论上市公司社会责任信息披露——基于中海油康菲渤海漏油事故的案例研究

经营战略　■■■　甜　Ｔ　

【摘要】本文对上市公司社会责任信息披露存在的问题进　

行研究，并提出改进信息披露质量的建议，以期提高上市公司　

社会责任信息披露水平，从而促进企业履行相关社会责任。　

【关键词】社会责任信息披露Ｇ３指南　近年来，学术界对企业社会责任的讨论越来越激烈，同时，　上市公司环境报告、社会责任报告、可持续发展报告等各种形　

式的报告相继发布，说明企业社会责任在理论和实务上都有了　

很大发展。然而，上市公司丑闻事件的曝光（如紫金矿业废水泄　

露、双汇“瘦肉精”）以及上市公司对这些事件的披露状况说明　

其社会责任的缺失。因此，上市公司社会责任信息披露还需要　

进一步完善和改进。本文以中海油康菲渤海漏油事故为例，对　

上市公司社会责任信息披露存在的１Ｉ口］题进行探讨并提出相关　

的改进建议，以促进上市公司积极承担相应的社会责任。　

一、企业社会责任信息披露标准　企业社会责任（Ｃｏｒｐｏｒａｔｅ　Ｓｏｃｉａｌ　Ｒｅｓｐｏｎｓｉｂｉｌｉｔｙ，简称ＣＳＲ）　

作为全球正在兴起的一种企业哲学伦理学，已经越来越受到人　们的关注和认可。随着企业活动对社会影响的日益深入以及不　

断高涨的社会责任运动，要求企业特别是上市公司披露其政策　

和经营活动对社会所产生影响的呼声越来越高。目前，一些国　

际组织、国家政府及会计职业团体对企业社会责任信息的披露　

问题从理论和实践上进行了一系列的研究，同时发布了相关政　

策或法律文件对企业社会责任信息披露　

进行了规定和要求。在国际上有较广泛　的影响有社会责任国际ＳＡ８０００、全球报　

告倡议组织发布的Ｇ３指南等。近年来，　我国也相继发布了上市公司社会责任信　

息披露的相关政策法规，如深圳证券交　

易所２００６年发布的《深圳证券交易所上　

市公司社会责任指弓１》、上海证券交易所　

２００８年发布的《上海证券交易所上市公　

司环境信息披露指引》，２００９年发布的　

《关于做好上市公司２００９年年度报告工　

作的通知》，要求公司应当独立于年报披　

露社会责任报告。在实践中，ＧＲＩ是全球　

使用范围最广的社会责任报告标准。我　

国大多数企业尤其是上市公司中石油、　

中海油、万科、招商地产等公司发布的社　

会责任报告或可持续发展报告就是以　

Ｇ３指南为标准编制的。无论是国际指南　

还是国内的披露指引，都为上市公司社　

会责任信息披露提供了很好的分析框架　

和标准。　

４Ｄ　《当代经济））２０１２年２月（上）　６月４　日，由康　菲中国　任作业　者的蓬　莱１９—３　油Ｂ平　台附近　的海床　出现原　油渗漏。　６月１７日，　该油田Ｃ　平台一口　在钻井发　生小型井　涌，导致溢　油发生。　二、中海油康菲渤海漏油事故案例分析　

１、公司介绍　康菲石油是由美国康纳和菲利普斯石油公司于２００２年合　

并而成立，是全美第三大能源公司和最大的炼油公司，于美国　

纳斯达克上市。在全球非政府控股公司中，康菲拥有的已探明　

储量排名第七，是第四大精炼厂。康菲石油中国有限公司是康　

菲石油公司下属的全资子公司，核心业务包括石油勘探、生产、　

运输等。中国海洋石油总公司（简称“中海油”）是中央特大型国　有企业，也是中国最大的海上油气生产商，公司成立于１９８２年，　

注册资本９４９亿元人民币，于２００１年２月登陆纽约证券交易　

所。蓬莱１９—３是迄今中国国内最大海上油气田，由中海油和美　

国康菲石油合作开发。中海油拥有油田５１％的权益，康菲石油担　

任作业者拥有４９％权益。　

２、事故简介　

２０１１年６月４日，由康菲中国任作业者的蓬莱１９－３油田　

Ｂ平台附近的海床出现原油渗漏；６月１７日，该油田Ｃ平台一　

口在钻井发生小型井涌，导致溢油发生。７月５日，国家海洋局　

对蓬莱１９—３油田漏油事故召开发布会，称此次漏油事故导致　

油田附近８４０平方公里的海水由一类水质恶化为四类水质。　

３、中海油康菲关于此次漏油事故信息披露时间轴　

７月１日，　中海油和　康菲石油　中国公司　回应漏油　事故。　７月６日，　康菲中国　召开媒体　说明会通　报渤海两　处溢油点　已全部被　封堵。　８月１２日，　康菲公司　承认蓬莱　１９—３油田　Ｂ平台海　底出现新　溢油点。　８月３１日，　康菲公司　发表书面　回答，称已　经彻底封　堵渤海溢　油源。　进入９月后，　中海油官方　网站对每日　漏油状况及　处理情形进　行持续报　道…．．　

