第十条会计期间：
本集团公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31 日止。
第十一条记账本位币：本集团公司以人民币为记账本位币。
第十二条记账基础和计价原则：本集团公司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
第十三条财务管理基础工作
1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。
2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。
3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经审批人批准后，代作原始凭证。
4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。
5、公司应建立健全原始记录。存货的收发、领退、消耗、转移及各项财产物资的毁损、报废、处置等都应按要求及时做好完整的原始记录，并确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。
6、公司应强化全面预算管理。预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，根据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。预算一般按年度编制，资本预算、筹资预算分季度、月份落实，业务预算按月落实。将预算作为制定、落实目标考核的依据。
10、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行；
（2）摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：现金收付业务的收付对象和款项性质；、A．
B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质；
C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量；
D、预收、预付款项的业务对象及业务内容；
E、预提、应摊销业务的提、摊期限及依据；
F、待决、待处理事项的责任单位（人）和原因；
G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间；
H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。
（3）记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
（4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重
要资料的移交由财务负责人指定专人监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须经财务负责人批准。
第四章资产营运管理
第一节货币资金管理
第十四条企业的资金通常包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
第十五条原则上企业可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第十六条现金的存取与保管
公司原则上库存现金采用零库存，对于上述现金支付款项原则采用网银支付，公司．
支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。
第十七条现金的日常管理与清查
1、钱账分管：银行卡及密码由出纳及会计分开保管。
2、出纳每周向财务负责人理和总经理报送资金周报表，并确保该表准确、及时和完整。
3、出纳人员应每日登记现金日记账和银行存款日记账，清点库存现金，确保账实相符。
6、出纳不得启用未经会计核准的收据，收取现金应开具收据，并填写收款人姓名。
7、现金支出必须以经审核的原始凭证为依据，对不符合规定或手续不完备的业务，出纳有权拒绝付款。
8、出纳不准坐支未经批准的款项、挪用公款，审批手续不齐的任何费用不能支付。
9、空白现金支票、转帐支票、汇票等结算凭证及库存现金均由出纳用保险柜保。
10、要求会计人员与出纳人员定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符；每月终了后，财务负责人应指定专人会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。
第十八条银行账户的管理
银行账户必须遵守银行的规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。
第十九条银行账户印鉴及网银的密钥应由出纳和财务经理分别保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第二十条票据的管理
公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十一条借款管理
1、借款范围：员工出差、业务应酬、零星开支及现款小额采购可向财务部申请借款。
、借款要求：2．
（1）员工因私不得向公司申请借款。
（2）临时工和在试用期内的新进员工不得向公司申请借款。
（3）员工只能在本单位借款，不得以公司名义在其他单位借款。
（4）所有员工借款必须做到月清月结(其中差旅费借款必须在出差回单位后一周内结清)。前次借款未结清的员工不得再向公司申请借款，特殊情况，须经董事长审批；事前先申请，5000元以下报总经理审批，5000元以上报董事长审批，财务才能办理借款。
（5）外单位(个人)借款严格按照《公司资金拆借管理办法》执行。
第二十二条支付程序管理
1、公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
2、公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第二节应收、预付款项管理
应收款项包括应收账款、应收票据、预付款项、和其他应收款。具体内容包括：
1.公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。
2.公司预付的采购款、工程款及其他款项。
公司与单位或个人发生往来而应收或暂付的款项。 3.
第二十三条加强对应收款项的管理，确保公司利益,，减少坏账风险。风控部、业务部等有关部门与财务部应保持良好沟通并建立有效的信息传递渠道，以便公司及时掌握债务人情况。
第二十四条应收款项管理和催收
1.业务部门设置业务台账，业务台账应当附有客户申请、借款合同协议等相关单据，财务部应认真登记客户往来账，按债务人名称建立明细核算，每月末向业务部报送“应收款项明细表”；
2.财务部需每月与业务部核对往来款项，定期向客户发送、回收“往来款项确认
单”。并将对账结果书面反馈给公司领导和相关部门；
第二十五条坏账处理
1.坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款；
2.坏账的确认：
1）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收帐款2）因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收帐款确认为坏帐损失。
3.除以上情况外如下情况下不能全额提取坏账准备：
1）当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；
2）计划对应收账款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
3）与关联方发生的应收账款；
4）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项
公司对坏账损失采用直接核销法。4.
