商业银行资本的定义

三、巴塞尔协议 III
• 1、背景 • 《巴塞尔协议II》原定于2008年正式全面实施 ，然而2007年爆发次贷危机使人们意识到构建 金融监管框架的必要性和迫切性。 • 2007年，爆发的次贷危机，诸多资本充足率达 到8%的金融机构的倒闭暴露出金融市场的缺陷 和金融监管的漏洞，是人们对当时的资本监管 制度的有效性提出质疑。 • 在此背景下，巴塞尔委员会于2009年以《巴塞 尔协议II》为基础经过改革完善，制定了《巴 塞尔协议 III》。
• 1、在《巴塞尔协议II》的基础上，重新界定了资本的 范围，细化了资本分类，新的变化主要体现在以下几 个方面： • 主要内容 • A对银行资产中最高质量的组成部分——普通股给予了 更高的关注。 • B清晰的界定和区分了一级资本和二级资本 • 《巴塞尔协议 III》简化了二级资本，并取消附属二级 资本和专门用于满足市场风险资本要求的三级资本，以 确保吸收市场风险的资本与吸收信用风险和操作风险的 资本质量是相同的。 • C剔除了原来一级资本中所包含的优先股和混合工具（ 创新型工具、非创新型工具和非累积永久优先股），
• 商业银行资本的构成（有三种分类法） • 一 商业银行资本=股份资本+债务资本+其他资 本 • 其中 • 股份资本=优先股份+普通股份 • 债务资本=资本期票+资本债券 • 其他资本=银行盈余+银行储备 • 银行盈余=营业盈余+资本盈余+留存盈余 • 银行储备=资本储备+放款与证券损失储备
• 二 商业银行资本=一级资本+二级资本 • 其中：一级资本（永久性资本）=普通股份+不偿还优 先股份+营业盈余+资本盈余+留存盈余+资本储备+放 款与证券损失储备 • 二级资本（非永久性资本）=偿还优先股份 +资本期票 +资本债券 • 注：在银行总资本中，二级资本不得超过一级资本的 50%

第八章
商业银行的资本金管理
『本章要点』


资本金的作用 几种主要的资本工具 资本充足率标准的演变
1988年《巴塞尔协议》 新资本协议的主要内容 巴塞尔协议Ⅲ

我国对资本充足率的管理
第一节
资本金的作用
一、几个重要的资本金概念

注册资本
又称法定资本。它是商业银行在工商行政管理局登记注册时，
50% 完全以居住用途的房产作抵押的贷款，这些房产为借款人所占有使用或 出租 100% 对私人部门的债权； 对非经合组织国家的法人银行的期限在一年以上的债权； 对非经合组织国家的中央政府债权； 对公共部门附属的商业公司的债权； 房产、厂房和设备等其他固定资产； 不动产和其他投资 其他银行所发行的资本工具 所有其他资产
（二）1988年《巴塞尔协议》的主要内容
1、资本定义
普通股
实收资本
核心资本 （一级资本） 公开储备
永久性非累进优先股 资本溢价
未分配利润
附属机构中的少数权益 未公开储备 重估储备 普通准备金 可转换证券 长期次级债务\有到期日的优先 股
附属资本 （二级资本）
2、风险权重的规定
表内资产：五个等级的风险权重，即0、10%、20%、50%、100%。 表外资产：信用换算系数，即0、20%、50%、100%。
2、资本范围的定义
3、资本比率的计算
资本充足率=资本/（风险权重资产+12.5倍的市场风险资本）
市场风险：指因市场价格包括利率、汇率、股票价格和商品价格等的不 利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。
第四节 《新资本协议》与银行监管
一、 《新资本协议》的形成
二、《新资本协议》的主要内容

二、银行资本的多种功能 关键：吸收意外损失,消除银行的不稳定因素 1 缓冲器,消化经营亏损,保证正常经营 2 银行正常经营之前的启动资金 3 显示银行实力,维持市场信心 4 为银行扩张和业务拓展提供资金 5 适应监管当局的需要,保证银行的持续增长
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： 1 商誉是一种无形资产,它通常能增加银行的价值,但它又是一种虚拟资本,价值大小比较模糊。 2 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股,导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金,规避管制或进行投机活动。
风险权重为20％类 国内银行存款 75 备用信用证的信用对等额 ＋150 —— 225 ×0.2 ＝45 风险权重为50％类 家庭住宅抵押贷款 75 ×0.5 =37.5 风险权重为100％类 对企业的贷款 975 对企业长期信贷承诺对等额＋ 150 —— 1125 ×1＝1125 ———— 风险加权总资产 1207.5
150
对企业的长期信贷承诺
300
表外总资产
450
资本充足率的计算 举例
1 首先计算表外项目的信用对等额,将表外项目转变为对等数量的表内业务. 表外项目 账面价值 转换系数 对等信贷额 银行提供的备用信用证 150 × 1.00 ＝ 150 对企业的长期信贷承诺 300 × 0 .50 ＝ 150 2 将表内资产和表外资产的对等信用额乘以相应的风险权数。 风险权重为0％类: 现金 75 短期政府债券 ＋300 —— 375 ×0＝0
返回
2、附属资本： 1 未公开储备：没有公开,但反映在损益账上并为银行的监管机构所接受的储备 2 重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 3 普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 4 混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具 5 长期附属债务：资本债券与信用债券的合称