６月２１　ｌ，　日，微博ｌ　Ｉ　６月３ｏ　出现相ｌ　１日，国　关消息。ｌ　Ｉ家海洋　ｌ　Ｉ局介入　ｌ　Ｉ调查。　７月５日，　海洋局通　报蓬莱　１９—３油田　漏油事故　情况发现　Ｂ、Ｃ平台　附近均有　漏。　７月１１日，Ｉ　７月２８日，　海洋局称，ｌ海监执法　发现蓬莱１人员发现　１９—３油田ｌ　Ｂ、Ｃ平台　Ｃ平台仍ｌ任由溢油　有少量油Ｉ出现，污染　花溢出。　Ｉ海域面积　有所增大。　９月２日，　海洋局认　定康菲堵　漏未完成，　责令其停　Ｅ　

图１信息披露时间轴　

（注：信息来源：新浪财经：ｈｔｔｐ：／／ｆｉｎａｎｃｅ．ｓｉｎａ．ｃｏｒｎ．ｃｎ／ｆｏｃｕｓ／ｚｈｙｌｕ＿２０１１／，腾　

讯新闻：ｈｔｔｐ：／／ｎｅｗｓ．ｑｑ．ｃｏｍ／ｚｔ２０１　１／ｚｈｙｂｈｌ

ｙ／。）　４、中海油社会责任信息披露存在的问题　（１）信息披露不及时。从图１可以看出，责任方在事故发生　

初始时并没有第一时间对外公布，而是在国家海洋局介入调查　

后才对此次事故做出回应，延迟了披露的时间，降低了信息披　

露的时效性。　

（２）披露内容不准确、不可靠。责任方在进行漏油事故报道　时没有详细披露漏油事故污染程度的具体细节，同时在漏油事　

故的处理过程中两次对外公布渤海两处溢油点已全部被封堵，　

随后监管方发现１９—３油田泄露仍然存在，且污染程度加大。根　

据全球报告倡议编制的《可持续发展报告指南》规定，企业在编　

制可持续发展报告时应该遵守平衡性、可比性、准确性、时效　

性、清晰眭、可靠性六项原则。上市公司不仅应在可持续发展报　

告（也称企业社会责任报告）中遵守这些原则，在事件发生时进　

行的相关信息披露更应遵守这些原则。从康菲公司对此次事故　

的信息公布情况看，其违反了可靠性、准确性原则。　

（３）缺乏奖惩机制。上市公司社会责任信息披露过程中呈　

现出的种种问题与管理层的责任密切相关。康菲及中海油管理　层对此次漏油事故的态度以及承担责任的积极程度决定了信　

息发布的及时Ｉ生、准确性和完整Ｉ生。当信息披露出现问题时，并　

没有相应的处罚措施对其进行约束和管理，对此次事故的反应　

滞后致使污染的严重程度加剧，而政策法规只对信息披露作出　了规定和要求，在实务中并没有对上市公司违反社会责任信息　

披露原则的情况规定相应的处罚措施。　

三、提高上市公司社会责任信息披露水平的建议　

１、建立上市公司社会责任信息监管机制　在上市公司发布的社会责任报告或网站公布的社会责任　

信息中，较多是一些框架性、正面性的内容，缺乏可读性与实用　

性，并且上市公司不愿披露甚至有意隐瞒对其影响不利的负面　

消息。就如此次渤海漏油事故来看，责任方在事故发生时对公　

众隐瞒了漏油事故，且在后续报道中发布了不实信息，违反了　

Ｇ３指南对公司社会责任信息质量提出的准确性、时效性、清晰　

性、可靠性等原则性要求。　

因此，有必要建立社会责任信息监管机制，对上市公司披　

露的社会责任信息进行监督和审核。例如各行业可以建立独立　的社会责任管理机构，对上市公司履行社会责任的状况进行监　

督和管理，或者以目前各行业中相应的政府监管部门、有权威　

性的行业协会作为社会责任的管理机构，在降低监督成本的同　

时，提高监管效率。　

２、规范上市公司社会责任报告方式的同时允许信息披露　

的多样性　由于上市公司的行业特点、公司规模、公司治理结构等方　

面的差异，利益相关者对社会责任信息的需求各不相同，对社　

会责任信息披露的重点和程度则有不同的要求。因此，在建立　基本的上市公司社会责任报告框架的同时，应允许不同行业以　

