基于模糊评价的河长制水资源审计评价指标构建研究

２０１　８年第１　７卷第５期　

基于模糊评价的河长制水资源　

口卞毓宁　审计评价指标构建研究　

【内容摘要】河长制水资源审计关键是把握住水资源审计评价指标的构建，本文从水质、河道、政策机制、治理、资金、效果效益　等六个方面建立了水资源审计的准则级（二级）指标，设计了十八个（三级）对应评价指标，进一步具体设计了评分　办法，在此基础上，确定了指标集、评价集、准则级指标的权重、具体指标级指标的权重，应用模糊评价的方法探讨　了如何对河长进行审计综合评价，成果为单段河（库、湖、江）的审计综合评价提供了技术手段，也可进一步考虑有　关权重，为几段河（库、湖、江）总河长的评价提供技术支持。　【关键词】河长制；水资源审计；评价指标；模糊评价　【作者简介】卞毓宁（１９６３．３一），金陵科技学院商学院副教授，硕士；研究方向：审计理论与实务、中小企业融资　

一、引言　水资源及水环境问题已经成为制约威胁我国持续发展　的重大隐患，成为影响居民生活质量提高的重大障碍。２０１６　年１２月国务院印发了《关于全面推行河长制的意见》，要求　由党政领导干部担任河长，表明了遏制水资源、水环境失控　的强烈意愿。在这种形势下，迫切需要学术界对与河长制配　套的领导干部水资源离任审计问题进行全面、系统的研究，　迫切要求对基于河长制的水资源审计评价指标进行构建，为　基于河长制的领导干部水资源跟踪审计及离任审计提供基　础。本文设计了水质、河道、政策机制、治理、资金、效果效益　等六个方面的准则级指标，具体设计了十八个三级评价指　标，并运用模糊评价方法进行了综合评价，可为河长的离任　审计评价提供技术借鉴。　二、河长制水资源审计评价指标的特点及构建原则　（一）体现河长制特色原则。河长制的实施着力于水质、　水资源的治理，同时兼顾防洪、水利、水资源利用，故评价指　标的设置以水质指标、水资源治理指标为主，同时兼顾防洪、　水利、水资源利用指标。河长制牵涉领导干部的跟踪审计、　离任审计，因此指标的设计要便于审计的评价。　（二）以动态为基础，静态为结果，动静态结合的原则。　指标的设计要以动态指标为基础，注意月指标、季指标的设　计，通过月指标、季指标的设计以达到跟踪审计的目的。既　可以通过有关指标的平均、年指标、离任指标等综合性指标　的设计，体现离任时的状态，也可以通过动态跟踪审计指标，　结合离任指标模糊评价整个任期的状况。　（三）优先采用定量指标，定性指标也采用数字化表述的原　则。跟踪审计指标与离任审计指标的设计要尽量采用定量指　标，定Ｉ生指标也尽量数字（量）化，以利于综合评价、汇总。　（四）易懂、数据易取得、可操作原则。所设计指标要尽　量简明易于理解，数据易于取得，指标计算简便，易为Ｌ般人　员掌握理解。　

．４只．　（五）全面性与弹性处理结合原则。河长制中必然会出　现有的河流长，有的河流短的情况，在设计指标时尽量做到　全面，但针对有的河流短的情况，有的相关指标不存在或不　适用时，可直接选择该指标为最佳值作为弹性处理。　三、河长制水资源审计评价指标的构成　（一）框架。设计河长制水资源审计评价指标时，考虑上　述原则，将指标分为三级，一级为总目标，二级为准则级，三　级为具体指标级。目标级是指总目标，总目标实现河长所管　辖的河流水质、河道、政策落实、治理工程、资金使用、效果效　益达到河长制治理要求。准则级为六个方面：水质指标、河　道指标、政策落实（管理机制）指标、治理工程指标、资金指　标、效果效益指标。　１．水质指标。包括水体感官指标和水质成份指标，主要　评价水体是否达到色、嗅、漂浮物等人体感官的要求，以及评　价水质成份是否达到化学检测的要求。　２．河道指标。主要评价河道排污口、淤积面积、违章建　筑、占挖河道、水违法事件、保洁等状况。　３．政策落实（管理机制）指标。主要评价河长制有关政　策及相关法律法规是否得到落实。　４．治理工程指标。主要评价控源截污、清淤、引水补源、　违章、占挖等工程实施的情况。　５．资金指标。主要评价各项治理工程资金拨付的情况　以及评价各项治理工程资金违反规定使用的情况。　６．效果效益指标。主要评价控源截污治理工程的效果　情况、评价各项治理工程资金节约的情况、评价鱼类水生动　物变动的情况（生态效益）、评价污染事件以及信访投诉情况　（社会效益）。　（二）具体指标构成及评分办法。三级具体指标的组成　及每一个三级指标的详细评分办法，如表１所示。表１二级　指标共六个，满分１５０分。可以通过表２资料，经整合筛选出　进一步模糊综合评价的二级、三级指标。　

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