1、提高资本充足率监管要求 将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本和总资本占风险资产的比例分别不低于4%
和8%）调整为三个层次的资本充足率要求： 一是明确三个最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足 率分别不低于5%、6%和8%。 二是引入逆周期资本监管框架,包括:2.5%的留存超额资本和0-2.5%的逆周期超额资本。 三是增加系统重要性银行的附加资本要求，暂定为1%。新标准实施后，正常条件下系统重 要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%；若出现系统性的信 贷过快增长，商业银行需计提逆周期超额资本。
•6
一、资本的作用 *损失的缓冲 *对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承担风险的意愿; *提供无固定融资成本的资源; *作为对总的经营基础投入资金的合宜形式
•7
二、资本构成
(一)核心资本
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权
1、股本-普通股
2、其他权益工具-优先股
仅靠资本充足率已不足以充分防范金融风险。最典型的案例是巴林银行。这家银行的资 本充足率1993年底时远远超过8%，1995年1月还被认为是安全的，但到2月末，这家老牌银 行便宣告破产。
总风险资本比率=[(核心资本+附属资本）/(信用风险+市场风险+操作风险）] ≥8%
提出了以三大支柱——资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律为主要特点的新资本监 管框架
5
第二节《巴塞尔协议》
巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会—“巴塞尔 委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议” 的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足 率标准。

资本金的存在有助于提高银行的 稳健性，增强公众对银行的信心 ，降低银行破产的风险。
满足监管要求
资本金是银行满足监管机构对资 本充足率要求的基石，确保银行 有足够的资本来承担其风险。
资本金的构成
核心资本
核心资本是银行资本的重要组成部分 ，主要包括股本、盈余公积、未分配 利润等。
附属资本
附属资本包括银行的长期次级债务和 其他债务证券，其风险权重通常高于 核心资本。
03
商业银行风险资本的定 义与作用
风险资本的定义
风险资本是指在一定置信水平和一定时间内，为了覆盖银行超出预期之外的损失（即非预期损失）所 需要持有的资本量。它是衡量银行风险承担和风险管理水平的综合性指标。
风险资本的管理涉及到银行对各类风险的识别、计量、控制和监测，是银行实施风险管理的基础和关 键。
协同管理旨在实现资本充足与风 险控制之间的平衡
通过优化资本结构，提高资本利用效率，降低风险水平， 实现银行长期稳定发展。
要点二
协同管理需要建立完善的内部风 险管理体系
包括风险识别、评估、监控和应对等环节，确保银行在追 求盈利的同时，能够有效地控制风险。
06
商业银行资本金管理与风 险资本管理的案例分析
04
商业银行风险资本的管 理
风险资本的评估
信用风险
评估借款人的信用状况，包括还款意愿和还 款能力，以及贷款项目的可行性。
市场风险
分析因市场价格波动（如汇率、利率、商品 价格等）可能带来的损失。
操作风险
识别因内部流程、人为错误或系统故障等内 部因素引发的风险。
流动性风险
评估银行在面临突发大量资金流出时的应对 能力。
风险资本的计算考虑了银行面临的各种风险

的资产规定不同的权数；用加权平均法 求得资本需要量。 2、综合分析法 除了考虑资产数量、结构、质量和才能 宽数量外，强调也影响资本需要量的其 他因素。
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购

三、监管会计标准下的资本定义与构成
《巴塞尔新资本协议》将银行资本分为两类： （一）核心资本（一级资本）：包括股本和公开储备 1.股本包括普通股和优先股 2.公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余， 主要包括股票发行溢价、未分配利润、普通准备金和法定 准备金中提取的储备。
(二）附属资本（二级资本） 包括:非公开储备、资产重估储备、一般准备金或坏账准 备金、混合资本工具和次级长期债务。 1.非公开储备：不公开在资产负债表上，但却反映在损益 表内，并为银行的监管机构所接受。但由于它缺乏透明 度，因此不能包括在核心资本中。
二 普通会计标准ＧＡＡＰ下的资本定义与构成 1、银行资本的账面价值（即股东权益NW） =总资产账面价值（A）-总负债账面价值（L） =股权资本+溢价+未分 配利润（或保留盈余） +贷款损失准备金 2、股东权益又称净资产或净值，它是由实收资本、 资本公积、盈余公积、未分配利润组成。 3、GAAP资本对于银行资本数量的准确性是基于银 行资本的账面价值与市场价值不存在较大偏差上的。 因此这种资本的确定方法存在一定局限性
(2)资本与风险比率
• 风险资产＝总资产－现金－政府债券。 (３)资本与资产比率：美联储和联邦存款保险公司率先以资本 与总资产的比率作为银行资本充足率的衡量标准。美联储 以8%为分水岭，美国联邦存款保险公司则是用所有投保商 业银行的平均水平。资产=资本+负债+其他积累
第 二 章
商业银行的资本管理 （第一组）
第一节 商业银行的资本定义与构成
一、注册资本与实收资本 1、商业银行在开业注册登记时 所载明和 界定的 银行经营规模的 资金，即银行的注 册资本。 2、我国商业银行的最低注册资本为10亿元， 城市银行的最低注册资本为1亿元，农村商业 银行的最低注册资本是0.5亿元。 3、注册资本应相当于实缴资本。银行开业时 实际募集的资本金称为实际资本或实收资本。

