完善我国环境税收制度的思考_1
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目前中国税制改革面临的形势及对策一、经济全球化要求我国税制进行调整经济全球化给各国经济政策和制度带来多方面的冲击,税收制度也不例外,在经济全球化的大环境下,税收政策国际化的重要性与日俱增,税收制度特别是国际税收规范与经济全球化和市场自由化的步伐应该保持一致。
面对经济全球化,各国经济的相互依赖程度加深,同时,伴随着现代信息技术的发展,以互联网为媒介进行的电子商务流动在全球范围迅速兴起,这些交易活动具有(参与者)边界性、数字交易的隐秘性和无纸化操作的灵活性等特征,使传统贸易形式和劳务提供方式发生了根本性变化,在现行税收政策中,有的已无法适应这些新情况。
因此,我国税制改革应采取以下应对措施:开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/1.建立适应国际规范的税制结构。
适当降低流转税比重,提高所得税比重,开征社会保障税,逐步建立以增值税、所得税和社会保障税为主体税种的税制结构。
思想汇报/sixianghuibao/2.按国际规范完善所得税制。
统一内资企业和外资企业所得税制,扩大征收范围,统一规定纳税人的认定标准,适当取消或降低税前费用扣除项目或标准,规范资产的税务处理,合理选择税率,适当取消或削减所得税减免项目。
进一步完善个人所得税,建立分类与综合相结合的税制,拓宽税基,降低税率,规范税收优惠政策,建立规范严密的个人收入监控体系,完善个人所得税代扣代缴制度。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/3. 在经济全球化的背景下,建立适应国际经济运行规则的税收政策机制,增强税收政策对国际经济的适应性。
调整税收优惠政策思路,营造公平竞争的市场环境。
对现行税收优惠政策的调整可从三个方面展开:—是对国别和地区的税收优惠政策的调整;二是对区域性税收优惠政策的调整;三是对产业性税收优惠政策的调整。
开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/面对经济全球化,笔者认为税制改革应该把握两个原则:一是经济全球化趋势与维护国家经济安全的统一。
浅谈我国绿色税收体系的构建摘要:随着我国环境问题的日益突出,以环境保护为目标的绿色税收理论在我国应运而生。
绿色税收作为政府宏观调控的主要手段之一,如何透过税收引导经济结构转轨,提升产业层次,引导企业开发绿色能源,实现可持续发展,本文结合中国国情,就构建符合中国现实的绿色税收体系做浅要分析。
关键词:绿色税收中国国情可持续发展进入21世纪以来,我国经济迅速发展,人们的生活水平也有很大提高,但所付出的环境成本也非常高。
太湖蓝藻事件、松花江水污染事件、北京酸雨事件……一系列环境问题已经严重影响我们的生活,并制约着经济的发展。
面对日趋恶化的生态环境,顺应世界税收生态学化的趋势,构建我国生态税收体系,是我国在新世纪迫切需要解决的重大问题。
一、我国现行税收制度的缺陷分析我国现行的一些有关环境保护的税收政策与措施,主要是为鼓励企业有效利用资源和综合回收“废弃物”而制定的。
虽然也有助于环境保护,但更主要的还是出于经济目的。
这些措施包括:对“三废”企业的税收减免;对节能、治污等环保技术和环保投资的税收优惠;限制污染产品和污染项目的税收措施;促进自然资源有效利用的税收优惠等。
但是,与经济发展的速度相比,我国的税制严重滞后环境保护的需要,存在明显的不足。
主要表现在:(一)未形成规范绿色税收制度现行税制没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
目前国家治理环境污染,主要是采取对水污染征费,对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费和生态环境恢复费,这种方式缺乏税收的强制性和稳定性,环保成果难以巩固和扩大。
