会计基础计算分析题

会计基础计算分析题 The final edition was revised on December 14th, 2020.

计算分析题 1.某企业2011年1月发生如下业务：（1）公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）；（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；（4）按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；（5）以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。要求：根据上述业务编制相关会计分录。

正确答案： (1)借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 （2）借：固定资产 100 000 贷：实收资本 100 000 （3）借：预付账款 60 000 贷：银行存款 60 000 （4）借：利润分配 120 000 贷：应付利润 120 000 （5）借：应付账款10 000 贷：银行存款 10 000 2.某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

正确答案： （1）转入清理： 借：固定资产清理 28 700 累计折旧 57 300 贷：固定资产 86 000

（2）支付清理费用：借：固定资产清理 150 贷：库存现金 150

（3）取得变卖收入：借：银行存款 20 000 贷：固定资产清理 20 000

（4）计提营业税：借：固定资产清理 1 000 贷：应交税费——应交营业税 1 000 （5）结转清理净损益： 借：营业外支出 9 850 贷：固定资产清理 9 850 3.中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。要求：编制上述业务（1）~（5）的会计分录。

正确答案： （1）借：原材料 2 000 （2） 应交税费——应交增值税（进项税额）340 （3） 贷：预付账款 2 340 （2）借：原材料 5 200 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 6 050 （3）借：在途物资 2 300 应交税费——应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款 2 640 （4）借：生产成本 5 000 管理费用 200 在建工程 1 000 贷：原材料 6 200 （5）借：原材料 2 000 贷：应付账款 2 000 年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求:（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

正确答案： （1）借：固定资产 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 500 （2）计提2011年度折旧会计分录 借：制造费用 4900 贷：累计折旧 4900 （3）借：固定资产清理 45 100 累计折旧 4 900 贷：固定资产 50 000 （4）借：银行存款 35 100 贷：固定资产清理 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额）5 100 （5）借： 营业外支出 15 100 贷：固定资产清理 15 100 5.东大公司2011年8月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）。（1）以现金300元支付职工医药费。（2）以现金900元购置办公用品。（3）计提本月固定资产折旧6 800元，其中车间固定资产应计提折旧4 500元，厂部固定资产应计提折旧2 300元。（4）以银行存款支付广告费24 000元。（5）向光辉工厂销售2#产品500件、单价100元，计50 000元，收到光辉工厂开出并承兑的3个月期商业承兑汇票58 500元，2#产品单位成本为60元，销售同时结转成本。要求：根据上述资料（1）～（5）逐笔编制东大公司上述业务的会计分录。 正确答案： （1）借：应付职工薪酬——应付职工福利费 300 （2） 贷：库存现金 300 （3）借：管理费用 900 （4） 贷：库存现金 900 （5）借：制造费用 4 500 （6） 管理费用 2 300 （7） 贷：累计折旧 6 800 （8）借：销售费用 24 000 （9） 贷：银行存款 24 000 （5）借：应收票据——商业承兑汇票 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 借：主营业务成本 30 000 贷：库存商品 30 000 6.某企业12月发生下列有关的经济业务如下：（1）1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收入库。（2）5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1 360元，款项未付，材料已验收入库。（3）6日，基本生产车间领用A材料2 000元。（4）12日，销售给甲公司甲产品10吨，每吨2 000元，增值税销项税额3 400元，款项尚未收到。（5）17日，收到甲公司转来的货款234 000元，存入银行。要求：根据上述资料编制相应经济业务的会计分录。

正确答案： （1）借：原材料 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850

（2）借：原材料 8 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 360 贷：应付账款 9 360

（3）借：生产成本 2 000 贷：原材料 2 000 （4）借：应收账款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400

（5）借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000 8.资料：远大公司 2010年损益类科目发生额资料如下：（单位：元） 科目名称 借方 贷方 主营业务收入 400 000 主营业务成本 300 000 管理费用 2 000 销售费用 3 500 财务费用 3 000 营业外收入 10 000 其他业务收入 10 000 其他业务成本 8 000 资产减值损失 1 000 公允价值变动损益 2 000 投资收益 20 000

（注：该公司应交所得税按照利润总额的25%计算，假设无其他纳税调整事项。） 要求：根据上述资料计算下列利润表项目金额：（1）营业收入=（ ）元；（2）营业成本=（ ）元；（3）营业利润=（ ）元；（4）利润总额=（ ）元；（5）净利润=（ ）元。

正确答案：（1）营业收入=（410 000）元；（2）营业成本=（308 000）元；（3）营业利润=（110 500）元；（4）利润总额=（120 500）元；（5）净利润=（90 375）元。

9.某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：

（1）企业开出一张支票万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

（2）企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

（3）银行受托代企业支付水电费万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

（4）银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2010年6月30日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3）

减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4）

调节后余额 （5） 调节后余额 （5） 正确答案：（1）=2 （2）= （3）=5 （4）= （5）= 10.某公司2011年1月31日有关账户余额如下：（单位：元） 余额 账户 余额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1 000 固定资产 50 000 银行存款 20 000 累计折旧 10 000 原材料 13 000 本年利润 4 000 生产成本 6 050 利润分配 —未分配利润 —应付利润 9 000

3 200 库存商品 37 000

应收账款 —甲公司 30 000 应付账款 —丙公司 8 000