得税税收方法探究随着科技的不断进步，高新技术产业已成为经济发展的重要引擎。

高新技术企业在发展过程中需要面对各种税收政策，其中增值税和企业所得税是两项重要的税收成本，对企业的经营和发展具有重要影响。

对于高新技术企业来说，如何有效地筹划增值税和企业所得税，已成为一个重要的课题。

本文将探讨高新技术企业筹划增值税及企业所得税的方法。

一、高新技术企业增值税筹划方法1. 合理选择增值税算税方法根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业可以选择一般纳税人和小规模纳税人两种算税方法。

一般纳税人需要按照销售额的17%进行增值税的计算和缴纳，而小规模纳税人可以按照3%~5%的简易征收办法来计算并缴纳增值税。

对于高新技术企业来说，如果企业的销售额不是很大，可以选择成为小规模纳税人，以减少增值税的税收成本。

2. 合理制定发票管理策略在增值税政策中，企业的发票管理是非常重要的。

合理制定发票管理策略可以有效地减少增值税税负。

高新技术企业可以通过合理设置发票类型、合理开具发票、及时认证发票等方法来降低增值税的税收成本。

3. 积极开展增值税专用发票认证增值税专用发票认证是企业在购买生产经营成本时，可以按照相关规定申请增值税专用发票认证，以减少增值税的税负。

高新技术企业应积极开展增值税专用发票认证工作，以降低税收成本。

4. 积极开展增值税进项税额抵扣5. 税务谈判高新技术企业可以积极与税务部门进行沟通和谈判，争取税收优惠政策和特殊待遇，以减少增值税的税收成本。

1. 合理制定企业所得税筹划方案企业所得税筹划方案应根据企业所处行业、企业规模、企业发展阶段等因素进行合理制定。

高新技术企业可以根据自身情况，合理制定企业所得税筹划方案，以减少企业所得税的税收成本。

2. 减少虚增利润高新技术企业可以通过合理的财务管理和会计核算，减少虚增利润，以降低企业所得税的税收成本。

减少虚增利润的方法包括合理核算费用支出、合理核算资产折旧等。

XX电子信息职业技术学院毕业设计高新技术企业的税收筹划作者：马英骅系别：经济管理系班级: 会计S15－8学号：**指导教师：***2018年5月高新技术企业的税收筹划摘要近年来，随着社会主义市场经济的发展，税收筹划概念也逐步被广大投资者和经营者接受并加以运用。

税收筹划作为企业理财学的一个组成部分，从某种意义上讲应归于企业财务管理的畴，它的目标是由企业财务管理目标决定的，即为实现企业所有者财富最大化。

高新技术企业在生产经营过程中，如果不能很好地处理纳税问题，往往会导致税负过高。

尤其是目前全球经济危机逐渐蔓延的情况下，如何利用高新技术企业的税收优惠政策，结合高新技术企业的特征及运营特点，为企业量身定制一套最能充分享受各项税收优惠政策的税务筹划方案，在合法合理的前提下降低企业整体税负，是每一家高新技术企业必须要关注的问题。

我国先后出台了一系列旨在促进高新技术企业发展的税收优惠政策，也为高新技术企业税收筹划提供了广阔的空间。

关键词：税收；高新技术企业；优惠政策；市场经济目录摘要一、税收筹划概述1（一）、税收筹划的定义 (1)（二）、税收筹划的特征 (1)（三）、高新技术企业概述 (2)（四）、我国高新技术企业纳税筹划的意义 (3)二、我国税收筹划的现状 (3)（一）、税收筹划方式缺乏多样性 (3)（二）、税收筹划目标缺少战略性 (4)三、高新技术企业税收筹划的策略 (4)（一）、高新技术企业初创阶段的税收筹划 (4)（二）、高新技术企业经营阶段的税收筹划 (4)（三）、高新技术企业投资阶段的税收筹划 (5)（四）、高新技术企业筹资阶段的税收筹划 (5)四、关于高新技术企业税收筹划要点 (5)（一）、未雨绸缪——做好前期规划工作 (5)（二）、明智选择——增值税小规模纳税人 (6)（三）、降低税基——费用最大化 (7)（四）、准确把握——用足用好税收优惠政策 (7)五、所得税纳税筹划中应注意的问题 (9)（一）、时刻关注国家税收法律法规的变化 (9)（二）、综合衡量纳税筹划方案并适时修订方案 (9)（三）、由专业人员操作，切忌盲目照搬别人的方案 (9)（四）、企业应时刻与主管税务机关保持沟通 (9)参考文献 (10)致 (11)高新技术企业的税收筹划一、税收筹划概述（一）、税收筹划的定义税收筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非”的手段，以期降低税收成本服务于企业价值最大化的经济行为。

