各国遗产税与寿险介绍

注6:有的国家,如印度,虽无正式遗产税,但对任何财产转移都一律征税,这应视同有遗产税.
注7:多数国家的遗产税仅对国内部分征税,不考虑国外部分,少数国家对国外部分也征税.
注8:多数国家对遗产税采取累进计算,即:财产越大的部分,征税比例越高,少数国家采取单一税率.
注9:少数国家没有遗产税,但有财富税,这应视为一种遗产税与所得税中间的混合税法.本表未做专门统
再加一系数0.3-4.5
增加的.
这应视同有遗产税.
国外部分也征税.
高,少数国家采取单一税率.
间的混合税法.本表未做专门统计.增加的.。

关于韩国的遗产税问题详解遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。

理论上讲，遗产税如果征收得当，对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义，并能够防止贫富过分悬殊。

韩国最早从1934年起就开始征收遗产税，历史经过多次改革至今已经成为国家税收的重要组成部分之一。

今天华威济州就给大家介绍一下遗产税相关的详细知识，在韩国遗产税涉及到的方面及资产较为复杂，在这里我们只介绍大众百姓，标准韩国式家庭在遗产继承方面应缴纳的税费做一说明。

为了便于客户理解，我们以举例说明的方式形象的描述一下遗产税的相关问题。

我们先来看一个公式：遗产税=（总遗产价额-债务额-总括抵消金额-其他抵消金额）×税率总遗产价额：被继承者的不动产，如存款，保险，股票等所有资产。

总括抵消金额：被继承者有配偶和子女时（10亿韩币），仅配偶或子女一方健在时（5亿韩币）。

下面是实际案例：继承人现况：配偶和成年子女3名（儿子1名，女儿2名）继承财产现况：按遗言要求，现有的高层公寓（标准市价4亿）给配偶，商铺（标准市价6亿）和保险金（2亿）给儿子，存款（3亿）和债务（1亿）分配给2个女儿。

生前赠与财产：现金1亿计算明细：继承资产总价额：4亿+6亿+2亿+3亿+1亿=16亿遗产税计税价额：16亿-[1亿（继承的债务）+500万（葬礼费用）] = 14亿9500万遗产税征收标准：14亿9500万-10亿8000万（继承抵消）= 4亿1500万遗产税计算税额：7300万最终缴纳税额：7300万-（700万+660万）= 5940万对于以上几组数字我们用最白话的方式加以解释说明A．在遗产税计税价额中，1亿元的债务，各种公共支出费用，葬礼费用（500万）是作为纯继承财产的支出来计算的，在葬礼费用方面最少可以抵消500万，如果有各种支出发票凭证，则葬礼费用最多可以抵消1000万元。

在此，我们取最小金额500万计算。

世界各国的遗产税【解码】世界各国的遗产税核心提示：近日，关于“征收遗产税即将提上日程”的消息引发社会广泛关注。

尽管随后相关当事人称消息并不准确，但人们的关注度并没有随之烟消云散。

目前世界上约有80多个国家或地区（37亿人）有遗产税或变相的遗产税。

大多数的经济发达国家和新兴工业化国家都征收遗产税和赠与税。

目前世界上的遗产税制度可以分为总遗产税制（对遗产总数征税）、分遗产税制（在遗产分割按继承人继承财产分别征税）和混合遗产税制（在遗产分割前征税并对分割后继承财产征收继承税），以前两者居多。

美国：遗产税制属于总遗产税制，遗产税和赠与税合并采用统一的累进税率，最低税率为18%，最高税率为50%，后者适用于遗产额达到2500万美元以上的纳税人，当中包括其个人在世界各地的所有资产。

另外，遗产额在60万美元以下者免征遗产税，而对于非居民，只需将在美国本土内的资产支付遗产税，最低税率为6%，最高税率为30%。

日本：采取继承税制，即根据各个继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。

对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。

日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。

伊朗：伊朗采用混合遗产税制，遗产价额超过500万里亚尔以上的，先按10%的比例税率课征一次遗产税，然后根据亲等关系按三种不同的累进税率对继承人取得的财产价额征收一次继承税。

其中：一类税率适用于配偶、父母、子女；二类税率适用于祖父母、兄弟姐妹；三类税率适用于其他继承人。

意大利：实行混合遗产税制的国家，其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税。

纳税人分为两类：一类是遗嘱执行人和遗产管理人，另一类是继承人或受赠人。

对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。

英国：英国居民在全世界各地的所有资产需要支付遗产税，而非英国籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。