5. 应收款项在确定部分或全部无法收回时，原业务经办人需写出书面报告详细说明原因，同时附上相关合法凭据（如破产法院判决书、有关协议、债务人死亡证明等其他有关证据），由董事会批准。审批完毕，送交财务部，由财务部负责据此销账。因我方原因造成应收款项无法收回的，公司将追究相关人员责任。
6.虽已全额提取了坏账准备，坏账在取得合法的凭据之前，财务部也不得销账。确实无法取得合法凭据的，经上述权限的审批程序后，方可销账。但必须做到账销案存，公司仍保留追索权，原经办人仍有义务催索欠款。
第三节低值易耗品
低值易耗品是指办公用品和使用年限在1年以内且单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等。
第二十六条低值易耗品采用一次性摊销法核算。
第二十七条办公用品管理制度：零星办公用品，公司职工在领用薄签字后领取。易耗品需本人填制物品采购审批单，经部门负责人签字后，再由总经理签批同意，由办公室统一采购领取。
第二十八条物质盘存制度：每年个人领用易耗品需由财务部牵头各部门配合定期盘点。
第四节固定资产管理
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
本公司固定资产标准为：使用年限在1年以上且单位价值在1000元和以上的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。第二十九条固定资产按外购或自建的实际成本计价：
无需再建造即可使用的固定资产，按实际支付的买价，包装费，安装费以及交纳1.
的有关税费作为入账价值。
2.自建固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。
3.投资者投入的固定资产，按投资协议确认的入账价值。如无协议价则可按公允价值入账。
4.在原有基础上改扩建的固定资产，按原值加上达到预定可使用状态前发生的改扩建费用，减去其间被替换部分的价值发生的变价收入作为入账价值。
5.用银行借款购建的固定资产，在该资产达到预定可使用状态前发生的借款利息记入该资产。
第三十条固定资产折旧采用年限平均法。当月增加的固定资产,次月开始提取折旧;当月减少的固定资产,次月停止折旧。折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：年折旧率预计净残值率折旧年限固定资产类别
8 3% 运输工具
3 3% 办公、电子设备
3
其他 3%
财务部负责固定资产的价值核算与1.有卡，账实相符。固定资产要做到有账、管理，财务部应建立固定资产明细账。固定资产的购置、出售、报废、盘盈、盘亏，由各部门提出申请，财务部核 2. 实后，按审批权限报总经理和董事会批准。资产实物由使用人各部门的负责人是本部门的固定资产管理的第一责任人。3.负责管理。为保证安全完整和账目与实物相符，在申请领用时财务部予以分类编号并贴粘样签。账目的清点移交工作。固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、4.对公司财务部每年定期组织综合行政部相关人员盘点一次，固定资产盘点：5.
于固定资产的盘亏、毁损、报废，原使用部门要提出书面报告，并列明原因，按规定程序报批处置，并及时报送财务部门。个人领用的手提电脑、数码摄影机，数码摄像机如遗失则应参照原价及使用频率进行赔偿，但赔偿金额最低不得低于账面净值。
第五节对外投资管理
第三十一条投资管理
1、投资包括股权投资、股票投资、债券投资和其他投资，根据投资时间长短、自身业务特点、投资策略和风险管理要求划分，还包括长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等。
2、公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度。公司股东大会、董事会为公司对外投资的决策机构。总经办、财务部对新的投资项目进行信息收集、整理和初步评估，经筛选后建立项目库，提出投资建议；公司财务部负责对外投资的财务管理，负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系，并协同其他部门办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。
3、企业对外投资时，根据投资方式不同，股权比例的不同，采用不同的核算方法。各企业应参照《企业会计准则－金融工具、金融资产、长期股权投资》规定的核算方法进行核算。
4、公司财务部是公司投资的财务管理和资金保障部门，负责对投资项目进行资金筹措与调度、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务情况和预决算管理情况进行检查和监督。
5、公司财务部依照公司相关规定参与公司对外投资的转让、收回、注销工作。第六节无形资产及其他资产管理
第三十二条无形资产按取得时的实际成本计价如下：
1、购入的无形资产按购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出之和计价。．
2、自行开发并按照法律程序被国家确认的无形资产，按照开发过程符合资本化条件的开发支出计价。
3、接受捐赠的无形资产，按照所附单据或参照同类无形资产的市值计价，无活跃市场的，按预计未来现金流量的现值计价。
4、股东以无形资产作为资本或合作条件入股企业的，按评估确认或合同协议约定的金额计价，若合同或协议价格不公允，应按无形资产的公允价值入账。
5、无形资产计价入帐后，对于使用寿命有限的无形资产，应从可供使用之日起，按法律规定或合同协议约定的有效期限或受益年限平均摊销，没有规定期限的，按照预计的不超过十年的使用期限分期摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，如果期末重新复核后仍为不确定的，则应当在每个会计期间进行减值测试。
6、建立无形资产台账，对无形资产进行会计核算，参与无形资产的验收、检查、处置工作。定期进行无形资产清查盘点。监督、指导管理部门对无形资产的管理。
7、长期待摊费用是已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出等。企业发生的开办费在发生当期直接记入管理费用，固定资产大修理支出，符合固定资产确认条件的应当计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的则在发生时直接计入当期损益，均不再计入长期待摊费用。长期摊销费用的摊销应当根据受益期限的长短平均摊销。
第五章日常负债管理
第三十三条公司负债包括：应付票据、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、预计负责等。
第三十四条按公司相关相关规定支付和计提职工薪酬。在合理避税的基础上依法计提、缴纳各类税费。
应付款项的管理实施细则第三十五条．
1.对于应付款项的支付，必须按程序经过审批后方能交出纳进行支付。程序为：相关人员首先提出付款申请，并准确填写付款申请单；付款申请单填好后，请款人将付款申请单、合同一起交部门主管签字认可，财务部负责人审核、计划内的报总经理审批，计划外的除报总经理审批后还需报董事长审批，出纳凭审核手续齐全的付款申请单办理付款。
2.财务人员应及时登记应付账款明细账，并配合相关人员做好发票催收工作。
第六章收入管理
第三十六条公司的营业收入分为资金使用费收入和手续费及佣金收入、财务咨询收入、其他业务收入。
资金使用费收入是指公司拆借资金业务确认的收入。
手续费及佣金收入指公司确认的手续费、佣金收入。
财务咨询收入指公司提供财务咨询服务确认的财务咨询收入。
第三十七条营业收入的确认
1. 资金使用费收入确认原则：公司每月依据合同约定确认收入。
2. 手续费及佣金收入、财务咨询收入确认原则
1）提供财务咨询等服务项目取得的收入，可在项目结束时一次确认收入。项目结束前所收款项视同负债，所发生的成本可先视同待摊费用，在确认收入时一次结转。
第三十八条公司营业收入均需通过往来科目核算，以反映整个业务过程。
