银华基金管理有限公司财务制度

内部资料 不得外传 财务制度 XXX基金管理有限公司 财务制度

经XX基金管理有限公司XXXX年 七月十三日第一届董事会第二次会议通过

（内部资料，不得外传） 内部资料 不得外传 财务制度

目录 目 录 第一章 财务制度-------------------------------------1 第一节 总则------------------------------------------1 第二节 财务预算--------------------------------------2 第三节 所有者权益和负债------------------------------3 第四节 流动资产和长期投资----------------------------4 第五节 固定资产--------------------------------------5 第六节 其它类资产------------------------------------8 第七节 成本和费用------------------------------------9 第八节 收入、利润及分配-----------------------------15 第九节 资金和财产盈缺处理---------------------------17 第十节 财务报告及财务分析---------------------------18 第十一节 公司清算-----------------------------------20 第二章 资金管理及审批程序---------------------------22 第一节 总则-----------------------------------------22 第二节 资金管理-------------------------------------23 第三节 资金使用审批程序-----------------------------24 内部资料 不得外传 财务制度

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第1页 共25页 银华基金管理有限公司 财务制度

第一章 财务制度 第一节 总则 第一条 银华基金管理有限公司（以下简称“公司”）是经中国证券监督管理委员会批准，按照中华人民共和国《证券投资基金管理暂行办法》及国家有关法律、法规设立的有限责任公司。 第二条 为规范公司的财务行为，提高会计核算质量，维护财务纪律，保护股东权益，提高经济效益，根据财政部《企业财务准则》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》及有关政策、法规的规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第三条 公司坚持“股权平等，同股同权，利益共享，风险共担”的原则；公司系统内部实行“统一领导，分级管理，逐级核算”的财务管理体制。 第四条 总经理统一领导全公司的财务工作。综合管理部在公司领导下管理公司系统内的财务工作，行使财务管理职能；负责制定公司内部财务规章制度；编制财务收支预算；负责日常财务收支的审查核算；考核经营成果，定期进行财务分析及财务检查。 内部资料 不得外传 财务制度 第2页 共25页 第五条 公司各项收入、成本、费用的确认遵循权责发生制的原则，凡属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期实际支付，都应确认为本期收入和支出；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期实际收付，也不应作为本期的收入和支出。 第六条 公司各项财务活动应严格遵守国家各项法律、法规和财政、金融政策。公司财务管理以提高经济效益为中心，认真做好财务收支和预算、核算、控制、考核和分析工作，有效地筹集和运用资金，努力增收节支，不断改善经营管理，追求最佳经济效益。

第二节 财务预算 第七条 公司财务预算是指导公司财务活动的重要依据，各有关部门应认真做好财务计划的编制、实施、分析和考核工作。 第八条 财务预算的主要内容分为收入、支出、利润或亏损、权益分配四部分。按时间分为年度财务预算和季(月)度财务预算。 第九条 财务计划自下而上编制上报，自上而下审批下达。经批准下达的财务预算，各级应采取措施组织实施。遇特殊情况确需调整财务预算的，应按财务预算审批程序办理。 内部资料 不得外传 财务制度 第3页 共25页 第三节 所有者权益和负债 第十条 公司所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，负债包括流动负债和长期负债。 第十一条 公司由西南证券有限责任公司、北京首都创业集团有限公司、南方证券有限公司、东北证券有限责任公司共同出资设立，注册资本为1亿元人民币。股东应足额缴付出资协议中规定的各自所认缴的出资额。股东全部缴款出资后，由法定验资机构验资并出具验资报告，公司据此向股东签发出资证明书。 第十二条 在公司经营期内，股东对其投入的资本除依法转让外，不得以任何方式抽走。 第十三条 股东对公司的所有者权益按其出资比例享有所有权，并分享公司利润和分担风险及亏损。 第十四条 公司对股东投入的资本依法享有经营权。 第十五条 公司的负债包括各项借入资金、金融机构往来资金、应付和预收款项等。 第十六条 公司的负债均按实际发生额计价，发行债券按债券面值入帐，实际收到的价款超过或低于面值的差额，在债券存续期内，采用直线法进行摊销，冲减或增加利息支出。公司发行债券发生的各项费用，计入当期费用，费用较大时，可在债券有效期限内分期摊销。 第十七条 公司以负债形式筹建的资金，应按规定的利率内部资料 不得外传 财务制度 第4页 共25页 按月计提应付利息，实际支付利息大于应付利息时，其差额部分直接计入当期成本。

第四节 流动资产和长期投资 第十八条 公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指资金的筹集、运用、调拨的制度安全、结算安全及运用安全。流动性指及时满足利润的分配、调整资产结构对资金的需求，合理调拨，尽量避免资金闲置；效益性指高效规范运作资金，降低资金成本和风险，以获取最大经济效益。 第十九条 流动资金管理包括资金来源和资金运用，资金来源包括所有者权益和负债。资金运用包括国债买卖、货币资金及其他国家规定的短期投资。公司资产运用和基金资产运用必须分帐管理。 第二十条 公司购买持有期限在一年以内的国债列入公司流动资产管理，买卖国债，采用实际成本核算，国债卖出时采用移动平均法结转成本，与帐面差额计入损益。 第二十一条 公司按照业务要求购买持有期超过一年的国债计入长期投资，购买时实际支付的价款中包括已宣告发放的利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的利息计价。长期投资分得的利息，计入投资收益。 第二十二条 公司作为基金的发起人投入的资金计入长期投资，该长期投资按实际投入计价。长期投资依据合同、协议内部资料 不得外传 财务制度 第5页 共25页 规定到期收回时，收回投资金额与帐面价值的差额，如为净收益，计入投资收益，如为净损失，冲减投资收益。

第五节 固定资产 第二十三条 固定资产是指单位价值在2000元（含2000元）以上，使用期限超过一年，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通工具等。不符合固定资产条件、单位价值在500元（含500元）以上的物品，作为低值易耗品。低值易耗品可一次或分期摊入费用。单位价值在500元以下的物品，作为费用列支。 第二十四条 固定资产按下列原则计价： （一） 自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。 （二） 购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值。 （三） 融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。 （四） 在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后金额计价。 内部资料 不得外传 财务制度 第6页 共25页 （五） 接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由公司负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的市价计价。 （六） 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 第二十五条 公司固定资产有偿转让、报废、清理和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。 第二十六条 以固定资产对外投资或增资扩股，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。 第二十七条 公司固定资产采用平均年限法分类按月计提折旧。固定资产类别及其折旧年限，预计净残值率如下： 类别 折旧年限（年） 预计净残值率 1、办公用房 40 3% 2、通讯设备 3% 3、电子设备 5 3% 4、办公设备 8 3% 5、电器设备 5 3% 6、运输设备 10 3% 计算公式如下： 固定资产年折旧率＝（1－预计净残值率）/固定资产折旧年限×100%