《财务管理》教学课件
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目录•财务管理概述
•财务报表分析
•筹资管理
•投资管理
•营运资金管理
•
收益分配管理01
财务管理概述财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。定义
财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
目标财务管理的定义与目标财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理
等。财务管理的原则与职能
职能原则
财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。历史
随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
发展财务管理的历史与发展02
财务报表分析资产负债表分析
资产负债表结构分析
通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析
通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。资产负债表比率分析
通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析
利润表趋势分析
利润表比率分析
通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。0302
01利润表分析现金流量表结构分析
通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析
通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。现金流量表比率分析
通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的
商业银行经营管理学
一、 名词解释
1、 骆驼法则：“CAMEL（原则）”： 政府对银行业的谨慎监管原则。Ｃ（Capital）代表资本；Ａ（Asset）代表资产；Ｍ（Management）代表管理；Ｅ（Earning）代表收益；Ｌ（Liquidity）代表清偿能力。（P23）
2、 银行资产负债表：银行资产负债表是综合反映商业银行在某一特定日期全部资产、负债和所有权益状况的报表。它是静态的会计报表，通常是以某种货币形式反映出银行在一年、半年、一季度或一个月的最后一天所持有的资产、负债和资本（所有者权益）存量状况。由于资产负债表反映出特定时期内银行的财务状况，因此也称为财务状况表。
3、 存款保险制度: 概括地讲是指当银行或储蓄机构因危机或经营不善濒临倒闭时，由特定的保险机构对小额存款人在一定限度内理赔存款的保险机制。
4、 一级储备与二级储备: 一级储备主要包括库存现金、在央行的存款、同业存款及托收中的现金等项目。一级储备之所以在银行的资产分配中具有最高的优先地位是因为它满足强制性的准备金的需要、银行日常支付和清算的需要和应付意外的提存和意外信贷需求。一级储备流动性很强，但盈利性很差或无盈利。
二级储备：二级储备由短期公开市场债券组成，如国库券、地方政府债券、银行承兑票据等。保证二级储备，以应付可预见的现金需求以及较长期内的意外情形。二级储备有一定的盈利，同时也具有较强的变现能力
5、利率敏感性缺口：利率敏感性缺口Gap由利率敏感性资产RSA和利率敏感性负债RSL的差额来表示，即：Gap = RSA – RSL。如果利率敏感性资产和利率敏感性负债不相等，就会产生缺口。在计划期内，若利率敏感性资产大于利率敏感性负债，那么银行存在正缺口和资产敏感；反之，若利率敏感性资产小于利率敏感性负债，那么银行存在负缺口和负债敏感。
6、 同业拆借：是指商业银行及其他金融机构之间的临时借款，属于货币市场借款的一部分，一般期限很短。
第 1 页 第一章
1．商业银行：是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2. 商业银行的功能为信用中介、支付中介、信用创造和金融服务。
（其中，信用中介功能是指商业银行通过负债业务，把社会上的各种闲散资金集中起来，再通过资产业务，把资金运用出去，从而在资金盈余者与资金短缺者之间架起一座桥梁，在资金所有权不发生转移的前提下，使闲置的资金资源得到最大限度的利用。支付中介功能，是指商业银行利用活期存款账户为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动的功能。信用创造功能是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款而派生出更多的存款，从而扩大社会货币供应量的功能。金融服务功能是指商业银行除了发挥前面三种功能以外，还向社会提供种类繁多的服务的功能。）
3. 欧洲大陆银行的前身：货币兑换商；英国银行的前身：金匠。
4. 影响商业银行发展变化的环境因素包括社会制度、宏观经济、信息技术、金融环境、银行监管、金融基础设施、人文社会环境。
5. 非银行金融机构的有利方面：（1）非银行金融机构可以通过其专业化服务促进商业银行的发展。（2）非银行金融机构本身是商业银行的重要客户。（3）非银行金融机构的发展，能够丰富我国的金融体系和金融服务，促进整个金融业甚至整个社会经济的发展，从而能为商业银行的经营提供一个良好的外部环境。（4）非银行金融机构的规范和发展，使得商业银行第 2 页 本身也可以参与非银行机构，比如，商业银行设立基金管理公司，从而大大拓展了商业银行的业务空间。
6. 银行监管主要包括市场准入监管、审慎经营监管、信息披露监管和市场退出监管。
7. 银行监管的手段包括现场检查和非现场监管两大类。
8. 金融基础设施是指金融运行的硬件设施和制度安排，主要包括支付体系、法律法规、公司治理、会计标准、征信体系、反洗钱体系，以及由审慎金融监管、中央银行最后贷款人职能、投资者保护制度构成的金融安全网等。
第 1 页 名词解释：
1.商业银行：是追求利润最大化为目标，以多种金融负责筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用浮在进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
2.单元制：单元制银行是指那些不设立分支机构的商业银行。优点：1.可以防止银行垄断，有利于自由竞争，也缓和了竞争的剧烈程度；2..有利于银行与地方政府协调，能适合本地区经济发展需要，集中全力为本地区服务；3..银行具有独立性和自主性，其业务经营的灵活性较大；4.银行管理层次少，有利于中央银行货币政策贯彻执行，有利于提高货币政策效果。
缺点：首先，不利于银行的发展；其次，单一银行资金实力较弱，抵抗风险的能力相对较差；第三，单一银行之本身与经济的外向发展存在矛盾，会人为地造成资本的迂回流动，削弱银行的竞争力。
3.分行制：分行制银行是指那些在总行之下，可在本地或外地设有若干分支机构，并可以从事银行业务的商业银行。这种商业银行的总部一般都设在大都市，下属所有分支行须由总行领导指挥。优点：第一，有利于银行吸收存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模，能取得规模经济效益。第二，便于银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快资金周转速度。第三有利于银行调节资金、转移信用、分散和减轻多种风险。第四，总行家数少，有利于国家控制和管理，其业务经营受地方政府干预小。第五，由于资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。
缺点：容易加速垄断的形成；并且由于其规模大，内部层次较多，使银行管理的难度增加等。
4.持股公司制：持股公司制银行又叫集团制银行，即由一个集团成立股权公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行。优点：能够有效地扩大资本总量，增加银行的实力，提高抵御风险和参与市场竞争的能力，弥补单元制银行的不足。缺点：容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争，并在一定程度上限制了银行经营的自主性，不利于银行的创新活动。
5.银行监管：是指政府和金融管理当局对商业银行进行包括开业管制、分支机构管理、价格管制、资产负债表控制、等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。银行外部监管：主要有各国中央银行和其他管理机构来承担。银行内控机制：体现的是商业银行的自律行为，是商业银行和第 2 页 相互制约的方法、措施和程序的总和。
