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第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件

第二章 商业银行的资本管理 《商业银行经营管理》PPT课件

2.1.2资本的构成
1）资本的来源 商业银行在开业注册登记时所载明的、界
定银行经营规模的资金；商业银行在业务经营 过程中通过各种方式不断补充的资金 2）我国商业银行资本的构成
核心资本；附属资本 3）商业银行资本与一般企业资本的区别 （1）资本金所包含的内容不同 （2）资本在全部资产中所占比例不同，绝对数
1）分子对策 （1）内源资本策略 ①留存收益 ②股利政策 （2）外源资本策略 核心资本不足的银行，通过发行新股的方式增加资本 核心资本已占到全部资本50%以上的银行，主要通过增加
发行债务等方式获取附属资本 2）分母对策 （1）压缩资产规模 （2）调整资产结构
4）《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监 管的影响
《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行的影响较小
《巴塞尔协议Ⅲ》可能会影响缓冲资本要求
监管层讨论引进拨备率、杠杆率以及流动性指标，作 为资本监管的重要补充
国内监管层要求商业银行自2011年开始实施《巴塞 尔协议Ⅲ 》的要求，最晚2016年达标
2.2.4资本结构管理
3）我国商业银行资本充足率的测定
（1）商业银行资本充足率的计算 资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的
市场风险资本） （2）商业银行计算资本充足率的资本扣除项
商誉；商业银行对未并表金融机构的资本投资的50%； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资的50% （3）银监会对商业银行资本充足率状况的分类及监管 ①资本充足的商业银行：资本充足率不低于8%，核心资本 充足率不低于4% ②资本不足的商业银行：资本充足率不足8%，或核心资本 充足率不足4% ③资本严重不足的商业银行：资本充足率不足4%，或核心 资本充足率不足2%
额相差很大 （3）固定资产的形成能力与其资本金数量关联

商业银行经营管理第02章 商业银行的资本管理幻灯片PPT

商业银行经营管理第02章 商业银行的资本管理幻灯片PPT
〔2〕1986年，美国金融当局首先提出了 银行资本额应反映银行资产的风险程度
〔3〕1988年，国际清算银行〔BIS〕通 过了?关于统一国际银行资本衡量和资本 标准的协议?，规定12个参加国应以国际 间可比性及一致性为根底制定各自的银 7
补充阅读材料：银行资产
银行资产是指银行所拥有的资财，它表达商业银行的资金占 用和银行对客户的债权。银行资产的质量涉及银行债券能否 及时收回，能否保持较强的流动性、维持正常的营业，并为 股东带来较多的收益。商业银行的资产主要包括现金资产和 银行贷款。
和变化的市值保持一致〕。这种类型的重估，作为一种重估
储藏反映在资产负债表上。
第二种形式，隐藏的价值或潜在的重估储藏可能是以历
史的本钱价格反映在资产负债表上的长期持有的股票证券。
这两种类型的重估储藏都可包括在二级资本内，但条件
是必须慎重估价资产，并充分反映价格波动和被迫抛售的可
能性。在潜在的重估储藏中，对历史本钱的帐面价值与市值
2.2.2 ?巴塞尔协议?对商业银行资本的分类
1、核心资本： 〔1〕股本：普通股、永久非累积优先股 〔2〕公开储藏：股票发行溢价、未分配利润
等附属资本： 〔1〕未公开储藏：没有公开，但反映在损益
账上并为银行的 监管机构所承受的储藏
〔2〕重估储藏：对记入资产负债表上的银行 自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值10
增长
3
第二节 银行资本的构成
2.1 银行资本的一般来源： 〔1〕商业银行创立时所筹措的资本 〔2〕商业银行的留存利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储藏、权益准备金、次级 债务〔书P24-25〕
4
补充阅读材料：重估储藏(revaluation reserve)

