84《2012胡润财富报告》显示，截至2011年底，中国内地的千万富豪人数第一次突破102万人。以此数据，每1300名中国人中就有1人是千万富豪。越来越多的富豪重视保险的作用，保额千万甚至过亿的保单屡见不鲜。避债避税或是富豪购买巨额保单的主要原因。那么，保险真的可以避债避税么？一、保险能避债么？美国安然公司创始人肯尼斯•莱的事迹是国外保险避债的经典案例。破产前，他购买了400万美元的商业年金保险。破产后，肯尼斯夫妇每年约领取90万美元的巨额年金。由于美国法律的保护，债权人无权要求用该笔款项来偿还债务。在我国内地，在满足一定条件的情况下，保险也具备资产保全功能，即通常所讲的“避债”。具体条件包括：第一，保险产品中的人寿保险避债功能最强。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（一）》的第十二条，人寿保险是专属于债务人自身的债权。《中华人民共和国保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。由此可见，人寿保险及其保险金不属于债务的追偿范围，不受民事债权债务纠纷的困扰。而其他类型的保险，比如，万能和投连险的投资账户，尚无法律条文明确“避债”；第二，人寿保险的“避债”属于民法范畴，对刑法则无能为力。被保险人保险可以避债避税吗？ 高英杰 文资讯服务 Information service 理财参谋
或受益人涉及的民事债权债务纠纷，只要没有证据证明其保险合同无效，或无法证明其购买资金来源非法，则该合同项下相关权益受到法律保护，归属于被保险人或受益人。但如果其资金是违法所得，则保险也要依法追缴；第三，保险合同必须指定受益人，才能“避债”。如果保单中受益人为法定，则身故保险金将成为遗产，不受到相应法规的保护，不具备资产保全功能；第四，终身型人寿保险“避债”功能最强。人寿保险的避债功能仅在保险合同存续期内有效。因此，当合同期满后，其保险费及相关孳息不再适用相关法律规定。所以，一般建议客户选择终身型的人寿保险来保障资金安全。二、保险能避税么？1 保险赔款免纳个人所得税根据《中华人民共和国个人所得税法》第4条第5款的规定，保险赔款免纳个人所得税。除此外，保单提供的红利或投资收益，并无相应规定。实际上，保单红利未代缴个人所得税已经成为寿险行业普遍存在的现象。就此问题，保监会、财政部和国家税务总局还在研讨中。2 遗产税尚未正式出台在部分国家和地区，通过保险来规避遗产税是常用方法。台塑集团创办人王永庆留下的遗产价值约600亿新台币，继承人必须缴纳遗产税119亿元。而台湾首富蔡万霖，遗产高达46亿美元，遗产税却只有6亿新台币。他的窍门在于生前购买了62亿元保险。除台湾地区外，我国尚未开征遗产税和征遗税，目前仅有《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》。根据该草案第5条第4款：被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。近日，深圳在十大收入分配制度改革思路中提出试征遗产税的建议。笔者根据草案，试算了两个案例。案例一：遗产100万，遗产税为100×20%-5=15万。案例二：遗产1500万，则遗产税为1500×50%-175=575万。由此可见，一旦遗产税出台，规避遗产税必然成为保险的重要卖点。3 个人税收递延型养老保险即将推出相对于遗产税的空中楼阁，个人税收递延型养老保险即将推出。该保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于投保人有一定的税收优惠，该类产品在欧美国家很受居民欢迎。在我国，该保险的试点方案,上海市政府已于2012年6月递交财政部。如果获批，上海将成为全国首个试点城市。据悉，各保险公司已经在开发该类产品。综上所述，相较国内其他金融产品或实物资产而言，在避债避税方面，人寿保险具备不可比拟的优势。投资大师索罗斯：“全世界的富人都是一群洞察先机、掌握趋势、领先行动的先行者”。借鉴国际经验，在更多的保险税收优惠或有利政策和法规出台后，人寿保险在客户理财配置中会发挥更为重要的作用。(作者系建行虹口同心路支行）
考虑长远规划实现财富传承
高端保险计划受高净值人群青睐
来源：中山商报 2013-10-22 第 2965 期 B05版 发布日期：2013年10月22日
“近30年来，很多人开始有钱，而近10年来，很多人开始非常有钱。”对于中国人财富的崛起，有人曾这么调侃。招商银行和贝恩公司联合发布的《2013中国私人财富报告》指出，2012年中国个人总体持有的可投资资产规模达到80万亿元，高净值人群规模超过70万人，预计2013年中国高净值人群规模将达到84万人。“财富保障”和“财富传承”越来越受到高净值人士的重视。
日前，记者从中国友邦获悉，针对高净值人士的需求，推出全新友邦稳赢一生——安心传承保险计划，帮助富裕人群将财富稳健地传向下一站。据悉，随着高净值人群对资产传承的要求越来越高，一些灵活性好的高端保险计划，越来越受到这一群体的青睐。
