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湖南省2017年内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试试题

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湖南省2017年内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

2.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了观察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

3.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

4.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的文件

5. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

6. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 2

D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

7. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

8. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a．决策制定模型

B：b．群体决策

C：c．权变方法

D：d．程序化决策

9. 企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：200元和1000元

B：200元和800元

C：200元和1200元

D：200元和960元

10. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

D：控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

11. 下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

12. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?

A：a. 是否否否

B：b. 是否否是

C：c. 否是是否

D：d. 否是是是

13. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获取数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

14. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

A：实施更加开放的信贷政策； 3

B：提高为提前付款提供的折扣；

C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

15. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

16. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该

A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；

B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D：建议他们去找公司法律部门。

17. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

18. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

A：结束谈话时提出的问题。

B：旨在让对方招供的问题。

C：评估型问题。

D：为了了解情况而提出的问题。

19. 以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：目标管理

B：由其他员工进行的在职培训

C：产品质量必须通过最后检验

D：教育和自我提高

20. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是

A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间

C：卡方检验可以对名义值实施

D：是参数化的因此是较强的检验

21. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰富化

D：d．职务重要性

22. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 4

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

23. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

24. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券

D：答应出售给企业他们目前所有的债券

25. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

26.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

A：输入控制

B：并发控制

C：组织控制

D：物理安全

27.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告

A：用于沟通需要立即引起关注的信息；

B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

D：消除了发出最终的业务报告的必要性。

28.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少

A：$47--$103

B：$71--$79

C：$61--$89

D：$73--$75

29.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：只有Ⅰ是对的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

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经济责任审计规范测试题答案(含注解及条款)

经济责任审计规范测试题答案(含注解及条款)

附件

“六五”

普法考试

经济责任审计规范测试题

一、判断题（每题1分，正确打V,错误打X ）

1 、领导干部经济责任审计对象全覆盖就是指各级党委管理的党政主要领导干部 和国企负责人都要接受经济责任审计监督。 （ X ）

2、 实行任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合，做到离任必审。 （X） 建立审计对象分类管理制度， 对不实施离任经济责任审计的， 以离任经济事项交 接代替。

3、 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的经济责任审计计划项目，授权给下 一级审计机关审计。 （ V ）

4、 审计机关应当对确定的经济责任审计项目配置必要的人力资源（人员） 、时

间、技术装备和经费等审计资源。 （ V ）

5、 联席会议下设办公室作为办事机构，负责落实联席会议各项决定及其他日常 工作，是为联席会议成员单位提供与经济责任审计相关服务的办事机构。 （ X ）

6、为保证经济责任审计制度的权威性，同类同岗位领导干部接受经济责任审计

方式应当一致。（X ）第41条，根据不同类别审计对象，可以米取不同方式的 经济责任审计

7、 由于领导干部经济责任审计的特殊性，只能由审计机关和审计人员实施经济 责任审计项目。（ X ）第 17条 浙委办（ 2011） 91号

8、 经济责任审计报告主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况，对被审计 单位存在的其他问题在财务收支审计报告中反映。 （ X ）第 34条，对被审计单 位存在的问题也一并反映。

9、 被审计单位的管理制度和其他规定应作为经济责任审计评价的依据。 （ X ）

第 38 条，与法律法规不符的，不能作为评价依据。

10、 评价体系是建立在审计内容基础上、 能客观描述审计结果的方法体系， 主要

的评价指标应与审计内容相关，并合理利用统计数据或党委政府有关考核数据。

（ V ）第 39条

11、 领导干部履责的成效是指被审计领导干部任期内工作思路和相应重要决策、 重点工作等取得的主要经济业绩。 （ V ）浙审责 [2011]85 号，第 8条

《内部审计学》习题参考答案

《内部审计学》习题参考答案

《内部审计学》习题参考答案

第一章总论习题参考答案

一、思考题

1.内部审计产生和发展的原因是什么？

中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。

2.说明内部审计与独立性之间的关注。

内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。

3. 随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？

早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。

4. 内部审计的职能通过什么方式得以发挥？

内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。

二、案例分析题

1. 分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。

公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。

2. 用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。

根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。

第二章内部审计职业习题参考答案

内部审计基础企业财务审计考试试题

内部审计基础企业财务审计考试试题

2017年上半年海南省内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、以下哪一种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？

A：现金流

B：投资回报

C：利润最大化

D：市场份额

2、依照以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上贮存生产数据，通过电子数据互换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。依照下个月的生产打算和每一产品所需零部件的经授权的物料需求打算(MRP)，向经授权的供给商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的缘故时，以下审计程序最有效的是

A：确认是不是存在充分的访问操纵来限制错误数据被输入生产数据库。

B：利用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件欠缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时刻内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情形。

3、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时刻的机遇。

A：更短的持续时刻B：更长的持续时刻

C：接近期限

D：以后

4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计观看结果和建议。

C：审计工作日程安排。

D：首席审计执行官的录用。

5、内部审计师常常向业务客户提出合理的建议，却发觉业务客户看上去无视该建议。这种情形可能会发生，由于内部审计师假定部份领导是较为理性的，但组织或领导可能可不能表现出这种理性。在内部审计师假定部份领导是较为理性的时候，没有假定以下哪项

A：业务客户选择能取得最大经济回报的决策

B：依照标准和备选方案的重要性来排列

C：具体的决策标准是稳固的，分派的权重在一按时期也是稳固的

D：业务客户寻觅使冲突最小化的解决方案。

6、公司没有要求应聘对象将其签名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

2017年初级审计师考试练习题（附答案）

2017年初级审计师考试练习题（附答案）

2017年初级审计师考试练习题（附答案）

第一篇：2017年初级审计师考试练习题（附答案）

1.下列有关行政处罚设定权的说法，正确的是()。

A.限制人身自由的可以由行政法规设定

B.尚未制定法律、行政法规的，部委规章对违反行政管理秩序的行为可以设定警告或者一定数量的罚款

C.吊销企业营业执照可以由地方性法规设定

D.行政法规可以设定各种行政处罚

【答案】：B选项A限制人身自由的只能由法律设定;选项C地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚;选项D行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。参考教材P425～426。

2.吊销许可证、营业执照属于()。

A.申诫罚

B.财产罚

C.能力罚

D.人身自由罚

【答案】：C吊销许可证、营业执照属于能力罚。参考教材P425。

3.国务院各部门制定的规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过()。

A.1 000元

B.5 000元

C.10 000元

D.30 000元

【答案】：A国务院各部门制定的规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过1 000元。参考教材P426。

4.受委托组织在委托范围内，以()的名义实施行政处罚。

A.自己

B.本组织内工作人员 C.委托行政机关

D.委托行政机关的领导

【答案】：C受委托组织在委托范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚。参考教材P426。

5.不满十四周岁的人有违法行为的，()行政处罚。

A.不予

B.减轻

C.从轻

D.免除

【答案】：A不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。参考P428。

6.当事人要求听证的，应在行政机关告知后()内提出。

A.3 日

B.5 日

C.7 日

D.10 日

【答案】：A当事人要求听证的，应在行政机关告知后3 日内提出。参考教材P430。

7.对于行政处罚，当事人要求听证的，行政机关应当在听证的()日前，通知当事人举行听证的时间、地点。