第二章商业银行的资本管理-PPT精品文档

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2、留存盈余：主要是未分配利润，即银行税 后利润未以股息和红利形式分配给股东的保留 部分，可以分为以前年度累计留存和本年留存。 股本和赢余属于权益资本。
我国的国有独资银行，其自有资本包括财 政拨入资本和利润提留。
（三）债务资本
债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银 行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行 列作补充资本。
1、长期次级债务工具：其持有者对银行收ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ和资 产的要求权优先于优先股、普通股，但次于存款人 和其他债权人。具体形式有：
资本票据：期限7到15年的固定利率小面额证券。
资本债券：期限长且发行面额较大的固定利率 或浮动利率债券。 2、混合资本工具：兼有债务和股本双重性质。具 体形式有：
如可转换债券、累积性优先股等。
（四）其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的 资金，包括资本准备金和放款与损失准备金。 1 、资本准备金：用于未来回购股票、支付可能 的法律诉讼费用、延期税收支付或偿付其他以外 债务等项目。 2 、损失准备金：包括贷款与租赁损失准备金以 及证券损失准备金，用于弥补贷款、租赁业务及 证券投资损失。
第二节
银行资本充足性及其测定
一、银行角度的资本衡量 （一）最佳资本需要量的确定
从银行财务管理角度出发，银行的最佳资
本量应当是满足成本最低、赢利最高的经
营目标所需的资本量。
这一理论认为，银行资本既不能过高，也 不能过低。银行资本过高会使财务杠杆比率
下降，降低资本收益率；资本过低会增加对
存款等其他资金来源的需求，使银行边际收
第二章 商业银行的资本管理
第二章
商业银行的资本管理
资本是商业银行资金来源的基础部分，银行的设 立和经营活动的开展都要以一定数量的资本金为前 提，更重要的是，银行资本的充足程度还关系到债 权人和社会公众对银行的信心，因此资本金管理对 于商业银行有着特殊意义。

第二章 商业银行资本管理 《商业银行经营管理》ppt课件

第二章 商业银行资本管理 《商业银行经营管理》ppt课件

我国现行资本监管要求与《巴塞 尔协议Ⅲ》的差异
一级资本对比，最主要区别在于少数股权。（ 表2-3，核心一级资本主要组成部分占比）
二级资本对比，我国二级资本占比很低，主要 构成为次级债和一般准备。
我国商业银行的资本现状
一级资本基本由核心一级资本构成。 资本补充大部分依靠外源融资。
表2-1 中国建设银行股东类别（2005年底）
资产+操作风险加权资产 风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险资本
要求×12.5+操作风险资本要求×12.5
风险权重为0的表内资产
1.现金 2.黄金 3.存放中国人民银行款项 4.对我国中央政府的债权 5.对中国人民银行的债权 6.对评级AA-（含AA-）以上的国家或地区的中央政府和中央银
最佳资本需要量原理认为：银行资本不能过高 也不能过低，必须适度。
资本最佳需要量，即总资本成本曲线最低点所 对应的资本金/总资产比率（K/A)*所决定的资 本金数量。
银行资本量与资本成本之间的关系
C
KCC
C*
0
(K/A)*
K/A
二、影响银行资本金需要量的主 要因素
（一）国家的经济形势。经济繁荣时期与经济 不景气时期
商业银行对未并表金融机构的大额少数资本投资中，核心 一级资本投资合计超出本行核心一级资本净额10%的部分 。
其它依赖于本银行未来盈利的净递延税资产，超出本行核 心一级资本净额10%的部分。
资本充足率分母的计算
表内风险资产=Σ表内资产额×风险权重 表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数×表
内相对性质资产的风险权重 风险加权资产=信用风险加权资产+市场风险加权
股份资本 普通股、优先股