我国现行税制中缺少以保护环境为目的的专门税种,税收对环境保护的作用主要靠分散在某些税种中的税收优惠措施来得以实现,这样既限制了税收对环境污染的调控力度,也很难形成专门用于环保的税收收人。
(二)各税种自成体系,相对独立现行税制中对土地课征的税种有城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税等,各税种自成体系,相对独立。
税收体系绿色环保论文一、我国绿色环保税收现状及存有的问题(一)我国绿色环保税收现状。
1、消费税。
我国消费税开征于1994年,消费税征收的目的主要是调整产业结构,引导消费方向。
现行消费税有14个税目,与环境保护相关的税目有成品油、小汽车、摩托车、木质一次性筷、实木地板等,其中汽车、摩托车因为使用汽油和柴油产生的尾气会污染环境,所以在一定水准上通过对它们的征税能够减少污染,从而达到保护环境的目的。
不过,现在因为人们生活水平的提升以及对物质需求的持续上升,此类措施对环境保护并不明显。
2、增值税。
我国增值税开征于1979年,经过数次重要改革,为了促动经济的健康发展,改革过程中持续增加了一些体现环境保护的政策。
当前与环境保护相关的增值税政策主要包括低税率和综合利用资源减免税两个方面。
例如,对于自来水、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、沼气、二甲醚等货物的销售、进口实行13%低税率政策,鼓励清洁能源的使用向日常生活倾斜,在日常生活用能方面给予税率优惠。
3、关税。
我国关税开征于1985年,是对进出我国境内的货物及行李物品而征收的一种税。
在关税方面,与绿色环保相关的税收政策主要是针对进口高污染、高耗能以及资源性产品,通过对它们实行“绿色壁垒”,即采用高税率来限制进口,达到保护环境的目的。
4、资源税。
我国资源税开征于1984年,它是针对自然资源的开采而征收的一种级差税,例如对天然气、黑色金属矿原矿、原油、固体盐等征税。
现行资源税征税对象包括在我国境内开采应税矿产品、盐等,征收范围较窄而不能实现对自然资源的全面保护,很多重要的自然资源并未纳入征税范围,如淡水、森林、海洋等生物资源。
5、城镇土地使用税和耕地占用税。
城镇土地使用税开征于1988年,耕地占用税开征于1987年。
这两个税均与土地使用相关,征收的目的是为了调节土地级差收入,以此促动城镇土地和农用耕地资源的合理使用,保护有限的土地资源。
根据国家统计局数据,2012年全国城镇土地使用税收入为1,541.72亿元人民币,全国耕地占用税收入为1,620.71亿元人民币,两者之和占全国税收收入的3%左右,较低的征收力度使得它们在调节土地节约和合理利用方面效果并不明显。
制定和完善促进节能减排税收政策的思考和研究叶茂(武汉地税局东湖开发区分局,湖北武汉430079)摘要:本文针对节能减排工作在国民经济建设中的重要作用,分析了我国现行有关节能减排税收政策的不足,介绍了国外鼓励节能减排的税收政策体系及相关税种,以此为基础,探讨了构建我国节能减排税收政策的指导思想和基本原则,并提出了相关促进节能减排税收政策的具体措施,对制定和完善我国促进节能减排税收政策进行了深入思考和研究。
关键词:节能减排;税收政策:税收优惠:环保税1引言我国“十一五”规划提出“十一五”期间单位G D P能耗降低20%左右、主要污染物排放总量减少10%的指标。
为实现该目标,应以节能减排作为当前宏观调控的重点,并充分发挥有助于节能减排的管理体系、文化传统和社会行为等社会资源的作用。
这不仅是调整经济结构、落实科学发展观和构建和谐社会的重要举措,也是转变我国经济增长方式的重要突破口l l l2l o 同时,发达国家的经验表明,经济的高增长必然伴随着环境的高投入。
当治理生态环境污染的投资占G D P的比例达到1%~1.5%时,可以控制生态环境污染恶化的趋势;当该比例达到2%~3%时,环境质量将有所改善。