从美日遗产税看我国遗产税的开征一、遗产税的概述遗产税是对财产所有者去世以后遗留的财产征收的税收，通常包括对被继承人的遗产征收的税收和对继承人继承的遗产征收的税收。

①在世界上有税收制度的127个国家中，近100个国家正在或曾经征收过遗产税。

遗产税并不是一个新的税种，最早可以追溯到4000多年前的古埃及，法老胡夫为了筹措军费开征了古代的遗产税。

随着市场经济的发展，平等的社会关系替代了君臣关系，遗产税的征收目的发生了变化，虽然其通常催生于筹措战争军费之时，但也都无一例外的被赋予“公平”、“正义”的调节社会财富的功能。

二、美日遗产税的宏观比较（一）美日遗产税的效用2. 增加财政收入。

政府增加遗产税这一税收项目，一般会带来税收收入的增长。

但是部分学者认为遗产税征管较一般税收更为复杂，可能会由于征收成本过高，导致入不敷出。

通过上表中的数据我们不难发现，遗产税的确能够增加政府的财政收入，但其所占政府税收收入的比率较低，即遗产税增加财政收入的功能不强。

3. 刺激慈善捐赠。

遗产税之所以具备这项效用，是因为各国普遍将慈善捐赠作为遗产税的扣除项。

纳税人会出于减轻税收负担的考虑而进行慈善捐赠。

但同样都开征了遗产税的美日两国，富豪们的捐赠热情相差甚远。

由此笔者认为影响人们进行慈善捐赠最重要的因素不是遗产税，而是文化信仰和价值观念，遗产税仅仅只是起到刺激的作用。

因此，在不特定国家，其文化信仰和价值观念的不同，遗产税对于慈善捐赠的效用存在明显的差异。

（二）美日遗产税的发展趋势1. 美国。

美国遗产税存废的问题一直是争论的焦点。

其原因主要有两个：一是经济原因：政府希望通过减税政策来刺激美国经济走出低谷；二是政治原因：代表富人利益的共和党和代表中下阶级的民主党的政治博弈。

笔者认为，在美国过度集中的财富被视为是对民主政治的一种威胁，相应的巨额遗产在很大意义上可以被理解为与机会均等的民主理想相违背，而开征遗产税能有效的降低社会财富的集中程度。