第七章成本、费用
第三十九条结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。．
第四十条经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。
第四十一条成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。成本核算，应当以月年为计算期。同一计算期内，核算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径应当一致。
第四十二条公司根据董事会通过的《金一公司薪酬管理制度》，严格对经营者和核心管理人员实行薪酬发放。
第四十三条根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本（费用）。第四十四条为职工缴纳住房公积金的处理，按照国家有关规定执行；工会经费按照职工工资总额的2%计提；职工教育经费按照不超过职工工资总额的2.5%的比例提取，用于职工教育和职业培训。
第四十五条公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理人外，不得以现金支付。第四十六条应当注重费用支出与经济效益的配比，实行费用预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、董事会经费等实行重点监控。业务宣传费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。
第八章收益、分配
第四十七条公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。
投资者、经营者及其他职工履行本公司职务所得收入，全部属于公司，应当纳入账．
内核算，不得隐匿、转移、私存私放、坐支或者擅自用于职工福利。
第四十八条公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补；延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。
第四十九条公司本年实现的净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。
法定盈余公积金按照本年实现净利润的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。
以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投资者分配。
任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。
经股东会决议，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注
册资本的25％。
第九章抵押与担保管理
第五十条公司作出的任何抵押与担保行为，均需由相关部门提出申请，经总经理审核，最终必须经过公司董事会审议通过后方可予以执行。
第五十一条权责
1.公司的董事会为担保事项的审批机构，公司其他部门无权对担保作出审批。
2.公司法律顾问对抵押与担保合同的法律事项进行必要的审查，规避相应的法律风险，并对担保过程中出现的法律诉讼事项进行处理。
违反担保管理规程的责任第五十二条．
1.公司董事、经理以及其他高管人员不得擅自越权签订担保合同，如对公司利益造成损害的，应当追究当事人的相关责任。
2.公司全体董事对担保事项可能产生的债务风险应有清醒的认识，如果因为违规或不恰当的对外担保行为给公司造成损失的，则依法承担连带责任。
3.因担保事项给公司造成经济损失时，相关职能部门和人员应当及时采取有效措施，减少公司损失的进一步扩大，否则将依法追究相关人员的责任。
第十章变更、清算
第五十三条公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散的，应当按照国家法律、行政法规和公司章程的规定实施清算。公司自愿清算的，由公司股东会决议后执行。依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。
第五十四条公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。
第五十五条公司清算完毕，应当编制清算报告，聘用会计师事务所审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关者通告。
第十一章财务报告与财务评价
第五十六条财务报表包括对内和对外报表，对外报表按政府职能部门要求报送。报送前经专门审核人员复核。对内报表包括下列内容：
1、资产负债表。
2、利润表。
3、资金月报表。
4、期间费用明细表。
5、业务台账
6、税费缴纳明细表。
、经营业绩完成表。7．
8、简明扼要文字财务分析。
9、其他临时性报表。
第十二章财务审批控制
第五十七条公司对资金的支出必须编制月度用款计划，各部门每月初编制用款计划，报财务部，由财务部同意报总经理审核并报董事长批准后，在计划内用款只需财务复核总经理审核，计划外用款还需报董事长审核。
第五十八条费用报帐
参照《金一公司费用管理制度》及相关解释。费用采取事前申请制度，5000元以内由总经理审批，5000元以上报董事长审批。在计划内报账由财务部复核单据的合法性由总经理审批，并报董事长备案。
第五十九条公司专控费用（如小汽车、单件在5000元以上的办公用品等）由董事长审批，单件在5000元以内的办公用品（含电脑、空调、复印机等）报总经理审批。零星办公用品由各部门报综合行政部统一采购、发放。
第六十条各种审批明确规定要求以文件形式批准的，报销时必须将批准的文件附在发票后。
第十三章会计档案管理
第六十一条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应建立档案，妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第六十二条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须报总经理批准。
第六十三条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。．
第十四章附则
第六十四条本制度经董事会审定后，经总经理签发下文执行。
第六十五条本制度只保留纸质文本，一式两份，财务部门、档案部门分别保管。不得复印、外借。
第六十六条本制度自发文之日起执行。
企业基本财务制度 第一章总则 第一条为适应社会主义市场经济的要求，规范公司财务行为，完善财务管理体系，维护国家、企业和股东的利益，提高企业经营管理水平，增加企业经济效益，按照神华集团三统一、两中心的财务管理的规定，财务工作要做到由核算型向管理型转变。根据《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》等财经法规，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司各部门及所属子公司、分公司。 第二章财务管理体制及职权 第三条公司财务管理原则：公司及所属子公司、分公司实行统一法规、集中管理、统一核算、有效控制的财务管理原则。 第四条公司财务管理基本任务和方法：围绕公司发展战略和经营目标，做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析等工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用公司各项资产，开源节流、不断降低成本费用，努力提高经济效益。 第五条公司实行集中统一核算的财务管理体制 一、公司财务部是公司财务管理及会计核算中心，下设三个科一个核算中心，即：预算管理科、资产管理科、资金管理科、会计核算中心。 二、会计核算中心下设4个核算站:露天矿核算站、物资供应公司核算站、顺通公司核算站、工会核算站，其中露天矿核算站职能是负责露天
