项 目考 核内 容评 分 标 准
完整性上报集团公司预算报表齐全，少一张表减1分；上报分公司内部预算报表，齐全完整，少报一张减1分；上报预算表时，未同时报说明的减1分。
及时性按照预算办公室规定时间，上报自测预算监控指标，迟报一天减2分；分公司下达初次预算指标后，各单位上报各种监控指标迟报一天减2分；上报整体预算报表迟报一天减3分；上报预算编制说明，迟报1天减1分；上述各项每项提前1天加1分。准确性上报数据准确、内容完整，初复审核勾稽关系有误（本单位责任）每1处减0.5分；预算及内部预算表项目缺数，每一处减0.5分；初审预算不符合要求被退回修改，每次减3分。
合理性预算没有闭合上报减5分；预算项目安排不合理，每项减1分，预算指标月、季分解不合理，经审核发现每处减1分，经修改仍不合理的减10分，并通报批评。预算分解预算指标安排合理，出现不合理时每处减1分，退回修改后，仍不合理拒不修改的减10分，并通报批评。科学性符合分公司的发展要求，对预算结构编制科学，未达到分公司发展要求的，减2分。对下达的财务、资金、内投、住房、工资等各项预算指标，没按下达的指标编报，出现一处错误减3分。 对要求上报的各项预算说明等资料流于形式的,扣1-3分;内容有用有参考价值的加1-2分。全面预算管理年度预算考核评分标准
年度预算编制
全面性
1
全面预算管理考核办法
一、考核范围
考核范围：集团投资设立的全资和控股子公司（学校）、事业部。
二、考核内容和计分方法
全面预算管理考核内容分为预算编制与管理情况考核和预算偏离度考核两部分，采用计分制，总分满分100分，其中预算编制与管理情况考核占总分比重为30%；预算偏离度考核占70%。总分=预算编制与管理情况考核得分×30%+预算偏离度考核得分×70%。
（一）预算编制与管理情况考核，包括年度预算编报考核、预算执行情况报告考核两项内容。满分为100分。对未达到考核标准和要求的项目实行减分制，单项扣分扣完为止。
1、年度预算编报考核，满分为50分。
（1）报表报送的及时性（20分）：能在规定时间内按时报送各类预算报表、说明及相关资料的，可得满分。每迟报1天扣2分。
（2）报表数据的正确性（30分）：表内各项数据准确、完整，勾稽关系正确、合理，符合数据有效性要求；表间数据衔接正确，无逻辑性错误；预算报表主要指标与集团下达的年度经济责任指标保持一致；符合以上情况可得满分。每出现一项错误扣3分。
2、预算执行情况报告考核：满分为50分。
（1）年中预算执行分析报告（20分）：能在规定时间内按时报送预算执行情况书面报告，对主要指标情况作出具体分析的，可得满分。每迟报1天扣2分。
（2）年度执行情况分析报告（30分）：能在规定时间内按时 2
报送预算执行情况书面报告，并达到内容全面、准确，分析透彻的，可得满分。每迟报1天扣3分。
（二）年度预算偏离度考核，满分为100分。各指标分值占总分比重见年度预算偏离度考核表。
预算目标偏离率P=（决算数-预算数）/预算数×100%。
1、营业收入、利润总额、归属于母公司所有者净利润、经营活动现金流量净额、应收账款周转率、存货周转率六项指标的计分方法如下：
当︱P︱≤10%时，得分=分值×100%；
当10%＜P≤50%时，得分=分值×（50%-P）/(50%-10%)；
全面预算管理的意义和作用
1.强化企业规划能力：全面预算管理是一种以规划为核心的管理方法，通过对企业的经营目标、战略、资源等进行全面的规划，使企业能从战略层面开始，进行全面的规划，把握住市场变化的机会。
2.提高决策效果：全面预算管理使企业各部门能够在规划阶段对各项指标进行具体的预测和计划，通过这些预测和计划，使企业能够有效地制定决策，减少决策风险，提高决策效果。
3.促进资源合理配置：全面预算管理通过对企业的各项资源进行科学的预测和规划，使得企业能够对资源进行合理的配置，避免资源的浪费和闲置，提高资源的利用效率，达到资源的最优化配置。
4.增强业绩评估能力：全面预算管理使企业能够对自己的业绩进行评估，通过对预算和实际业绩的对比分析，判断企业的运营状况，及时发现问题，并采取措施进行调整，提高企业的业绩。
5.促进企业发展战略的制定：全面预算管理使企业能够在规划阶段对具体的经营目标进行预测和计划，通过对目标的设定和实施，使企业能够在竞争激烈的市场环境中制定出具有竞争力的发展战略，提高企业的市场份额和盈利能力。
6.建立绩效评价体系：全面预算管理使企业建立了绩效评价体系，通过对各项指标进行预测和计划，对企业的绩效进行评价，以此来鼓励员工的积极性和创造性，提高企业的绩效。
7.加强内外部沟通与协作：全面预算管理需要企业各个部门和岗位之间进行有效的沟通与协作，通过沟通与协作，可以使每个部门和岗位能够更加深入地了解企业的经营状况和目标，从而更好地配合工作，提高企业的绩效。
总之，全面预算管理是一种能有效规划和控制企业活动的管理方法，通过对企业各项活动进行全面的规划和控制，提高决策效果，促进资源合理配置，增强业绩评估能力，促进企业发展战略的制定等，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
关于集团公司全面预算管理方案的实施
摘要：全面预算管理通过合理分配人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，在企业管理中具有重要意义。文章通过对山东省交通运输集团有限公司（以下简称“集团公司”）全面预算管理方案的实施阐述了通过构建全面预算管理体系，实现集团公司预算控制与业务管理的一体化，提高经营管理的精细化水平，最大限度地发挥集团现有管理资源的效能，保持集团公司持续、、快速发展。
关键词：方案；实施；优化与完善
全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的过程。为进一步优化全面预算管理工作，根据山东省国资委的工作要求，结合集团公司实际，制定如下方案：
一、全面预算管理体系构建的总体思路
（一）总体目标
根据集团公司的管理现状及未来发展要求，当前集团公司全面预算管理工作的总体目标是：在集团公司现有管理运营体系的基础上，以提高经营管理的控制力和经营活动的预见性，确保集团公司总体战略规划以及年度经营计划的实现为目标，突出业务模块管理，整合专业管理资源，统一管控平台，建立以实现集团公司战略目标为导向，以现金流为核心，包括业务预算、资本预算、资金预算、财务预算在内的全面预算管理体系。
（二）建立复合型全面预算管理模式
集团公司是一个以客运为主导产业，物流、、汽车后服务、城市客货出租运输、内河航运、代理业务等多元化经营的大型企业集团。通过复合型全面预算管理模式的构建，从而实现集团全面预算管理模式与集团组织管控体制的有机统一，保证集团全面预算管理体系的有效运行。
（三）循序渐进、分步实施
科学的全面预算管理体系构建和完善是一项系统工程，必须尊重历史、立足现实并着眼未来。结合集团公司全面预算管理工作的现状，应首先解决全面预算管理体系建立和健全的问题。在建立健全的基础上，应考虑适时逐步建立以战略目标为导向的全面预算管理体系。全面预算是落实企业战略的一项重要工具，而预算目标又处于整个预算体系的核心地位，它既是企业编制预算的基础，也是预算执行期望实现的目标。所以，预算目标应该体现企业战略目标，战略目标决定预算目标。