美国遗产税法的规定与实践在美国，遗产税是一种由联邦政府对个人财产遗产征收的税款。

遗产税法旨在确保富裕家庭在财产传承过程中公平地贡献一部分财产。

本文将介绍美国遗产税法的规定以及实际应用情况。

一、遗产税法的规定根据美国联邦法律，《遗产税法典》（Estate Tax Code）规定了遗产税的适用范围、税率以及纳税义务。

具体规定如下：1. 适用范围：遗产税适用于个人在离世时遗留给另一方的财产，包括现金、不动产、股票、债券等各种资产。

2. 起征额：根据税法规定，每个个人有一定的起征额免税额。

当前的起征额为500万美元，超过这个数额的遗产将会受到征税。

3. 税率：遗产税根据遗产金额的不同而有不同的税率表。

税率从18％（最低起征额）一直上升到40％（最高税率），中间分为数个不同的档次。

4. 免税额和豁免：一些特定的情况下可以享受豁免，比如遗产留给配偶或慈善机构，可以免除一部分或全部的遗产税。

二、遗产税的实践应用1. 专业顾问咨询：由于遗产税涉及复杂的规定和计算，越来越多的家庭选择请教专业税务顾问，以确保他们能够合法地减少或规避遗产税。

2. 高财富家族信托：一些高净值家庭通过建立家族信托来减少其遗产税的负担。

这种信托可以将财产移交给信托，受益人可以是家族成员、慈善机构或其他受益人。

3. 大额礼物赠予：有些人在生前会选择将一部分财产作为大额礼物赠予配偶、子女或其他受益人。

由于赠与税的起征额高于遗产税的起征额，这种方式可以减少后代继承时的遗产税负担。

4. 风险投资：有些投资者通过向创业企业进行风险投资来减少其纳税基数。

联邦政府鼓励这样的投资，并给予相应的税收优惠。

5. 遗嘱规划：精心编写遗嘱是规避遗产税的关键一步。

通过合理的遗嘱规划，可以减少税务负担并确保遗产能够按照个人愿望进行分配。

三、遗产税法的争议遗产税法引发了许多争议。

一方面，批评者认为遗产税剥夺了遗产人的权力，使得个人不能完全自由地处理个人财产。

另一方面，支持者认为遗产税是一种财富再分配的方式，有助于减少财富不平等现象。

注6:有的国家,如印度,虽无正式遗产税,但对任何财产转移都一律征税,这应视同有遗产税.
注7:多数国家的遗产税仅对国内部分征税,不考虑国外部分,少数国家对国外部分也征税.
注8:多数国家对遗产税采取累进计算,即:财产越大的部分,征税比例越高,少数国家采取单一税率.
注9:少数国家没有遗产税,但有财富税,这应视为一种遗产税与所得税中间的混合税法.本表未做专门统
再加一系数0.3-4.5
增加的.
这应视同有遗产税.
国外部分也征税.
高,少数国家采取单一税率.
间的混合税法.本表未做专门统计.增加的.。

注6:有的国家,如印度,虽无正式遗产税,但对任何财产转移都一律征税,这应视同有遗产税.
注7:多数国家的遗产税仅对国内部分征税,不考虑国外部分,少数国家对国外部分也征税.
注8:多数国家对遗产税采取累进计算,即:财产越大的部分,征税比例越高,少数国家采取单一税率.
注9:少数国家没有遗产税,但有财富税,这应视为一种遗产税与所得税中间的混合税法.本表未做专门统
米,再加一系数0.3-4.5
增加的.
这应视同有遗产税.
国外部分也征税.
高,少数国家采取单一税率.
间的混合税法.本表未做专门统计.增加的.。

遗产税一、为什么要征收遗产税答：遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税，国外有时称为“死亡税”。

近代遗产税始征于1598年的荷兰，其后英国、法国、德国、日本、美国等国相继开征了遗产税。

目的在于节约资本，平均社会财富，减少社会浪费，提倡劳动所得，增加国库收入，补充所得税的不足。

我国1996年全国人大批准了《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》，纲要中提出“逐步开征遗产税和赠与税”。

从目前形势来看，遗产税的起征势在必行。

原因在于征收遗产税有利于形成良好的社会风气。

遗产虽合法但非劳动所得。

遗产税征收可以让一部分财富重新参与社会分配，抑制财富过分积累，鼓励社会劳动致富，并积极参与社会赠与。

征收遗产税有利于平均社会财富。

如今社会分配问题日益严重，遗产税的杠杆作用可以使部分高额财产回归社会。

征收遗产税有利于增加国家建财政收入，是财政收入的重要来源。

征收遗产税可以再一定程度上刺激消费，促进经济增长。

可以一定程度上改变轻消费，重积攒的传统思想。

二、我国征收遗产税面临哪些问题答：中国财富集中度太高，遭到财富拥有者的极力反对。

中国财富分配是世界上最集中的国家之一，大约1%的人80%以上的财富，这些人实质上左右了中国的财政。

按照遗产税高起征点来算，需要缴税的人就是针对这些巨额财产拥有者，而不是普通百姓。

所以虽然百姓赞同，这些人却很反对。

缺少个人财产登记和申报等相关法律制度。

中国人的收入并不明晰，难以统计。

官方信息公开效果并不明晰，各部门，各单位信息共享很难真正实行，所以高财富拥有者的信息查询统计是一个大问题。

考虑到遗产税征收对经济的负面影响。

由于多数财富掌握在少数人手里，而这些财富是参与社会资金循环，促进经济发展的主要力量。

如果征收遗产税，势必会减少这一力量，而其对经济的负面冲击是很难估计和衡量的。

中国传统观念的阻碍。

传统观念认为“子承父业，天经地义”。

况且我国的社会保障和养老体系并不完备，大多数老人还是需要子女来养老。

作者： 伍舫
作者机构： 税务总局
出版物刊名： 税务研究
页码： 53-54页
主题词： 遗产税 赠与税 私人财产 资本主义国家 被继承人 发达地区 赠与人 设置
摘要：遗产税是就被继承人死亡时所遗留的财产额课征的一种税。

赠与税是对赠与人将所有财产无偿地转移给受赠人时所课征的税。

它是为防止生前赠与以逃避死后的遗产税税负而设置的，因而，赠与税是遗产税的辅助税种。

遗产税与赠与税是随着私人财产的日益积累而产生的，各主要资本主义国家和发达地区均开征了这一税种，各国遗产税的设置概况如下：。