目前我国治理环境污染的投资占G D P的比例大约为1.4%,大大低于发达国家的水平。
图1环保投入与生态环境状况间的关系从某种意义上说,税收政策可以起到事前、事中的预防作用。
而且,采取税收手段控制污染、改善环境,也是世界上许多国家行之有效的做法。
为此,本文针对目前我国相关税收政策尚不完善的状况,对我国现行有关税收节能减排政策进行了基本分析,借鉴国外的有关税收制度,探讨和研究了我国新形势下的促进节能减排税收政策的制定和完善。
2我国现行有关节能减排税收政策基本分析目前,我国已出台了30余项促进能源资源节约和环境保护税收政策。
上述税收政策的实施,对促进能源资源节约和环境保护起到了积极的推动作用【2儿圳。
但是,从这些年的执行情况看,现行税收政策仍存在一些不足,主要包括:2.I鼓励节能减排方面的税收优惠政策过于零散,且形式单一。
财务研究254我国财政税收体制改革的相关思考杜兴(河北省政务服务中心,河北 石家庄 050000)摘要:伴随财政税收体系建设水平的提升,给国家经济的稳定和持续发展带来了良好的保障,而进一步推进财政税收体制改革,满足国家的长远发展要求是如今必须要关注和积极采取的有效措施。
财政税收是政府的重要收入来源,在协调收入、配置资源以及践行公平公正等方面扮演着重要角色,是落实宏观调控的保障措施,也是社会良性发展和可持续性进步的推动力。
在日新月异的当代环境下,加大对财政税收体制改革的深入分析,积极探究优化改革效果的措施是至关重要的。
关键词:财政税收;体制;改革财政税收是各级政府获取财政收入的重要途径,在整个国民经济体系当中啊,也占据举足轻重的地位,可以对于国家的收入水平进行有效的调整与分配,推动资源优化配置,同时也在改善民生方面有着确切效果。
在市场经济深化改革背景下,虽然财政税收体制改革正在持续推进,但是和市场建设步伐仍旧存在一定的差距。
所以在处理财政税收体制问题时应该坚持与时俱进,进一步探究和改进改革措施,以便更好的发挥财政税收体制在市场经济发展当中的积极作用,为国家的宏观调控以及社会的长远发展提供良好的保障。
一、我国财政税收体制改革重要性分析我国一直以来就高度重视财政税收工作的开展,并积极推动财政税收体制建设,由此为政府的职能履行创造了良好条件,也给广大人民群众的生产生活提供了一系列保障。
随着社会的发展以及内外部环境的变化,我国在财政税收体制建设方面也需要进一步改进,通过改革和完善财政税收体制的方式,进一步体现出这一工作的综合效能。
从整体角度进行分析,国家推动财政税收体制改革的重要性主要体现在以下几个方面:一是增加市场经济活力。
财政税收体制改革是推动市场经济发展的重要措施,不仅如此,还能够极大程度上提高市场经济发展的活力给企业的发展建设提供丰富的市场资源以及优质的市场环境,促进创业队伍的壮大,进一步带动国家经济事业的发展。
财政税收制度下的经济增长与环境保护问题研究论文财政税收制度下的经济增长与环境保护问题研究概述随着中国经济的迅猛发展,环境污染成为一个越来越严重的问题。
同时,也越来越多的人意识到环保的重要性,政府也开始加大环保投入。
然而,在财政税收制度下,如何平衡经济发展和环境保护,是一个值得深思的问题。
本论文旨在探讨财政税收制度下的经济增长与环境保护问题。
一、财政税收制度对经济增长的作用财政税收制度是财政经济政策的重要组成部分。
税制的设计和实施可以影响经济增长。
税收制度不仅直接影响国内经济运行,而且也通过税收政策来间接影响进出口和国际经济,促进经济发展。
首先,税收收入可以提供资金支持国内基础设施建设和国际贸易。
财政税收制度也可以通过纳税人激励和税收优惠等方式来刺激经济活动和投资。
同时,税收制度还可以通过增加人们的投资行为,鼓励企业和个人创新和创造就业机会,并促进经济发展。
其次,财政税收政策设计的灵活性也可以使经济更具灵活性。
税收政策可以根据经济因素的变化进行调整,从而适应新的经济形势,并引导经济发展。
此外,税收政策还可以减少贫困和不平等现象,保护弱势群体的利益。