及同一行业不同发展程度的公司对社会责任信息披露的重点　

不同。对环境影响程度较大的行业，应加大环境污染和环境保　护措施方面的信息披露程度。　

３、建立奖励或问责机制　为提高社会责任信息的可信度以及强化上市公司社会责　

任信息披露的责任，应适时制定相关法规，明确规定上市公司　

未按照要求进行披露的处罚措施，同时对积极准确披露社会责　

任信息的上市公司进行奖励，鼓励上市公司积极按照Ｇ３指南　要求进行社会责任信息披露，促进企业全面履行社会责任。　

四、促进上市公司积极履行社会责任的建议　努力提高上市公司社会责任信息披露水平的根本目的还　

在于推动上市公司自主履行社会责任，在追求经济利益的同时　考虑到社会、环境的影响，使得经济、社会、环境三者和谐统一　

发展。　

１、促进社会责任投资在中国的发展　社会责任投资是一种新型的投资方式，美国社会投资论坛　

将社会责任投资（Ｓｏｃｉａｌｌｙ　Ｒｅｓｐｏｎｓｉｂｌｅ　Ｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔ，简称ＳＲＩ）定　

义为“在精确的财务分析的背景下，将正面及负面因投资所造　

成的社会或环境结果，加以列入考虑的投资过程”。由定义可以　

看出，社会责任投资除了关注财务绩效外，还把投资对社会和　

环境的影响考虑在内。在其他条件相同的情况下，投资者更愿　

意选择积极承担社会责任的公司。由此可见，社会责任投资的　

发展不仅要求上市公司健全社会责任信息披露机制，提高信息　

披露的质量和可信度，以供投资者进行更科学合理的决策，从　

更长远的角度来看，其更能促进上市公司关注企业的持续性发　

展，积极承担相应的社会责任，推动企业与社会、环境的和谐健　

康发展。　

２、培育公民的权利意识，推动企业社会责任运动　随着公民权利意识的不断增强，越来越多的公民主动参与　到经济社会的决策活动中来，但是，对企业不承担社会责任的　

影响意愿和能力尚且不足。如果每个公民都具有维护自身所处　

的经济、社会及自然环境的强烈意识，在遇到企业不承担社会　

责任的行为时采取合理措施加以抵制，提高企业违背和谐发展　要求的机会成本，那么企业必然会更积圾地推动社会责任运动。　

五、结论　随着资本市场的发展和成熟，上市公司社会责任的担当意　

识，越来越成为投资者衡量一个企业优劣的重要标杆。由于对　上市公司在社会责任信息披露的要求及制度设计方面不健全、　

不完善，同时一些上市公司对社会责任信息的披露存在着敷衍　

的态度，因此，政府应加强促进社会责任信息及时有效披露的　

政策和法规研究，同时鼓励上市公司增强社会责任信息披露的　意识。　

【参考文献】　［１】昊淅雨、１－华：ＧＲＩ体系下上市公司社会责任信息披露研究　

综述Ｄ】．财会通讯，２ＯＬＯ（５）．　【２】孔龙、张鲜华：房地产上市公司社会责任信息披露的调查研　

究Ｕ］．社科纵横，２０１１（７）．　

【３］黄秋容、徐鹏：基于Ｇ３指南完善国有企业社会责任信息披　

露制度卟会计之友，２０１１（２２）．　【４】杨亚娥、刘建红：企业社会责任会计信息披露存在的问题卟　财会月刊，２００６（７）．　

【５】罗金明：企业社会责任披露制度研究卟财会通讯，２００６（１０）．　

【６］马冬梅：石油化工板块上市公司社会责任信息披露研究Ｕ１．　财会研究，２０１１（３）．　

［７】深圳证券交易所综合研究所：企业社会责任：现状、重点与　

交易所角色［ＥＢ／ＯＬ］．ｈｔｔｐ：／／ｗⅥｎｖ．ｓｚｓｅ．ｃｎ／ｍａｉｎ／ｆｉｌｅｓ／２０１１／０５／