高新技术企业纳税筹划分析随着科技的发展和创新能力的提高，高新技术企业已经成为了社会经济发展的生力军。

高新技术企业的发展对于国家的经济发展具有重要的意义，同时高新技术企业纳税筹划也成为了企业发展中必不可少的环节。

一、高新技术企业纳税筹划的分类高新技术企业纳税筹划根据其实施的目的和策略可以分为四类：税负优化、费用调整、投资规划和企业重组。

1.税负优化税负优化是指高新技术企业通过各种手段降低税负率的过程。

税负率是指税收占财产或收入比例的指标。

当税负率高时，企业所得到的经济利益会降低，这对于企业的发展会产生很大影响。

高新技术企业可以通过税前利润分配、资产重组、国际税收筹划等手段降低税负率，从而提高企业的效益。

2.费用调整费用调整是指高新技术企业通过调整各种费用来降低税务负担。

企业的经营成本主要包括人力资源、物料采购、运输和物流等，这些都会影响企业的税收。

高新技术企业可以通过费用调整来避免税务纠纷，同时也可以降低企业的税负率，提高企业的效益。

3.投资规划投资规划是指高新技术企业通过投资规划来优化企业的税收环境。

投资规划内容包括企业的资本运作、品牌推广、市场拓展和企业形象的建设等。

高新技术企业可以通过投资规划来增加企业的收入来源，从而提高企业的效益和税收水平。

4.企业重组企业重组是指高新技术企业通过各种方式对企业进行重新组合。

企业重组主要包括资本市场的重组、市场扩张、企业并购和企业重组等。

高新技术企业可以通过企业重组来降低企业税负率，提高企业的效益。

二、高新技术企业纳税筹划的注意事项高新技术企业须要谨慎使用纳税筹划，必须注意以下几点：1.合法合规高新技术企业的纳税筹划需要严格遵守国家法律法规和税收政策，确保合法合规。

2.风险控制高新技术企业的纳税筹划需要做好风险控制工作，谨慎选择筹划方案并对风险进行评估。

3.效益考虑高新技术企业的纳税筹划策略需要考虑到企业的长期效益，不能为了短期税务优惠而忽视企业的发展。

4.公平合理高新技术企业的纳税筹划需要确保公平合理，不能采取欺诈和非法手段，损害其他企业和公共利益。

企业所得税税收筹划的六种方法一、利用税收优惠政策。

这可是最常见也最实用的方法啦。

国家为了鼓励某些行业或者特定的经济行为，会出台各种各样的税收优惠政策。

比如说，对于高新技术企业，那可是有很大的税收优惠哦，企业所得税税率可以减按15%征收呢，正常的可是25%呀，这一下子就省了不少呢。

还有一些地区为了吸引投资，会有地方税收优惠政策，像在某些经济开发区或者特定的产业园区，企业可能会享受到税收减免、返还等优惠。

企业呢，就得时刻关注这些政策，看看自己符不符合条件，要是符合，那就赶紧去申请享受优惠，别让这省钱的好机会溜走咯。

二、合理选择企业组织形式。

企业的组织形式不同，那纳税的情况也不一样哦。

比如说，有限责任公司和个人独资企业在企业所得税方面就有很大差别。

有限责任公司是要缴纳企业所得税的，然后股东分红的时候还要再缴纳个人所得税，这就是双重征税啦。

而个人独资企业呢，它不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税就可以了。

所以呀，企业在设立的时候，就得根据自身的实际情况，好好考虑一下选择哪种组织形式更合适，能少交点税。

比如说，如果企业规模比较小，业务相对简单，那选择个人独资企业可能就更划算一些。

三、成本费用的合理列支。

这个方法也很重要哈。

企业在生产经营过程中，会有各种各样的成本和费用支出，这些支出如果能够合理列支，就能减少应纳税所得额，从而少交企业所得税啦。

比如说，企业的研发费用，按照规定是可以加计扣除的哦，就是在实际发生的研发费用基础上，再按照一定比例多扣除一些费用，这样应纳税所得额就减少了。

还有像企业的业务招待费、广告费和业务宣传费等，都有一定的扣除标准，企业要合理安排这些费用的支出，既不能太少影响企业的正常经营，也不能太多超过扣除标准不能扣除。

比如说，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以企业在安排业务招待的时候，就得考虑这个扣除标准，尽量做到既能招待好客户，又能少交税。