二、环境保护受到财政税收制度的影响在财政税收制度下,环境保护也可以通过税制来实现。
为了降低环境污染,国家可以采取以下措施:1、环境税收通过对环境污染行为征收更高的税费,可以促使企业或个人减少污染。
这种税收被称为环境税收,可以为国家提供资金支持环境保护。
2、财政奖励政府可以通过财政奖励等方式鼓励企业和个人做出积极贡献。
这些奖励可以包括税务优惠、补贴等。
3、行业扶持政府可以选择对环保行业进行优惠政策支持,以鼓励企业更加关注环境保护。
此外,政府可以通过扶持并进行投资,推动环保技术的创新和应用。
三、如何平衡经济增长和环境保护虽然环境保护对经济增长的影响尚不明确,但近年来越来越多的人们意识到环境污染的严重性。
在财政税收制度下,如何平衡经济增长和环境保护是政府和学者们一直在思考和研究的问题。
关于当前依法治税问题的系统思考依法治税是依法治国的重要组成部分,是依法行政的必然要求。
近年来,各级税务机关大力推进依法治税,极大地促进了税收法制化进程,使税收执法工作取得了明显成效。
随着我国社会主义市场经济的发展和法制建设的不断加强,对依法治税提出了更高的要求。
因此,依法治税仍然是税务机关当前面临的迫切重要的任务。
一、现存问题(一)税法体系不够完善。
一是目前的单行税法多为暂行条例、办法等行政法规,由人大立法的真正意义上的税收立法较少,使我国的税收法律显得相对薄弱。
“我国现行的19个工商税收实体法和程序法中,只有3部是经最高权力机关立法的税收法律,其余16个法规均是全国人大及其常委会授权国务院制定的暂行条例”。
[1]由于缺少税收基本法作为税收法律体系的统领,使税法和宪法有关涉税内容难以衔接,出现了明显的空档,税收法律体系难以达到严密合理,影响其法律效力。
二是税收法律体系不健全,具体表现为,税收领域中有些法律、法规不符合法理,下位法与上位法之间存在冲突,有的法律规范不健全,有的同位阶的规范性文件互相矛盾,造成税务部门内部“依法打架”的情况时有发生;三是税法与其他部门之间缺乏联系与互补,形成不了有机的整体,导致银行、工商、司法等部门在如何配合依法征税上存在不协调现象,缺乏法律约束。
(二)税收环境不够理想。
一方面,存在地方政府干预税收执法工作的现象。
在现行财政体制下,一些地方政府领导为了当地的利益,对税收工作进行行政干预,有的越权制定与统一税法相悖的文件,有的擅自决定减免国家税收,有的通过各种媒体向社会公开宣布无权作出的税收优惠政策;有的用隐蔽的方法违规减免缓国家税款;有的通过权利向税务部门施压,寅吃卯粮进行预征。
另一方面,由于一些税务人员依法行政、依法治税的意识不强,“个别税务干部甚至与犯罪分子内外勾结,同谋参与虚开增值税专用发票、骗取出口退税等犯罪活动,使依法治税工作受到严重损害”[2]。
(三)管理职责不够明晰。
新时代背景下财政税收体制改革的思考摘要:随着我国经济的快速发展,市场经济体制也随之发生了变化;随着财税体制的日益完善,政府部门能够获得更稳定的财政收入保障,达到财政收支平衡,将财政部门对社会经济的宏观调控作用予以发挥。
由此可见,在新的经济发展背景下,作为经济体制改革过程中重要环节的财政税收体制改革,需要深化改革工作、高效配置社会资源、转变传统经济发展模式,从而提升财政税收体制改革力度,才能为今后的社会发展提供更好服务,进而促进经济社会发展。
关键词:新时代;财政税收;体制改革;策略引言目前,我国发展所面对的国内外环境都处于不断的变化之中。
对此,我国想要进一步提升经济的发展质量,必须意识到相关政策的推动作用。
基于此,财政税收政策的优化更加必要。
在新阶段,对财政税收体制进行改革是推动我国发展的关键举措,是完善我国政策体系的重要一步。
从我国战略性的发展建设来看,财政税收体制具有一定的特殊性,加强该项体制的建设,很大程度上影响到我国的生存与建设。
对此,我国要想实现整体的建设发展,需要认识到财政税收体系改革的重要意义。