第二章商业银行的资本管理PPT课件

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0%~2.5%
17
2、巴塞尔协议关于资本构成的划分
普通股
核心资本 永久性优先股
资
盈余 资本盈余
本
留成盈余（未分配利润）
资本准备金
准备金 贷款损失准备金
证券投资损失准备金
在子公司的权益（50%）
可赎回的优先股 附属资本 资本票据与债券（不超过附属资本50%)
贷款租赁准备金
18
（三）资本充足率的测量指标 1、资本与存款比率，表示存款人享有
的资本保护程度 1904年美国加利福尼亚银行法提出，
在1914年货币监理官的年度报告中得到 极力推荐。 最低比率为1:10；优点在于简便性。
19
2、资本与资产比率，表明银行的资产 在多大程度上由其资本提供资金，在一 定程度上反映银行抵御资产意外损失的 能力
1947年，美国联邦存款保险公司加入 联邦储备体系，开始使用该指标。
贷款损失准备金、证券损失准备金(内源 资本)
2
（一）股本：普通股与优先股
1、普通股 银行普通股是一种股权证书，是银
行核心资本的组成部分，代表持有者 对银行具有永久性的所有权。 性质：是银行资本中最基本、最稳 定的部分。
3
2、优先股
定义：指在收益和剩余财产的分配上 优先于普通股的股票。
性质：是银行股东持有的股权证书， 和普通股一样构成银行的核心资本。
21
计算公式：
加权风险资 产总额
表内资产 风 种险 类权 数 表外资产 信 种用 类转换 表 系内 数相对性质 险资 权产 数
22
步骤： （1）将银行资产按风险等级区分为四类。 （2）将银行表外业务按风险等级区分为四类。 （3）将各项资产的货币额乘以其风险等级权

商业银行的资本管理(ppt 106页)

商业银行的资本管理(ppt 106页)
银行资本的多种功能
功能一：
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能二：
12
第二章第一节 银行资本的性质与作用
资本的多种功能
功能三：
13
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能四：
14
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
功能五：
15
第二章第一节 银行资本的性质与作用
(1)一级资本中要扣除商誉 (2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金融机构 的资本投资
第二章第二节 银行资本的构成 巴塞尔协议对资本的规定
24
商业银行资本的构成
• （一）核心资本
• 1．永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股 （Common Stock）和非累积永久性优先股（Noncumulative Perpetual Preferred Stock）。
第二章第一节 银行资本的性质与作用
银行资本的多种功能
银行资本的基本职能： 是商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，
是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的 预付与以后的积累。 • (1)保护职能：抵御风险，弥补损失； • (2)营业职能：是营业所需房产设备的资金来源； • (3)管理职能：资本充足率是金融监管当局的基本 要求，限制银行经营上过度扩张。
• 4．混合债务资本工具（Hybrid Debt Capital Instrument）。包括一系列具有股本资本特性和债 务资本特性的金融工具。
• 5．次级长期债务（Subordinated Term Debt）。 银行的债务型资本，这类资本工具通常包括普通的、 无担保的、初始期限至少在5年以上的次级债务工 具和不可购回的优先股。

第二章商业银行的资本管理-PPT课件

第二章商业银行的资本管理-PPT课件

三、监管会计标准下的资本定义与构成
《巴塞尔新资本协议》将银行资本分为两类： （一）核心资本（一级资本）：包括股本和公开储备 1.股本包括普通股和优先股 2.公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余， 主要包括股票发行溢价、未分配利润、普通准备金和法定 准备金中提取的储备。
(二）附属资本（二级资本） 包括:非公开储备、资产重估储备、一般准备金或坏账准 备金、混合资本工具和次级长期债务。 1.非公开储备：不公开在资产负债表上，但却反映在损益 表内，并为银行的监管机构所接受。但由于它缺乏透明 度，因此不能包括在核心资本中。
二 普通会计标准ＧＡＡＰ下的资本定义与构成 1、银行资本的账面价值（即股东权益NW） =总资产账面价值（A）-总负债账面价值（L） =股权资本+溢价+未分 配利润（或保留盈余） +贷款损失准备金 2、股东权益又称净资产或净值，它是由实收资本、 资本公积、盈余公积、未分配利润组成。 3、GAAP资本对于银行资本数量的准确性是基于银 行资本的账面价值与市场价值不存在较大偏差上的。 因此这种资本的确定方法存在一定局限性
(2)资本与风险比率
• 风险资产＝总资产－现金－政府债券。 (３)资本与资产比率：美联储和联邦存款保险公司率先以资本 与总资产的比率作为银行资本充足率的衡量标准。美联储 以8%为分水岭，美国联邦存款保险公司则是用所有投保商 业银行的平均水平。资产=资本+负债+其他积累
第 二 章
商业银行的资本管理 （第一组）
第一节 商业银行的资本定义与构成
一、注册资本与实收资本 1、商业银行在开业注册登记时 所载明和 界定的 银行经营规模的 资金，即银行的注 册资本。 2、我国商业银行的最低注册资本为10亿元， 城市银行的最低注册资本为1亿元，农村商业 银行的最低注册资本是0.5亿元。 3、注册资本应相当于实缴资本。银行开业时 实际募集的资本金称为实际资本或实收资本。