高新技术企业纳税筹划研究高新技术企业是指那些依靠科技创新、拥有自主知识产权，并且在国民经济中发挥着重要作用的企业。

这些企业通常具有较高的技术含量和创新能力，能够在市场中获得竞争优势。

在中国，高新技术企业一直受到政府的重视和支持，其纳税筹划也是一个非常重要的议题。

纳税筹划是指企业根据国家税收法规，通过合法的手段降低税负的一种活动。

对于高新技术企业来说，纳税筹划更是一项必不可少的工作。

通过合理的纳税筹划，这些企业可以降低税款支出，增加利润，提高竞争力，进而加速公司的发展。

对于高新技术企业纳税筹划的研究与实践具有重要意义。

目前，我国的高新技术企业纳税筹划状况呈现以下特点：1. 税负高：由于高新技术企业通常具有较高的技术含量和创新能力，且经营范围和规模较大，所以往往需要承担较高的税负。

这对企业的经营发展产生一定的影响。

2. 筹划水平参差不齐：虽然高新技术企业纳税筹划的重要性日益凸显，但目前在实际操作中，企业对于纳税筹划的重视程度参差不齐，也存在筹划水平不高的情况。

3. 法律法规不断变化：随着国家税收政策的不断调整和变化，高新技术企业纳税筹划的操作难度也在不断增加。

企业需要不断调整筹划方案，以应对税收政策的变化。

以上情况表明，高新技术企业纳税筹划存在一定的困难和挑战，需要进一步加强研究与实践，提高企业的筹划水平，降低税负，增强竞争力。

二、高新技术企业纳税筹划的原则与方法1. 遵法合规：任何纳税筹划都应当遵守国家税收法规，不得采取违法行为。

企业需要建立完善的税务合规管理制度，保证企业在纳税筹划过程中合法合规。

2. 激励创新：在高新技术领域，创新是企业的生命。

政府针对高新技术企业的税收政策一般都有一定的支持和激励，企业可以通过技术创新、自主研发等方式获得税收优惠，因此在纳税筹划中应当充分利用这些政策，降低税负。

3. 合理规划资产结构：通过合理的资产配置和资产重组，高新技术企业可以有效降低税负。

企业可以考虑通过合理规划资产结构，优化资本金和负债的比例，减少利润的最终应税额。

高新技术企业的税务筹划研究一、本文概述随着科技的不断进步和创新，高新技术企业已成为推动社会经济发展的重要力量。

在享受科技创新带来的巨大经济利益的高新技术企业也面临着复杂的税务环境。

如何有效地进行税务筹划，降低税务风险，提高税务效率，成为了高新技术企业必须面对的重要问题。

本文旨在探讨高新技术企业的税务筹划策略，分析当前高新技术企业税务筹划的现状与问题，并提出相应的优化建议。

本文将介绍高新技术企业的定义及其特点，明确税务筹划的基本概念和重要性。

接着，通过对国内外相关文献的综述，梳理高新技术企业税务筹划的理论基础和实践经验。

在此基础上，本文将深入分析高新技术企业税务筹划的现状，包括税务筹划的主要方式、存在的问题以及原因。

通过案例分析，进一步揭示高新技术企业税务筹划的具体操作和实际效果。

结合我国税务法规和政策环境，本文将为高新技术企业提出有效的税务筹划策略和建议。

这些建议旨在帮助高新技术企业提高税务筹划能力，降低税务成本，增强企业竞争力。

也为政府部门提供参考，以期进一步完善税务政策，促进高新技术企业的健康发展。

二、高新技术企业税务筹划的理论基础高新技术企业的税务筹划是在合法、合规的前提下，通过合理、有效地安排企业的经营活动和财务事务，以最大限度地降低企业税负，提高企业经济效益和社会效益的一种管理活动。