1财政税收体制改革必要性1)推动我国税收制度的完善我国财政税收的主要目的是为我国提供充足的公共财产,使我国纳税人可以享受到高质量的公共服务。
通过财政税收的收入来稳定我国社会的公共秩序,维护国家的稳定发展,为国民生活提供良好的保障。
因此,在实际的工作中,必须要拥有完整的财政税收增收机制,利用多种方法实现财政税收体制的改革创新,进而弥补我国财政税收当中存在的缺陷,优化我国财政税收征收流程,进一步提高以为社会服务为宗旨的税收整体水平。
由此可以看出,财政税收体制改革创新与规范化可以推动我国税收制度的完善,有利于我国财政税收的整体发展,对我国国民生活水平提高具有重要作用。
2)确定财政支出模式的科学化财政税收体制改革可以确定我国财政支出模式的科学性,并充分反馈出我国政府在特定一段时间内对经济资源的使用情况,以及所产生的经济关系,主要表现在我国金融与经济主体的关系,并且我国财政税收体制的改革可以加大我国财政职能的力度。
完善我国绿色税收制度的几点建议
李岩;付娟;刘晖
【期刊名称】《商场现代化》
【年(卷),期】2006(000)004
【摘要】@@ 一、绿色税收及起源rn所谓绿色税收,就是为了保护环境,合理开发利用资源,推进清洁生产,实现绿色消费而征收的税收.从20世纪60年代开始,随着全球工业化的迅速发展,人们在物质上得到日益丰富的同时,资源与生态环境也遭到了严重破坏.水体污染、大气污染、洪灾和水土流失等现象出现,使人类生存和发展受到了严重威胁.如何使人口-资源一环境-经济协调发展引起公众普遍关注,在这种背景下,税收被用到了资源与环境的保护上,绿色税收由此产生.
【总页数】1页(P268)
【作者】李岩;付娟;刘晖
【作者单位】沈阳化工学院经济管理学院;沈阳化工学院经济管理学院;辽宁省财政厅
【正文语种】中文
【中图分类】F2
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4.我国营改增时代绿色税收制度的完善 [J], 周啟红;赵司贤
5.对完善我国后“营改增”时代绿色税收制度的思考 [J], 中国人民银行甘孜州中心支行课题组
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大家好!今天,我非常荣幸能在这里与大家分享关于税政工作的一些思路。
税政工作是我国税收工作的重要组成部分,关系到国家的财政收入和广大人民群众的切身利益。
下面,我就税政工作谈谈自己的几点思考。
一、加强税政工作的指导思想1. 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,深入学习贯彻新时代中国特色社会主义思想。
2. 坚持以人民为中心的发展思想,紧紧围绕全面建设社会主义现代化国家这个总目标,积极适应经济发展新常态,深入推进供给侧结构性改革。
3. 坚持依法治税,强化税收法治建设,维护税收法治权威。
4. 坚持改革创新,不断优化税收政策,提高税收征管效能。
二、税政工作的重点任务1. 深化税收改革,优化税收政策体系(1)进一步完善增值税制度,降低增值税税率,扩大抵扣范围,减轻企业税负。
(2)改革个人所得税制度,优化税率结构,提高起征点,增强税收公平性。
(3)完善企业所得税制度,提高企业研发费用加计扣除比例,鼓励企业创新发展。
2. 强化税收征管,提高征管效能(1)加强税收法治建设,完善税收法律法规体系,确保税收政策有效执行。
(2)深化“放管服”改革,优化税收服务,提高纳税人满意度。
(3)加强税收信息化建设,提高税收征管效率,降低税收风险。
3. 加强税收宣传,营造良好税收环境(1)深入开展税收宣传活动,提高全社会税收法治意识。
(2)加强税收政策解读,帮助纳税人了解税收政策,提高税收遵从度。
(3)加强税收诚信建设,营造良好的税收环境。
4. 深化国际合作,推动税收征管改革(1)积极参与国际税收合作,加强税收信息交换,提高税收征管水平。
(2)加强与国际税收组织的交流与合作,推动全球税收治理体系改革。