商业银行的资本管理(1).ppt

商业银行的资本管理(1).ppt

从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组成
部分。
留存盈余
资本盈余
① 留存盈余（undivided profits）
也被称为未分配利润，是由 银行内部来源 形成的盈余，
是税后利润中应分给股东而未分的部分。
2020/10/17
15
②资本盈余（surplus） 也称股本盈余，是由 银行外部来源 形成的盈余。 商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者
2020/10/17
18
清偿顺序：存款 次级债券
优先股
普通股
债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分 享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。
比例最多仅相当于核心资本的50％
2020/10/17
19
2.2.4 银行规模与资本构成
1、不同规模银行资本构成的差异 （1）规模较大银行：股票溢价和未分配利润占有较大比重，
缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即 溢价收入。
另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所 增加的资本等等。
2020/10/17
16
附属资本Supplementary capital
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的监
管机构所接受的储备
（2）重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其某些资产
融资证券化→银行降低贷款条件→资产质量下降
金融创新→表外业务迅速增长→银行风险增大 国际债务危机影响银行经营的稳定性
金融全球一体化→银行经营的风险也跨出国界→全球银行 体系的系统性风险增大
1988年，国际清算银行BIS通过了《关于统一国际银行
资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》。

商业银行资本管理(ppt80页)

商业银行资本管理(ppt80页)

经济资本
❖ 对于一定置信水平下的非预期损失,银行用 经济资本来进行抵御;
❖对于极端损失,银行无法用经济资本来进行 抵御,一旦发生就意味着银行面临倒闭的风 险,银行通常通过压力测试和情景模拟等手 段予以关注,并制定紧急预案。
第一节 商业银行资本金的构成
各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系
CA
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
信用风险加权资产的计算 （1）标准法 • 按信贷资产是否有外部评级以及外部评级机
构的评级结果给予相应的风险权重进而计算 出银行总信用风险加权资产。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖ 标准法 标准法关于银行主要资产的风险加权系数
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
x100%
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（3）巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本 要求(1988年)
基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、 表外可能产生的损失为基础，资本数量应与资产 风险的程度相对应。
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本充足率的测定公式 ：
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
❖资本/风险资产> 15%～ 20%
（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券 ） 优点：考虑了资产组合的风险,便于操作。 缺点：风险资产的划分过于粗略 对风险测算的精确度不高
第二节 商业银行资本最佳量原理与资本充足率
（2）风险分类比率法 纽约联储风险分类法的适量资本要求：
☆多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性 和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系 统性风险和非系统性风险。

02 第二章 商业银行资本管理-PPT精品文档

02 第二章 商业银行资本管理-PPT精品文档
发展目标确定普通股的股息
普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率， 因而容易被市场接受
发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益 于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业 银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参与银 行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。
银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高， 该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。
银行资本数量的充足性
金融管理当局的数量规定 社会经济运行情况——繁荣与危机 债权人的态度——小额存款人及未保险存款人的态
度 银行的经营规模和发展速度 银行的信誉度——高低 银行家的经营风格——稳健型与风险型 银行的资产质量与负债结构 道理上讲，资本充足性是适度，而不是越多越好
请大家思考：
从银行的角度及从金融管理当局的角度出发， 对发行普通股筹资倾向是否相同？
你认为银行通过普通股筹资是否是最佳的外 部筹资方式？
优先股
优先股也是一种股权证明，兼有普通股和债 券的特点。优先股持有人按固定利率取得股 息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于 普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
思考题
商业银行资本的构成还有另外一种划分，如 将银行资本划分为普通资本、优先资本和其 他资本，请你试着重新归类。
如果将银行资本划分为权益资本和债务资本 两类，也请你试着重新归类。哪些资本是权 益资本？
目前我国关于贷款损失提取两类准备金，即 贷款呆账准备金和贷款损失准备金，它们是 否构成银行资本？
资本适度——资金成本曲线最低点所对应 的资本金量
资 金 成 本
资金成本曲线
A
B
资金数量
银行资本结构的合理性
是指核心资本与债务资本应在资本总额中占 有合理的比重。