矿、煤炭筛分厂会计凭证编制、票据传递及往来账核对工作；物资供应公司核算站的职能是负责物资供应公司的会计凭证编制、传递及往来账核对工作；顺通公司、工会核算站实行独立核算。 三、公司所有财务人员统一由财务部管理，核算站的财务人员由财务部派驻。 四、被派驻到公司所属核算单位工作的财务人员，业务、行政（除党、团关系外）、工资、奖金、业绩工资、岗位津贴、人事档案均纳入公司财务部统一管理，每月由所在二级单位为其报工，年度考核实行由财务部、所在二级单位双重考核。 第六条公司财务部行使如下职权 一、负责公司财务预算的编制、执行、检查和分析，对公司各项资金实行集中管理、统一调度。 二、认真执行《新企业会计准则》、《神华集团财务制度》及其他法规文件，不断改进和完善公司的财务核算、财务管理，规范公司的财务行为。 三、制定适合公司及所属子公司、分公司特点的会计核算办法，准确反映其财务状况及经营成果。 四、负责编制、合并公司的财务报表，定期向神华集团、股东会、董事会、公司领导及政府有关部门、相关机构提供财务报告；依法正确计算、缴纳各种税金；如实反映公司的财务状况及经营成果；开展经济活动分析，积极参与公司的经营决策。 五、对公司的经济活动实行财务监督，正确处理各种财务关系，维护公司及投资者的合法权益。 六、对公司的投资、筹资等重大财务事项进行正确决策、统一管理。 七、牵头或配合有关部门做好原始记录、信息传递、财产清查等各项财务管理的基础工作。 第三章财务管理基础工作
吉木萨尔县中医医院专项资金使用 管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。 第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。 第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。 第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。 第二章部门主要职责 第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，
按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。 第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。 第三章专项资金的审批 第七条加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。 第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，
企业财务制度范本
XXXXX有限公司企业财务制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
小企业财务管理制度 目录 第一篇：小企业财务管理制度 第二篇：小企业财务管理制度 第三篇：小企业财务管理制度 第四篇：某小企业财务管理制度 第五篇：小企业财务管理制度 正文 第一篇：小企业财务管理制度 财务管理制度一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3．不准用“白条”入帐。 4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二．银行存款管理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。 3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银 行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三．往来帐款的管理
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
财务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业准则》、《金融企业财务规则》结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章成本费用管理 第三条公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准第五条成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“***公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。（四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在《报销凭证粘
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
小企业的财务管理制度 小企业的财务管理制度 中小企业财务管理制度参考为了加强规范公司财务行为和财 务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。财务管理制度及流程财务会计财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。会计核算公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物; 2、机器设备; 3、电子设备; 4、运输工具; 5、其他设备。各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物年; 2、机器设备年; 3、电子设备、运输工具年; 4、其他设备年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。
小公司财务管理的几点建议 来源：中国论文下载中心[08-07-1409:22:00]作者：未知编辑：studa0714 摘要：本文主要讨论小公司财务管理的问题。在简要分析了小公司财务管理的重要性的基础上有针对性的提出了两大方面的建议：加强资金管理和集中核算与控制，并分别进行了深入的分析和阐述。 关键词：财务管理资金管理核算控制 加强小公司的财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义；本文的研究主题也正在于此。本文将结合小公司的自身发展特点以及相关法律法规的规定，提出如下建议供小公司开展财务管理参考。 一、认识小公司财务管理的重要性 对于小公司来说，加强财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力、抵御风险具有重要的意义。因此在设计其内部财务管理制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合公司具体情况，建立符合会计核算要求的内部会计制度。在公司内部会计制度中，应明确选择适合公司的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导公司会计实践，保证会计工作规范运行。在这种情况下制定的公司内部会计制度，具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有利于加强日常会计工作，提高经济效益。 二、加强资金管理 （一）加强资金管理的内容 （1）资金的预算管理。资金的预算管理由资金预算收人、资金预算支出两大主体内容构成，其中资金预算收人最核心的内容是公司通过经营活动带来的现金净增加额，
