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康美药业股份有限公司外部信息使用人管理制度2010 年 4 月 20 日

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康美药业股份有限公司
外部信息使用人管理制度

2010年4月20日
康美药业股份有限公司
外部信息使用人管理制度

（2010年）
第一条 为加强康美药业股份有限公司(下称“公司”)定期报告及重大事项
在编制、审议和披露期间，公司外部信息的报送和使用管理，维护信息披露的公
平原则，保护广大投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华
人民共和国证券法》、中国证券监督管理委员会《上市公司信息披露管理办法》、
《上海证券交易所股票上市规则》等有关法律法规，以及《康美药业股份有限公
司章程》、《康美药业股份有限公司信息披露事务管理制度》等，结合本公司实
际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称“信息”是指尚未以合法的方式公开的，已经或可能对
公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息。
第三条 公司的董事、监事和高级管理人员应当遵守信息披露制度的要求，
对公司定期报告及重大事项履行必要的传递、审核和披露流程。
第四条 外部信息使用人应当向公司有关部门提交信息报送申请，由公司相
关部门的经办人员填写《对外信息报送审批表》，经部门负责人或分管领导审批
后，并由董事会秘书批准后方可向其报送信息。
第五条 公司相关部门向特定外部信息使用人报送信息时，经办人员应向外
部信息使用人提供书面的保密提示函，提醒外部信息使用人履行保密义务，并要
求外部信息使用人签署回执，回执中应列明外部信息使用权的情况。
第六条 公司相关部门对外报送信息后，应将回执复印件留存备查，原件交
由公司证券部存档。公司证券部应当对外部信息使用人进行详细记录，记录的内
容包括但不限于对外部信息使用人的报送依据、报送对象、报送信息的类别、报
送时间、业绩快报披露情况、对外部信息使用人保密义务的书面提醒情况等，并
在年度报告披露后五个工作日内报中国证监会广东监管局备案。
第七条 对于无法律法规依据的外部单位或个人要求报送公司相关信息的，
公司应当拒绝。
第八条 公司的董事、监事和高级管理人员及其他信息知情人员在定期报告
编制、公司重大事项筹划期间，负有保密义务。定期报告、临时报告公布前，不
得以任何形式、任何途径向外界泄露其内容。
第九条 公司依据法律法规向特定外部信息使用人报送定期报告和重大项
相关信息的，提供时间不得早于公司业绩快报和公告的披露时间，业绩快报和公
告的披露内容不得少于向外部信息使用人提供的信息内容。
第十条 外部单位或个人及其工作人员因保密不当致使其使用的公司信息
发生泄露的，应立即通知公司，公司应在第一时间向中国证监会广东监管局、上
海证券交易所报告；根据要求需要公告的，公司应当及时在指定的披露媒体上进
行公告。
第十一条 公司应当对知悉公司定期报告、业绩预告和业绩快报以及其他重
大事项相关内容的外部信息使用人，在定期报告公告前30日内，业绩预告和业绩
快报公告前10日内以及其他重大事项披露期间等敏感期内买卖公司股票的情况
进行自查。
第十二条 公司各部门及相关人员应严格执行本制度的相关条款，同时督促
外部信息使用人遵守本制度的相关条款。
第十三条 如果外部信息使用人向他人披露或泄露信息，或利用信息买卖或
建议他人买卖公司股票及其衍生品种，公司应在获悉后第一时间向中国证监会广
东监管局及上海证券交易所报告并公告。
第十四条 公司相关人员违反本制度，给公司造成不良影响或损失的，公司
应给予该责任人通报批评、责令检讨、调离岗位、停职、降职、撤职、解除劳动
关系等处分，并且向中国证监会广东监管局及上海证券交易所报告。情节严重的，
公司可以通过司法程序追究责任人的相关责任。
第十五条 本制度经公司董事会审议通过后实施，由公司董事会负责解释。
第十六条 本制度未尽事宜，按《公司法》、《证券法》、《公司章程》以及《上
海证券交易所股票上市规则》等有关规定执行。

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医院医药代表管理制度及流程

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上市公司审计失败原因及对策分析——以正中珠江审计康美药业为例