第2章商业银行的资本管理[1]

第2章商业银行的资本管理[1]

6
长期政府债券 60
40
定期存款
90
6
贷款
80
155 可转让存单 20
28
资本
20
30
合计
240 240 合计
240 240
A、B银行资产规模相同，A的资本充足率低于B银行，但从资产的结构来看，
A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负债稳定性差，
所以，相比而言，A银行的稳定性更高。
银行资本
资本充足只是相对于银行的资产负债的状 况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭 的风险。 比较A、B两个银行的资产负债情况：
(P32)
银行资本
A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元
资产
A银行 B银行 负债和资本 A银行 B银行
现金和应付款 40
30
活期存款
70
170
短期政府债券 60
15
储蓄存款
40
优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资 产分配等方面优先权利的股票。
可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内 依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。
混合资本债券：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有 一定债务性质的资本工具。
长期次级债务 ：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。
（2）未分配利润占资本比重今年来有所 下降，但总体水平仍然高于国有商业银 行———股份制商业银行有较强的内部 融资能力。
作业：
近年我国商业银行 资本结构分析
第二节 银行资本充足性及其测定
思考：当一家银行的资本规模没有达 到国际银行业的最低要求，或银行的 资本规模远远高于最低标准时，是否 就一定意味着其经营不稳健或非常稳 健呢？
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一、银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。
.精品课件.
2
二、银行资本的多种功能
12
规定：
资本
资本适宜度＝
×100％≥8％
(充足率) 加权风险总资产
核心资本 核心资本率=
加权风险总资产
×100%≥4％
.精品课件.
13
三、银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未 分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长 期债务和普通股的股票。
对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依 赖于自身的未分配利润。
• 吸收亏损，缓解破产
•
建立维护，公众信心
•
监管当局，控制风险
.精品课件.
4
第二节 银行资本的构成
一、银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时 所筹措的资本
（2）商业银行的留存 利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
.精品课件.
5
二、关于《巴塞尔协议》
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难 易程度不同。
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充 足程度的提高，因而资本充足性更高。
.精品课件.
14
（一）、表内资产风险权数
（1）现金
０％
（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。
（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政 府和中央银行的其他债权。
.精品课件.
11
《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积 本股分金 盈子红余公利司润的留权存益盈余 / 其他盈余
非公开储备
附属资本
重普估通储准备备金
/
普通呆账准备金
（二级资本）混合资本工具（股本 / 债券性质）
次级长期债务
.精品课件.
《巴塞尔协议》的指导思想：
第 二 章 1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资
商业银行的资本管理 产的总量应予以加权平均计算。
3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决 定。
.精品课件.
1
第一节 银行资本的性质与作用
商业银行资本： 指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合 称
.精品课件.
10
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
（1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的 价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动 的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互 交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计 算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的 全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决 定。
.精品课件.7ຫໍສະໝຸດ 《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
1、核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利 润和公积金等
.精品课件.
8
永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点: （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
（4）对公共部门所属的商业公司的债权。
（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。
100%
（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资）。
（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。
（5）托收中的现金款项。
.精品课件.
16
50%
完全以居住用途的房产做抵押的贷款，这些
房产为借款人所占有使用，或由他们出租。
100%
（1）对私人机构的债权。
（2）对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以 上的债权。
.精品课件.
17
（3）对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币 定值和以此通货融通的除外，见前面所述）。
（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行 提供担保的贷款。
20% （3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以
外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。
（4）对非本国 OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债 权，以及由这些机构提供担保的贷款。
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
.精品课件.
3
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。
.精品课件.
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0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包 括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。
（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开 发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提 供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。
1975年2月，西方12国中央银行行 长在瑞士巴塞尔签署通过了《关于统一 国际资产衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》，它成为商业银行国际 监管的统一指南。
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《巴塞尔协议》的指导思想：
1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资 产的总量应予以加权平均计算。
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2、附属资本：
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账 上并为银行的监管机构所接受的储备
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自 身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名 义增值
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏 损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一 定债务性质的一些资本工具