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二、银行资本充足性的测定：测定指标和测定方法
（一）测定指标
1、资本与存款比率——二战前，10%左右
2、资本与总资产比率——8%左右 3、资本与风险资产比率——15%以上，风险资产不包含商业银行，第一、
第二级准备金在内
（二）测定方法 1、分类比率法——纽约公式（20世纪50年代）
第二章 商业银行资本
本章要点概览：
1、商业银行资本的含义。
2、商业银行资本的作用及构成。 3、银行监管当局和银行所有者对资本规模的看法。
4、资本充足性水平
5、银行资本的最佳需要量 资本是商业银行业务发展的基石，对银行经营的稳健水平和营利水平等方
面有至关重要的影响。银行资本都由哪些部分构成，能起到哪些具体作用？
3、《巴塞尔协议》法
国际清算银行，Bank for International Settlements BIS是一家办理中央银行业务的金融机构，是各国“中央银行的银行”， 成立于1930年2月。BIS由美国摩根、纽约和芝加哥花旗银行组成的银行团， 与英、法、意、德、比、日6国的中央银行共同投资设立，行址设在瑞士巴 塞尔(Basle，Switzerland)。
NW＝A－L
除会计意义上的银行资本之外，各国有关当局还规定长期的次级债
券(subordinated securities)可以作为银行资本，其偿还次序在银行存款
之后。也称为债务资本。 由于此种债券的长期性与后期偿还性，它可以作为保证银行存户利 益，作为应对危机的资金来源，从而扮演了银行资本的作用。这种规定 扩大了银行资本的范围，并影响到银行资本的作用与银行资本的组合。
2014/3/7 11
四、其他来源：准备金
1、公开准备：包括被披露的普通准备。

次级债务在大多数国家已成为银行附属资 本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资 成本、加强市场约束力等具有重要作用。
3、扣除： 商誉（无形资产） 对从事金融活动的附属机构的投资。
总结：《巴塞尔资本协议》对银 行资本的分类
核心资本：普通股

永久性非累积优先股

公开储备：留存盈余

资本盈余

子公司的少数股东权益（对于综合列

帐的银行持股公司）
附属资本：非公开储备

重估储备

普通准备金/普通呆账准备金

混合资本工具

次级长期债务
扣除： 两项 内容
三、我国商业银行资本金的构成
核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
3.从资本金包含的内容看，包括：
会计学意义上的资本：产权资本
商业银行中的资本：产权资本+债务资本
二、商业银行资本金的构成
由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资 本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资 本）组成。 1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特 点。 股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股
市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的
价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或
者一项负债可以被清偿的成交价格。
具体概念： 6、一般准备
——按上年贷款余额1％提取 的用于弥补银行尚未识别的与 风险资产相关的潜在损失。
具体概念：
7.五年及其以上的长期债券
商业银行发行并还本付 息的资本性债券，用来弥补 商业银行的资本金不足。

Ø商业银行资本金的构成
Ø比较
% 资本的一般作用：
% 开展业务的本钱 % 分配利润的依据 % 补充损失的准备
一般工商业企业资本
银行抵御风险的最后防线
Ø《巴塞尔协议》对银行资本构成定义
Ø《巴塞尔协议》
%国际上第一个有关商业银行资本计算和标准的协议
Ø《巴塞尔协议》对资本规定的基础
% 《巴塞尔协议》对资本的规定
商业银行的资本应与资产的风险相联系，银行资
本的主要作用就是吸收和消化银行损失，使银行
免于倒闭危机。
银行资本
核心资本
附属资本
股本
永
久
普 通
非 累
股积
优
先
股
公开储备
股
未
票
分公
发
其
配积
行
他
利金
溢
润
价
非 公 开 储 备
资
混长
普
产
合期
通
重
资次
准
估
本级
备
储
工债
金
备
具务
%根据《巴塞尔协议》，商业银行的资本包括两大部分： l 核心资本 l 附属资本。
Ø第8章 商业银行的资本管理
%资本的功能、含义与构成 %资本充足性要求及其判定方法 %银行资本管理策略 %专题：巴塞尔协议对银行资本测度的演变
Ø8.1
商业银行资本的功能、含义与构成
8.1.1商业银行资本的功能
%保护功能 %营业功能 %管理功能
Ø8.1.2商业银行资本金的含义与构成
Ø银行资本实行双重标准
③ 可以提高银行资本的金融
杠杆作用。
发行的基本条件 % 有足够的购买者，即银行