(3)积极参与国际税收规则制定,维护国家税收权益。
三、税政工作的保障措施1. 加强组织领导,明确责任分工。
各级税务机关要切实加强税政工作的组织领导,明确责任分工,确保各项工作落到实处。
完善我国环境税收制度的思考
一、环境税收的及真意义
(一)环境税收的基本内容
随着可持续得到国际日益广泛的认同,环境保护备受各国政府
的重视。税收作为政府用以调节社会生活的一种重要工具和手段,在
保护环境方面发挥着越来越重要的作用。一些经济发达国家由于在经
济发展过程中曾饱受环境问题的困扰,率先尝试将税收用之于环境保
护,并收到了较好的效果。鉴于发达国家在经济发展进程中已经取得
的经验和教训,世界银行的有关专家建议发展家“针对环境的破坏征
收环境税”。实际上,许多发展中国家已经开始将保护环境作为其税制
改革的一个重要政策目标。一个以纠正市场失效、护环境为政策目标
的新的税收类别----境税收正在悄然兴起。
由于国情和税收政策的差异,各国环境收制度的具体内容不尽
相同,但其基本内通常都由两个部分所构成:一是以保护环为目的,针
对污染、破坏环境的特定行为课征专门性税种,一般称之为环境保护,
它是环境税收制度的主要内容。如荷兰的燃料使用税、废物处理税和
地表水污染;德国的矿物油税和汽车税;奥地利的标油消费税;部分经
济合作与发展组织成员国课征的二氧化碳税以及噪音税等等。二是其
他一般性税种中为保护环境而采取的种税收调节措施?包括为激励纳
税人治理污染飞保护环境所采取的各种税收优惠措施和对污染、破坏
环境的行为所采取的某些加其税收负担的措施。在环境税收制度中,
后者通常是作为辅助性内容而存在,配合种专门性环境保护税发挥作
用的。 毕业论文
(二)环境税收的社会经济意义环境税收的产生拓宽了税收的调
节领,不仅在保护人类生存环境方面发挥了重作用,而且充分体现了税
收的“公平”和效原则,具有重要的社会经济意义。
1.保护人类生存环境,促进社会经济可续发展。
自从“可持续发展,'的概念在本世纪80代被明确提出以来,至今已发展
成为比较整的理论体系,并被国际社会普遍接受。可持续发展理论的
指导下,联合国于1992召开了环境与发展大会,通过了《21世纪程》
等重要文件,确定了全球性可持续发战略目标及其实现途径。很多国
家也相继定出本国的可持续发展战略。由于环境的染和不断恶化已成
为制约社会经济可持发展的重要因素,因而,保护环境就成为持续发展
战略的一项重要内容。
然而,在市场经济体制下,环境保护问是无法靠市场本身来解决
的。因为市场并仁万能的,对于经济发展所带来的诸如环境保护等“外
部性”问题,它是无能为力的。其原因在于,在市场经济条件下经济活动
主体完全根据自身经济利益最大化的目标决定自己的经济行为,他们
往往既不从全局考虑宏观经济效益,也不会自觉地考虑生态效率和环
境保护问题。因而,那些高消耗飞高污染、内部成本较低而外部成本
较高的或产品会在高额利润的刺激下盲目发展,从而造成资源的浪费、
环境的污染和破坏,降低宏观经济效益和生态效率。对此,市场本身是
无法进行自我矫正的。为了弥补市场的缺陷,政府必须采取各种手段
对经济活动进行必要的干预。除通过和行政等手段来规范经济活动主
体的行为之外,还应采用税收等经济手段进行宏观调控。税收作为政
府筹集财政资金的工具和对社会经济生活进行宏观调控的经济杠杆,
在环境保护方面是大有可为的。首先,丁针对污染和破坏环境的行为
课征环境保护税无疑是保护环境的一柄“双刃剑"。它一方面会加重那
些污染、破坏环境的企业或产品的税收负担,通过经济利益的调节来
矫正纳税人的行为,促使其减轻或停止对环境的污染和破坏;另一方面
又可以将课征的税款作为专项资金,用于支持环境保护事业。其次,
在其他有关税种的制度设计中对有利于保护环境和治理污染的生产
经营行为或产品采取税收优惠措施,可以引导和激励纳税人保护环境、
治理污染。可见,在市场经济条件下,环境税收是政府用以保护环境飞
实施可持续发展战略的有力手段。 毕业论文
2.体现“公平”原则,促进平等竞争。