上市公司审计失败原因及对策分析——以正中珠江审计康美药业为例

182021年第1期总第16期爾夕相It C a s e案例上市公司审计失败原因及对策分析—以正中珠江审计康美药业为例李治堂史玉凤田丰畅(北京印刷学院，北京102627 )摘要：以康美药业财务造假事件为案例，分析为其提供审计服务的正中珠江会计师事务所存在的问题，发现其 审计失败原因包括：审计缺乏独立性、审计程序流于形式、审计质量控制机制不健全，以及审计人员素质较 低。

注册会计师为避免审计失败，应提高审计独立性；恰当、完整地执行审计程序，健全内部审计质量控制机 制，以及加强会计师的素质教育等。

关键词：康美药业；正中珠江；审计失败；审计独立性0引言2018年，九好集团、康美药业等上市公司被曝财 务造假；2020年3月，瑞幸咖啡财务“爆雷”。

上市 公司财务造假频出，注册会计师审计被推上舆论热点。

原则上，注册会计师审计可一定程度上防范企业财务 舞弊，维护市场经济秩序，促使企业向信息使用者提 供真实、有效的财务信息。

但在实际情况中，受多种 因素影响，上市公司财务舞弊案时有发生。

某些情况 下，经营不善的企业中的管理层希望向外释放企业经 营状况良好的假象，管理层串通舞弊，注册会计师采 用常规审计流程很难发现其中问题。

在这种情况下，审计失败很大程度上和企业的管理层相关，但参与审 计的会计师事务所也负有不可推卸的责任，这导致外 界对注册会计师产生怀疑。

如何有效防范企业财务舞 弊、发挥注册会计师审计应有的职责，防范审计失败，对被审计单位、会计师事务所、企业会计信息使用者 都具有重要意义。

目前，已有多位国内外学者从不同角度研究影响 审计意见的因素[1_2]，主要包括被审计单位特征、初次审计和审计收费、审计工作的复杂程度、事务所规模 等几大方面。

也有学者[3]选取2007—2016年间财务违 规的459家主板上市企业，采用回归模型进行实证研 究，发现在会计师事务所初次承接上市公司审计业务 时，或者事务所在连续审计企业收到的审计费用偏高 时，注册会计师在审计过程中越能容忍企业违规行为。

从监事会制度变迁，看监督的困境与重构

从监事会制度变迁，看监督的困境与重构

027监事会未能很好发挥监督效能，并非监事会制度本身的问题，而是在治理过程中出了问题。

监事会制度与独立董事制度的制衡与互补性、历史路径依赖性、战略认同性与环境适应性也决定中国公司更适合采用监事会制度。

中国公司内部监督制度如果实施“选择式自治”的话，应该在“监事会制度”和“监事会制度与独立董事制度融合发展”中作出选择从监事会制度变迁，文/王世权 覃瑞生由于监事会在频发的公司治理事件中的不佳表现，以及二十余年来独立董事制度从移植期到扎根期的转换，监事会制度“加强说”与“取消说”的争论，在中国公司治理的理论与实践中从未停止过。

如今随着修法，对于这一争论已久的话题，从实践层面给出了答案。

2022年12月，全国人大常委会发布的《中华人民共和国公司法（修订草案二次审议稿）》明确规定：有限责任公司和股份有限公司可以按照公司章程规定在董事会中设置审计委员会，不设监事会或者监事；明确国有独资公司不设监事会或者监事，在董事会中设置审计委员会行使监事会相关职权；规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，经全体股东一致同意，也可以不设监事。

这一“颠覆性”的立法调整，意味着内部监督制度的重构，必将对中国公司治理改革产生深远影响。

监事会制度的缘起与变迁监事制度最初起源于英国，是作为受托责任监查的目的而产生的。

但是，由于政治经济等诸多原因最终英国并没有采用监事会，而是选择了独立董事监督的制度安排。

之后受东印度公司的影响，这一监督思想被德国所接受，并在1843年的《股份公司法》中规定理事会作为最高管理机构，由设立者或主要股东构成，负责监督董事会并指导公司的重大决策方针，这可以看作是德国监事会制度的雏形。

1861年，德国制定《德国普通商法典》，规定公司可以任意设置监事会，监事会作为股份公司的机构在法律上被承认。

实务中监事会承接先前所论述理事会的监督职能，意味着监事会制度正式生成。

1937年的《股份公司法》才彻底将监事会的领导和监督职能明确分开并沿用至今，监事会开始真正作为独立的机构，选任董事会成员并负责监督董事会的日常工作。

医药cso公司业务流程管理制度

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