通过编制公司年度资金预算计划，能够明确公司年度资金运作的重点，便于公司日常的资金控制，节约公司融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。（2）资金的风险管理。公司资金风险主要有使用风险、在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为公司的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。 （3）资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理、报表管理和跟踪管理。通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，特别是应收账款、预付账款、其他应收账等往来账目应逐笔实行跟踪管理。（二）实际操作方法与建议 在加强预算管理方面，财务部门应在每年年初编制资金预算计划；在资金的风险管理方面，小公司应加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。资金的或有风险主要是公司为其他公司提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等；在资金的日常管理方面，公司应定期、不定期地对资金使用情况进行检查，确保钱出去、货进来、货出去，钱进来，把坏账损失降到最低程度。 三、集中核算与控制 （一）集中核算与控制的内容 集中核算和控制方案带来的价值在于，能够较好地解决会计信息失真和会计监控不利的问题。 （1）财务集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础，其目的是依托网络环境，合理地规划公司财务集中核算的框架、内容、策略、流程，做到公司的财务信
财务管理规定—仓库管理 、货物买入管理流程 1. 当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、 型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a. 需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付款申请 单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b. 暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1 ）办理。 2. 发票到，货未到（货物直接交给客户）------- （原则：走单不走货） 1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手 续。 2）发票交会计：依据是否及时付款同1- （2）流程处理。 3. 发票未到，货到 1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1- （1）流程处理。2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1- （2）流程处理。 4．货物的检验流程 1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 1）销售管理流程a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。
公司财务制度范文3篇 [公司财务制度范文篇一:公司财务部管理制度] 总则 一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻<会计法>，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制 定本制度。 二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。 三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳(销售会计)。 四、财务部的职能是: (一)向公司负责，向所有股东负责; (二)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责; (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和 执行; (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制的实施;规定，及时、准确、完 整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考 核工作; (六)负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金;
(七)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好 盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求， 厉行节约，杜绝浪费; (八)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本 费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用控制合 理化; (九)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出 经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向; (十)负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要 票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款; (十一)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支 进行严格监督和检查; (十二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益; (十三)注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程; (十四)认真完成公司领导交办的其他工作任务。 一、工作岗位职责 一)、主办会计职责 (一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作; (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本;
小公司财务规章制度范本 篇一：小公司财务管理制度最新范本 公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。
10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
财务收支管理制度 为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 一、借款管理规定 （一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。 （四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。 （五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。 （六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字 （七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。 二、日常费用报销制度及流程 （一）报销人必须取得相应的合法票据。
