太原学院财务管理学期末专题试卷
学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________
一、单项选择题（每小题1分，共30分）
1、与证券信用等级有关的利率因素是（ ）。
A．通货膨胀附加率
B．到期风险附加率
C．违约风险附加率
D．纯粹利率
2、39% C.3、企业财务是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业与（ ）
A．价值的运动 B．各个方面的经济关系 C．劳动的耗费 D．生产经营的全过程
4、某企业上年度资金平占用额为 2 200万元，其中，不合理占用额为200万元，预计本年度销售增长10%，资金周转加速5%，则本年度资金需要量是（ ）。
A．2 000万元 B．2 090万元 C．2 100万元 D．2 310万元
5、在我国财务法规制度体系中,行业财务制度起( )作用.
1)统帅 2)主体 3)基础 4)补充
6、与企业价值最大化目标相比，利润最大化的特点是( )
A.考虑了风险与报酬的关系 B.利用时间价值原理进行计量
C.有利于克服追求短期利益行为 D.按照收入费用配比原则计算 7、“在股利收入与股票价格上涨产生的资本利得收益之间，投资者更倾向于前者”，
该观点体现的股利理论是( )
A．MM理论 B．代理理论
C．“一鸟在手”理论 D．信号传播理论
8、下列各项中，不属于企业应收账款成本内容的是（ ）
A．机会成本 B．管理成本
C．短缺成本 D．坏账成本
9、
杜邦财务分析系统的核心指标是( )。
A.权益乘数
B.自有资金利润率
C.销售净利率
D.总资产净利率
10、一般情况下，采用销售百分比法预测资金需要量时，假定不随销售收入变动的项目是（ ）
A.现金
B.存货
第 1 页 共 14 页 财务工作专题汇报材料
（实用版）
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序言
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第1页 专题三 销售百分比法预测资金需要量
（一）基本原理
假设某些资产（敏感性资产）和负债（敏感性负债）与销售额存在稳定的百分比关系，随着销售额的增长，敏感性资产和敏感性负债相应增加，从而增加企业未来的资金需求。这部分增加的资金需求，一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。
式1：资产＝负债＋所有者权益
式2：非敏感性资产＋敏感性资产＝非敏感性负债＋敏感性负债＋所有者权益
式2中：随着销售收入的增加，敏感性资产（如：存货）需要增加100万元，同时，随着销售收入的增长，敏感性负债（如：应付账款）自发增加30万元，则企业新增资金需求70万元。
【思考】新增70万元的资金需求如何满足？
【结论】一部分通过预测期的利润留存来满足（内部筹资）；其余部分通过非敏感性负债和增发新股等股权筹资来满足（外部筹资）。
（二）基本步骤
1.确定随销售额变动而变动的资产和负债项目
经营性资产（敏感性资产）：随销售额的变动而同向变动。主要包括货币资金、应收账款、存货等正常经营中的流动资产。
经营性负债（敏感性负债、自发性负债、自动性债务）：随销售额的变动而同向变动。主要包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
2.确定有关项目与销售额的稳定比例关系
3.确定需要增加的筹资数量
外部融资需求量＝
式中：A为基期敏感性资产；B为基期敏感性负债；S1为基期销售额；S2为预测期销售额；ΔS为销售变动额；P为销售净利率；E为利润留存率
【提示】如果销售额大量增加，可能还需要增加非敏感性资产，则外部融资需求量也要相应增加，
第2页 此时：
【例题】光华公司20×2年12月31日的简要资产负债表如表所示。假定光华公司20×2年销售额10000万元，销售净利率为10%，利润留存率40%。20×3年销售额预计增长20%，公司有足够的生产能力，无需追加固定资产投资。
财务大讲堂主题
一、财务大讲堂的背景与意义
财务大讲堂是一个为企业财务人员和管理者提供学习和交流的平台。财务在企业中起着至关重要的作用，它涉及到资金的运作、财务报表的编制和分析、预算的制定和控制等多个方面。通过财务大讲堂，我们可以深入了解财务管理的相关知识和技巧，提高财务决策能力，进而为企业的发展和运营做出更加明智的决策。
二、财务大讲堂的主题内容
财务大讲堂的主题内容主要包括以下几个方面：
2.1 财务管理基础知识
1. 会计原理和基本概念
2. 财务报表和财务分析
3. 资金管理与预算控制
4. 成本管理与绩效评估
2.2 财务决策与战略
1. 投资决策和资本预算
2. 资本结构与融资决策
3. 分红决策和股东权益管理
4. 国际财务与跨国公司管理
2.3 财务风险与控制
1. 信用风险和市场风险
2. 货币风险和利率风险
3. 经营风险和法律风险
4. 内部控制和审计 2.4 财务创新与发展
1. 金融工具和衍生品市场
2. 财务科技和人工智能在财务管理中的应用
3. 创新融资方式和财务策略
4. 环境可持续性与财务管理
三、财务大讲堂的学习方法与形式
财务大讲堂的学习方法与形式可以灵活多样，可以通过以下途径进行：
3.1 专题讲座
邀请财务管理领域的专家学者进行专题讲座，深入讲解财务管理的相关理论知识和实践经验，为学员提供广阔的学习视野和实际操作技巧。
3.2 实践案例分析
通过实际案例分析，引导学员运用所学的财务知识和工具，解决实际财务管理中的问题和挑战，培养财务决策能力和解决问题的能力。
3.3 小组讨论和交流
组织学员进行小组讨论和交流，分享和借鉴各自的经验和观点，提高团队协作和沟通能力，拓展思维和视野。
3.4 财务实操课程
开设财务实操课程，通过案例分析和模拟操作，帮助学员熟悉财务工具和软件的使用，提高实际操作和应用能力。
四、财务大讲堂的收益与影响
参加财务大讲堂的学员将获得以下收益和影响： 4.1 知识更新和能力提升
