内部审计工作底稿案例分析

内部审计-存货审计案例存货审计很辛苦,态度很重要,除了技术和专业资格外，成功的内部审计人员必须具备以下的个人品质：1、基本的公平与正直;2、献身于组织的利益;3、适度的谦卑；4、专业化的姿态;5、投入；6、角色的一贯性;7、好奇心;8、批判性的态度;9警觉；10、坚持不懈；11、精力充沛;12、自信；13、勇气;14、作出合理判断的能力。

我想审计新人起码要做到“基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心;投入;坚持不懈;勇气"才能更好地开展审计工作。

技术好不好是能力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内部审计，态度很重要。

存货审计需要关注的方面如下:首先当然要看一看企业提供的存货明细，看有没有异常的项目。

比如说，存货红字。

就是说，存货数量是负数。

有的企业这种存货红字还能有很多。

为什么呢,一般说来,是存货的实物已经入库了，但会计由于种种原因，没有将这笔入库记入存货账。

稍后,这些实物又被领用或售出了,会计就在账上做了出库。

这样没做入库而做了出库，必然形成一个亏空。

这样的事情多一点儿，就造成了存货红字.为了解决这个问题，会计就要把当初未记入库的原因找出来，并相应地补记存货入库。

说了这么多，其实就是未通过未提账单核算问题(主业通过物资系统核算,没有这个问题，但是他们有让物资暂时飞一会儿或者一年不进成本的问题），上面的情况还是好的,起码没有漏记成本费用,可审计实践发现，有许多单位没有这个概念，发票不到不记账，容易少确认成本,也不利于存货的管理。

案例：某个物流企业建造线路时，漏记了460万元工程成本，经查，旧轨料是另一个集团A大修线路时下来的,按照精打细算过日子“工程能利旧就利旧的领导指示，调入给这个物流企业，因为集团A没有给这个物流企业开具发票,所以物流企业漏记了这笔工程成本。

电话了解，集团A也没有入账核算这笔业务。

要求物流企业取得发票调整账目。

集团A先不管它，他开发票后不进行账务处理,估计也是想给审计的送一个底稿.其次要关注一下存货的数量。

摘要近年来，内部审计与风险管理相结合逐渐在我国企业的管理上被采用，同时也处于我国经济转型的特殊时期，企业内部审计也需要做相应的调整，内部审计充当企业审查和抵御风险的重要机构，对公司的风险管理控制有着重大意义。

实际应用于公司内部的审计组织在追随企业的发展中仍然有一些较为明显的问题。

特别是目前我国的经济正处于转型的重要时期，我国内部审计行业面对着大量的挑战与机遇。

在此同时，企业也需要加强风险管理，通过一定的风险管理可以使企业有面对风险的能力，将潜在风险降到最低。

所以，通过分析乐视的内部审计和风险管理具有理论和现实意义。

本篇论文对乐视集团的内部审计存在的问题进行了简单的分析，基于风险管理视角下对乐视集团内部审计进行思考。

给出风险管理视角下内部审计存的改进意见。

文章结尾对论文进行了总结概述。

关键词：内部审计，风险管理，乐视集团AbstractThe internal audit has already occupied the important position in our countr y’s famous enterprise.However,facing the special period of China’s economic tran sformation,the internal audit of enterprises also needs to make corresponding adju stiments.Internal audit,piay the part of as an important institution to examine and resist risks,is of great significance to the risk management and control of enterp rises.There are still some obvious problems in following the development of ente rprises in the internal audit organizations.[1]Especially at present,China’s economy is in an important period of transformation,and china’sinternal audit industy is facing a lot of challenges and opportunities.At the same time,enterprises also need to strengthen risk management can make enterprises have the ability to face ris ks,the potential to the minimum.As a result pass through analysis Letv internal a udit and risk management theory and actuality significance.This paper makes a simple analysis of the existing problems of Letv intern al audit.[2]Thinking on Letv internal audit from the perspective of risk manageme nt.Give the improvement Suggestions of internal audit from the perspective of ris k management.[2]Key words：Internal audit,Risk management, Le company目录摘要 (1)ABSTRACT (1)一绪论 (3)（一）选题背景与意义 (3)1选题背景 (3)2选题意义 (4)二相关理论概述 (5)(一)内部审计 (5)(二)风险管理的相关概念 (5)1风险管理理论 (5)2风险评估理论 (6)3内部控制与内部审计的关系 (6)三乐视集团内部审计问题分析 (7)(一)乐视集团简介 (7)1乐视集团背景介绍 (7)2乐视集团经营情况 (8)(二)乐视集团内部审计存在的问题 (11)1缺乏对内审及内控的关注 (11)2内部部门与财务部门存在合署办公情况 (12)3专业内部审计人员过少 (12)四风险视角下乐视集团内部审计问题原因分析 (13)(一)管理层缺乏对内部审计的关注且风险意识薄弱 (13)(二)内部审计制度和管理机制不健全 (13)(三)内部审计人员专业性水平低 (14)五风险视角下乐视集团内部审计的改进措施 (14)(一)提高管理层对内部审计与风险管理相结合的意识 (14)(二)健全内部审计制度并加强内部审计管理 (15)(三)提高内审人员素质来降低人为风险 (15)六结论 (16)参考文献 (17)致谢.............................................. 错误!未定义书签。

