3-王子墨《两会过后企业的减税降费应对》

大家好！今天，我很荣幸站在这里，与大家共同总结我们公司在退税减税方面的成果和经验。首先，请允许我代表公司，向一直以来关心和支持公司发展的各位领导表示衷心的感谢！

一、背景介绍 近年来，我国政府高度重视税收优惠政策，不断推出一系列退税减税政策，以减轻企业负担，激发市场活力。作为一家企业，我们积极响应国家政策，充分利用退税减税政策，实现了经济效益和社会效益的双丰收。

二、退税减税政策概述 1. 增值税优惠政策：自2018年5月1日起，我国增值税税率从17%降至16%，部分货物和劳务的增值税税率降至10%。此外，对符合条件的出口企业实行增值税零税率政策。

2. 所得税优惠政策：对符合条件的中小企业，减按15%的税率征收企业所得税；对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3. 资源税优惠政策：对符合条件的资源税纳税人，减按30%的税率征收资源税。 4. 消费税优惠政策：对符合条件的消费税纳税人，减按50%的税率征收消费税。 三、公司退税减税成果 1. 增值税退税：公司积极申报增值税退税，累计享受退税金额XXX万元，有效减轻了公司税负。

2. 所得税减免：公司充分利用所得税优惠政策，累计减免企业所得税XXX万元，提高了公司盈利能力。

3. 资源税减免：公司符合资源税优惠政策条件，累计减免资源税XXX万元，降低了公司生产成本。

4. 消费税减免：公司符合消费税优惠政策条件，累计减免消费税XXX万元，提高了产品竞争力。

四、退税减税工作经验 1. 加强政策学习：公司高度重视退税减税政策的学习，组织员工参加各类培训，确保政策理解到位。 2. 做好申报工作：公司严格按照政策要求，及时、准确地进行申报，确保申报材料齐全、规范。

3. 加强内部管理：公司不断完善内部管理，提高运营效率，降低成本，为享受退税减税政策奠定基础。

4. 做好政策宣传：公司积极向客户、合作伙伴宣传退税减税政策，提高政策知晓度，共同享受政策红利。

2023年减税降费：春风又一重
佚名
【期刊名称】《中国总会计师》
【年(卷),期】2023()1
【摘要】春风朝夕起,吹绿日日深。

乘借二十大春风,2023年我国经济将迎来恢复性增长。

但2023年经济形势仍然存在不确定性,对财政政策效能的要求更高。

减税降费是财政政策的重要发力点,2022年我国实施新的组合式税费支持政策,全年新增减税降费、退税缓税缓费超过4万亿元,力度之大前所未有。

那么,2023年减税降费如何安排?
【总页数】1页(P32-32)
【正文语种】中文
【中图分类】F81
【相关文献】
1.减税降费出实招见实效经济发展稳信心増潜力——重庆市企业更大规模减税降费落实情况调研报告
2.减税降费见真招实效政策红利添信心动力——涪陵区企业减税降费落实情况调研报告
3.减税降费政策实施的效果分析
——以滁州市南谯区减税降费政策实施为例4.减税降费政策有序落地,小微企业“获得感”如何?--西安市小微企业对减税降费政策感受的调查分析5.减税降费助企纾困辽宁积极推进落实新的组合式减税降费政策
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一、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？纳税筹划指的是纳税人为实现自身价值最大化和使合法权利得到充分的享受和行使,在税收法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益的一种理财活动。

(一）纳税筹划的主体是纳税人，而不是政府部门（二)纳税筹划的目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权利得到充分的享受和行使(三）纳税筹划是在既定的纳税环境下进行的（四)纳税筹划的实质是纳税人的一种理财活动，而不是一种纳税现象（五）财务策划手段是纳税筹划的途径2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？一是采用合法的手段进行的节税筹划；二是采用非违法的手段进行的避税筹划；三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。

四是归整纳税账目，实现涉税零风险。

此外,合理安排企业的现金收支，保持适当的对外偿付能力，避免税收滞纳金和罚款等，也是纳税筹划的重要内容。

偷税：指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。

避税：纳税人利用税法上的漏洞和不成熟之处，打“擦边球”，钻税法的空子，通过对其经济行为进行巧妙安排，来谋取不正当的税收利益.尽管在形式上是合法的,但其内容却有悖于税法的立法意图；纳税筹划从形式到内容完全合法,反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。

节税：指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排,达到不缴或少缴的目的。

区别：1、经济行为上，偷税是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定，而纳税筹划则只是对某项应税经济行为的实现形式或过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。

2、行为性质上，偷税是公然违反税法与税法对抗的一种行为。

其主要手段表现为纳税人通过有意识地谎报和隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的.其行为具有明显的欺诈性质。

会计实务-微言大义|税收政策应以减税为基调导读经济学家周其仁、会计学家张连起都曾表达过类似观点：学者不可轻易向政府提加税的建议。

因为利益驱动, 加税的建议相比减税的建议, 前者更易被政府接受。

税一旦加上去, 如果没有达到预设的开征目的, 就会成为恶税, 想减下来就难了。

这种顾虑体现了学者的良知, 也是我要对二位先生表达敬意的地方。

不合理税负前三甲企业不合理税负前三甲。

探花, 视同销售征收的增值税；上榜理由：东西并没有卖啊, 被企业自己花了, 这不等于是对成本费用征税吗？榜眼, 根据注册资金征收的印花税；上榜理由：公司都还没开张呢, 您这就开始收上税啦！状元, 股东投资分红征收的个税；上榜理由：已经交过企业所得税啦, 有重复征税之嫌哦！投资办企业面临三层税负投资办企业面临三层税负：①是流转税（增值税＋附加税）, 此税是扒皮税, 只要有业务, 不论是否挣钱, 能否回款, 都跑不了；②是企业所得税, 账面利润经纳税调整要被税务拿走?, 利润能否真变现税务不考虑的；③是个人所得税, 投资人要想拿走企业的税后利润, 还要交20％的个税。

时刻提醒自己要依法纳税。

开征房产税后是否会发生税收转嫁开征房产税后是否会发生税收转嫁呢, 我认为不太可能。

房产税的征收不是在房产交易环节, 而是在持有环节。

这种情形下, 房产税转嫁会最终体现为增加房租。

如果开征政策仅是对第三套以上的房产征房产税, 那么有两套房产的人不涉及税收转嫁问题。

只要多房者中仅两套房的户主多, 房产税转嫁现象就不会出现。

税负重与偷税普遍都是实情说起企业税负重, 有人会反驳说企业偷漏税很普遍, 综合下来, 税负并没有那么重。

这是实情, 但这种实情很可怕。

一是企业以玩火的方式降低税负, 时刻都面临原罪。

二是这是逆淘汰机制, 遵纪守法、照章纳税的企业可能因竞争力不够反而被挤出局, 市场会逐步丧失诚信；三是可能助长选择性执法, 加剧权利寻租。

税改应关注所得税, 放开流转税税制改革的方向应该是关注所得税, 放开流转税。