其理论基础主要源自税收学、财务管理学、企业战略管理等多个学科领域。

税收学是税务筹划最直接的理论基础。

根据税收学的原理，税务筹划需要深入了解和研究国家税收法律、法规和政策，确保企业在合法合规的前提下进行税务操作。

同时，通过合理利用税收优惠政策、调整税收结构等方式，可以有效降低企业的税收负担。

财务管理学为税务筹划提供了重要的理论支持。

财务管理学强调企业的资金运作和财务管理，税务筹划作为财务管理的重要组成部分，需要充分考虑企业的资金流、成本结构、收益分配等因素。

通过合理的税务筹划，可以优化企业的财务结构，提高企业的资金利用效率。

56 | 中国商人CBMAGB usiness观点高新技术企业如何开展税务筹划文/钟恩华 深圳华思会计师事务所高新技术企业是以先进技术为核心竞争力，在科技领域拥有核心自主知识产权，具备较强市场影响力和成长性，符合国家高新技术企业认定标准的企业。

这些企业通常依托自主研发的高新技术发展，具有良好的市场前景和盈利能力。

在许多国家和地区，高新技术企业是政府鼓励和支持的重点对象，享受税收、融资支持等多种优惠政策。

高新技术企业税务筹划是指针对高新技术企业特殊的经营模式、知识产权等，利用合法合规的税收政策和措施，降低企业税负，提高资金利用效率，增强企业竞争力和可持续发展能力的一种管理活动。

通过制定合理的税收策略和方案，规避税务风险，可以最大限度地实现企业长期稳健发展的目标。

企业在遵守税法的基础上最大程度地减少纳税额，提高企业盈利水平，从而为企业的可持续发展创造更有利的税收环境。

高新技术企业开展税务筹划的必要性有利于降低税负。

高新技术企业在研发、创新和技术引进等方面，通常需要投入大量资金。

通过有效的税务筹划，可以降低企业税负，释放更多资金用于企业的研发和创新，提高资金利用效率。

享受税收优惠政策。

高新技术企业通常可以享受国家和地方政府制定的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等政策。

通过合理的税务筹划，可以使企业充分享受这些优惠政策，增加利润。

规避税务风险。

税法和税收政策时常发生变化，不合理的税务安排可能使企业面临罚款、税务调查等风险。

通过合理的税务筹划，可以减少企业面临的税务风险，避免产生纠纷和损失。

有利于提高企业竞争力。

税务筹划可以为企业提供更有利的税收环境，降低经营成本，增加盈利空间，从而使企业在市场竞争中更具优势。

在实际情况中，高新技术企业税务筹划能够在很大程度上优化企业的纳税行为，在遵循税收规范的基础上合理降低缴税金额，从而保证企业的经济效益。

高新技术企业税务筹划策略合理利用税收优惠政策政府针对不同类型的企业会出台税收优惠政策，因此，高新技术企业需要加强对税收政策的研究，合理利用优惠政策。

高新技术企业税收筹划方案汇报人：日期:•高新技术企业税收政策概述•高新技术企业税收筹划原则•高新技术企业税收筹划策略目录•高新技术企业税收筹划具体方案•高新技术企业税收筹划风险及应对•高新技术企业税收筹划案例分析目录01高新技术企业税收政策概述减按15%的税率征收企业所得税经认定的高新技术企业，可执行15%（认定前25%）的优惠税率，税率降低10个点，税额减少40%。

技术转让所得免征、减征企业所得税一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

税收优惠政策研发费用加计扣除未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

委托外部研究开发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

高新技术企业所得税优惠国家需要重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

经济特区和上海浦东新区内新设立的高新技术企业：在区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

02高新技术企业税收筹划原则高新技术企业必须遵守国家税收法律、法规和政策，确保税收筹划的合法性。

遵守税收法律合规申报防范税收风险企业应按照法定程序进行纳税申报，确保申报信息的真实、准确和完整。

高新技术企业应关注税收政策的调整，及时调整筹划策略，防范潜在税收风险。

030201税收筹划方案应符合经济实质原则，真实反映企业的经济活动和业务实质。

经济实质原则税收筹划应具有合理的商业目的，以支持企业发展战略和经营目标。