提前规划传承财富
数据显示，截至5月底，中国人均银行存款为32719元，而高达52%的储蓄率在全球颇为罕见。在市场动荡期，中国内地投资者对于现金以外的投资表现出较为谨慎的态度。但从长期来看，将会受到通货膨胀的影响而缩水，长时间持有大量现金并不是明智的选择。
友邦认为，当下经济社会中充满变数，通货膨胀、资本市场动荡、经济结构调整等等，都让我们的资产随时处在风险之中。由于中国的高净值人群财富积累的时间都比较短，所以大部分人的重点诉求为保障财富安全，增加以及延续其家族财富。在完成家族事业的开疆辟土后，做好财富的保值、增值和传承，避免因为创造财富这一代人的因病或意外身故而带来的财富流失和中断，应及早制定财富传承的规划。记者获悉，在洞悉社会对财富的稳固持有与不断增值的需求现状后，友邦保险推出全新友邦稳赢一生——安心传承保险计划。据透露，这是一款“攻守兼备型”的保险产品。投保人既能分享资本市场潜力，亦可在一定条件下100%抵御资金风险。
高端保险计划受青睐 人们总是希望财富的积累能够惠及更多的子孙，让祖辈们奋斗的心血能够在家族中一直传承下去。资产的分配总在风险与收益之间徘徊，如何能福泽后代，如何能让子孙也享受财富所带来的美好生活？这一切都需要提前考虑，长远规划。
富人高额保险的背后:合理避税是主要目的
陈逸飞、王均瑶、杨迈、傅彪、苗建中等一大批成功人士的英年早逝，复旦复华总经理陈苏阳的遭遇空难，让富人们开始审视自身面临的风险。从而催生了“富人险”的巨大市场。
在中国，由于遗产税尚未开征，对富人来说，保险避税的功能尚未体现。对于身价数千万、过亿的富豪来讲，保险提供的保障与他所积累的财富相比也许还不重要；但对于一般的富人来说，应当考虑是否要通过保险规避风险。“对富人来说，买保险的目标比较简单———就是追求高保障，至于回报率如何则是次要考虑因素。”
“富人险”为何能够在富豪群体中畅销？一是由于富人社会安全感的下降，促使富人纷纷采用购买保险的方法来变相维护自己的生命财产安全。万一发生不测，高额保险仍可为其家人带来高额经济补偿；二是常年高强度的工作一点点侵蚀了这些“成功人士”身心，保险虽不能换回健康，却意味着对将来的保障；四是他们目前拥有令人羡慕的收入和地位，同时也是维护家庭甚至家族体面和荣耀的主要支柱。
他们万一发生不测，高额保险仍可为其家人带来高额经济补偿，从而让优越的生活延续下去。从这个意义来说，购买“富人险”，其实更是为了保障自己的家庭。四是在法律允许的范围内进行合理避税。通过购买高额保险来转移资金，避开因为大量资金滞留所产生的利息所得税以及以后有可能开征的遗产税。
实际上富人们在购买高额保险的同时，已经充分发挥了人寿保险对人们的几大功用。
功用一：合理避税
1.保险功用之合理避税――凡指定了受益人的，保险给付可不计入遗产总额
我国《保险法》第64条规定：“被保险人死亡后，遇到下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务：(一)、没有指定受益人的；(二)、受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；(三)、受益人依法丧失受益权或放弃受益权，没有其他受益人的。”此处的被保险人的继承人即是法定受益人。
《高端客户如何规划资产》
授课老师：财税专家-宋远保
一、财富管理三步骤：
财富的积累
财富的安全
财富的转移
二、财富安全：
1、企业资产与个人资产的隔离
2、夫妻资产的相互隔离
三、没有买保险的情况下,他的资产一半都是大家的
2003年12月7日，台湾亿万富豪温世仁因突发脑溢血在台北病逝，留下125亿元新台币的庞大遗产，其家人报了40亿元的遗产税，创下了台湾报缴的遗产税之最。
9月29日台湾财政部表示：蔡万霖遗产税5-6亿
由于蔡万霖避税有方，使得782亿的遗产税变成区区5-6亿，旗下的国泰金控、国泰人寿、国泰世华银行、国泰世纪产险、国泰综合证券、国泰建设、国泰医院等庞大遗产与事业版图可以顺利传与子孙。
蔡万霖避税的方法包括：
1、陆续购买总计数百亿元巨额寿险保单
2、申设投资子公司名义，逐步把财产转移
3、增资股票发行时，用面值转让给子女认购
中国开征遗产税逐渐迫近：
1、物权法通过
2、网络快速发展
3、银行、税务的征信系统初步建立
4、富一代开始老龄化
5、中国贫富差距大的现象长期存在 四、《中国遗产税法》 草案
遗产税额＝记税遗产总额×相应税率－速算扣除数
应纳税净额(万元) 税率% 速算扣除数(万元)
1 不超50万(含)部分 10 0
2 超过50万至200万 20 5
3 超过200万至500万 30 25
4 超过500万至1000万 40 75
5 超过1000万至2000万 50 175
举例：
100万资产 ： 100万×20％－5万=15万（应缴税额）
1000万资产： 1000万×40％－75万=325万（应缴税额）
2000万资产： 2000万×50％－175万=825万（应缴税额）