（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小 写须完全一致，摘要填写详细。 （三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的 真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。 （四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 审批流程同其他费用报销流程。 三、办公用品报销制度及流程 （一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。 （三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品 必须由领用人签字。 （四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产 管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的 存放地点，以便保证实物的完整性。 四、货款的支付
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
公司财务管理制度 财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识； 一、道德规范： 1、；安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责； 2、诚实守信；做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密； 3、；公私分明、不贪不占、、清正廉洁； 4、客观公正；端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性； 6、提高技能；要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平； 7、参与管理；要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理； 二、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性； 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行； 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益； 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应； 5、进行成本、费用、利润核算、考核和控制，督促工作人员降低消耗、节约费用，提高经济效益； 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表； 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效； 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成公司布置的其他任务； 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质； 三、借款和各种费用开支标准及审批制度 (一)借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经团队负责人签字后报胡彭签批；持已批“借款单”至财务部(邓志兴)领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质、人员、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、其他临时借款，审批程序同第1条。
公司内部财务管理制度 为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。 一、公司各项财务收支管理原则 公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。 二、用款制度 1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。 3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。 三、借款制度 1、借款要求按照用款规定办理有关手续。由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。 2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。 4、前款不清，后帐不借。 5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。 四、差旅费制度 1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。 2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。 五、材料及设备采购的规定 1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。 2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。 3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。 4、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理
财务管理规定—仓库管理 一、货物买入管理流程 1.当发票和货物到 （1）货交仓库管理人员： 由采购员填制“入库量单”，并依照单据要求填写入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：（购入或自产）。 （2）采购发票直接交会计：------（请注意：会计在接受发票时要认真核实发票抬头单位名称以及发票的真伪） a.需及时付款，由采购员提前以邮件形式向总经理申请，批示同意后填制“付 款申请单”，相关主管签字确认后交会计，会计见验收合格单后在申请单上签字后交出纳办理付款手续。 b.暂缓付款，会计依据发票增加应付款项。待付款时，再依据流程（1）办 理。 2.发票到，货未到（货物直接交给客户）------（原则：走单不走货） （1）由采购员填制“入库量单”和“出库量单”，并依照单据要求写明入库货品的购货单位、品名、型号、数量、形式：购入，在“出库量单”中相对应写明客户名称、品名、型号、数量、形式：出售，仓库管理员依据出入库单办理货品入库出库手续。 （2）发票交会计：依据是否及时付款同1-（2）流程处理。 3.发票未到，货到
（1）货交仓库管理人员：由采购员及仓库管理人员等同1-（1）流程处理。（2）采购员必须及时催讨相应的发票，发票到后依据1-（2）流程处理。4．货物的检验流程 （1）货物首先由仓库管理人员按采购单检验货物数量、规格、型号是否与采购入库单一致，清点完毕后由仓库管理人员签收。 （2）在对货物的数量、规格、型号检验无误后，由技术部相关人员负责对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 （3）以上两部完成后，将货物封存入库。将验收合格单第二联交于财务，货物验收流程完毕。 二、货物借入管理流程 相关人员填制入库量单，写明入库货品的品名、型号、数量、借入单位、形式：借入。将已填制的“入库量单”交仓库管理员，仓库管理员依据“入库量单”办理货品入库手续。并由相关技术人员对货物的相关技术参数进行验收，并签字确认。 三、货物售出管理流程 （1）销售管理流程 a.由销售人员填制“出货申请单”并写明出库货品的品名、型号、数量、购 买单位、形式：售出。 同时销售人员必须填制“发票申请单”。 b.由销售人员将已填制的“出货申请单”交仓库管理员，由仓库管理员依据 “出货申请单”发货，并由相关提货人对提出货物进行检验，并签字确认。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；