内部审计工作底稿,模板篇一：内部审计流程简易模版内部审计模版目录审计实施方案内部审计通知书内部审计承诺书内部审计工作底稿内部审计意见交换书内部审计报告审计实施方案（回目录）****股份有限公司内部审计实施方案20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）实施方案根据20xx年审计工作计划（董事会审计委员会工作安排），审计监察部结合本次审计任务实际情况制定“xx内部审计实施方案”如下：审计项目：被审计单位名称：审计范围：审计方式：审计目的：审计步骤：审计分工：****股份有限公司审计监察部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计通知书20XX审字第 001 号关于对福建金森集团本部经营业绩（项目）实施审计的通知福建金森集团本部:根据审计部年度审计计划，审计部自20xx年xx月xx 日起对你部门20XX年度经营业绩（项目）进行审计，必要时将追溯其他年度或延伸审计其他单位。

请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

特此通知组长：***成员：***福建金森集团有限公司审计部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计承诺书20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）审计承诺书审计监察部：为配合贵部实施对本单位的**审计工作，我们谨对所提供的资料作出如下承诺：1、我公司所提供的资料是完整、真实、准确的。

2、……..被审计单位负责人（签字）：被审计单位接待负责人（签字）：**公司（部门）（公章）年月日内部审计工作底稿（回目录）福建金森集团有限公司内部审计意见交换书篇二：审计工作底稿XXX会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所篇三：内部审计工作底稿内部审计工作底稿内部审计证明材料索引号：审计组长:审计人员:年月日。

（财务内部审计）基建审计工作底稿卷内文件目录 (30)第一部分建设工程审核业务管理规定一、审核人员守则1．严格遵守国家工程造价管理的有关法律、法规和规定，恪守独立、客观、公正的原则。

2．努力学习，积极进取，不断提高自身专业水平和工作能力；熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律法规和规定。

3．服从事务所工作安排，相互尊重，团结合作，高质量、高效率地完成本职工作。

4．勤俭办事，爱护公物，节约开支。

5．遵守职业道德，清正廉洁，秉公办事，不得利用职务便利向与经办工程有关的任何单位索取任何额外报酬；不得参与与经办工程有关的任何单位事关本项工程的经营活动。

6．严格遵守保密制度，不得泄露客户的商业机密。

7．在与客户交往、交谈中要注重礼节，把握分寸，不得指责客户或与客户争吵；不得在客户面前议论本所内产生的不同意见。

8．着装要适合所处场所，时刻保持得体、大方、整洁。

9．接待客户或接听电话要礼貌，不得在客户面前或本所办公室内长时间打私人电话；外勤工作时不得利用客户电话线上网或在办公时间玩游戏。

10.随时随地维护事务所和注册造价工程师形象。

二、各级专业人员工作职责的规定为了保证XXXXX会计师事务所建设工程预、结（决）算审核业务工作质量，提高工作效率，根据建设部、财政部及中注协颁布的有关专业标准和规则，制定本规定。

基本规则（一）本所建设工程审核业务实行所领导（含主任会计师、所长、副主任会计师，下同）负责制，所有业务将由所领导分别负责，未经所领导批准同意的业务报告不得对外签发。

（二）业务工作底稿原则上实行三级复核制度，即由项目负责人（含高级经理、经理、高级项目经理、项目经理，下同）、部门经理（含副经理，下同）和所领导逐级复核，重要项目可指定非直接负责该项目的独立所领导进行再复核。

若同一项目里有两个以上同级别人员参加，可以指定一人负责审核。

（三）各级专业人员在工作中必须向下级下达明确的工作指令，并监督和指导他们的工作。

（四）各级专业人员在工作中必须服从上级的指挥和安排，做好本职工作。