第五章税收负担与税负转嫁习题

财政学第五章选择题1. 国家征税的依据是（）。

[单选题] *A.财产权力B.公众的意愿C.政治权力(正确答案)D.满足社会公共需要答案解析：税收是国家为了实现其职能，凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，故本题选C。

2. 下列有关纳税人的表述正确的是（）。

[单选题] *A.纳税人同时也是负税人B.扣缴义务人就是纳税人C.纳税人可以是自然人，也可以是法人(正确答案)D.我国个人所得税的纳税人不包括在华取得所得的外籍人员答案解析：纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人，也可以是法人，C项正确；负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也就是负税人；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人，A项说法错误；扣缴义务人虽然也上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只是代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库，B项说法错误；我国个人所得税的纳税人包括在华取得所得的外籍人员，D项说法错误。

3. 下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（）。

[单选题] *A.税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B.税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C.税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D.税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变(正确答案)答案解析：税收包含强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，他们之间是统一的、缺一不可，同时具备才构成税收。

强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还和对纳税人付出任何代价，固定性是指征税前预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不得随意改变，但固定性是相对的，不会永远不变，故D选项说法错误；税收的强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求征收的固定性，ABC三项说法均正确。

《财政与金融》课后习题答案第一章财政概述一、填空题1．剩余产品的出现、国家的产生2．非竞争性非排他性3．资源配置、收入分配、稳定经济二、判断题1．×2．×3．√ 4．√ 5．×三、名词解释1．财政：财政是政府为满足社会公共需要，以政府为主体依据其权利对一部分社会产品进行的集中性分配。

2．市场失灵：巿场失灵是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

3．公共物品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和收益上的非排他性的产品4．洛伦兹曲线：洛伦兹曲线是描述一国财富和收入分配性质的一种曲线。

横轴表示人口累积的百分比，纵轴表示收入累积的百分比。

5．基尼系数：基尼系数用来测定收入分配的公平程度，是用实际的洛伦兹曲线与绝对公平线之间的面积，除以绝对公平线与绝对不公平的总面积所得到的比值。

四、简答题1．市场失灵表现在哪些方面。

（1）市场机制不能提供公共产品（2）市场机制不能纠正外部效应（3）市场机制不能克服垄断（4）市场机制不能调节收入分配不公（5）市场机制不能规避经济波动2．财政如何实现经济的稳定和发展。

（1）改变政府购买的数量（2）改变政府转移支付的数量（3）调整税收3．财政产生的过程与条件。

（1）财政产生的过程随着社会生产力的不断发展，到了原始社会后期，出现了剩余产品。

在氏族内部，氏族首领们利用职权，占有了这部分剩余产品，并霸占公有土地，掠夺公共财产，造成了贫富不均。

穷人为了生存不得不向富人借债，逐渐出现了私有制，形成了奴隶和奴隶主两大根本对立的阶级。

奴隶主阶级为了巩固自己的统治地位，保护自己的既得利益，镇压奴隶的反抗，建立了军队、警察、法庭、监狱等强制机关，这就形成了奴隶制国家。

国家本身并不创造财富，为了维持其自身的存在并实现其职能，却需要消耗一定的物质资料，只能靠强制地、无偿地占有一部分社会产品来实现，这样便产生了财政。

（2）财政产生的条件从上述过程中可以看出财政的产生需要满足两个条件：第一，剩余产品的出现是财政产生的经济条件第二，国家的产生是财政产生的政治条件4．财政实现收入分配职能的手段（1）通过税收，政府可以在相当大的范围内实现对收入的调节。

一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。

第五章税收管理一、填空题1.在税收管理方面，大部分发达国家实行税收征管与____相分离的制度。

2.进入21世纪后，许多发展中国家以实现_____为契机，利用现代技术使税政管理更有效率。

3.日本在纳税申报方面有一个创举，即针对纳税人的会计制度情况，分别实行____和____的报表制度。

4.面对众多的纳税人和有限的专业人员，各国的税务审计大多通过采取____的方式进行。

5.税务代理制度的起源可以追溯到日本的____时代。

6.税式支出是一种特殊的____支出，即以“坐支”形式实现的一种间接的财政支出。

二、单项选择1.属于大权集中、小权分散的分税制模式，中央统揽征税权和分配权，地方只享有次要的税收管理权的国家是_____。

A.美国B.德国C.日本D.法国2.从税收管理体制上看，大部分发展中国家实行的分税制模式是。

A.分散立法、税源共享、自上而下资金补助B.税权适度集中、税种共享C.大权集中、小权分散、中央补助D.集中税权、分散事权3.日本税务管理中对法人公司的审计面大体上为____。

A.10%B.15%C.20%D.25%4.澳大利亚实行___ 税务代理制度。

A.集中型B.松散型C.混合型D.服务型5.不用传统“税票”的国家是A.美国B.澳大利亚C. 法国D.日本三、多项选择1.税收管理的内容包括_____。

A.税收法制管理B.税收征收管理C.税收计划管理D.税务行政管理E.税收政策管理2.就税收管理体制而言，发达国家的分税制模式主要有_____。

A.分散立法、税源共享、自上而下资金补助B.税权适度集中、税种共享C.集中税权、分散事权D.税权、事权集中E.大权集中、小权分散3.与发展中国家相比，发达国家的税收征管______。

A.强调法制化B.规范的自行申报制度C.健全的税务代理制度D.人数众多的税管人员E.合理的税务征管机构设置4.税务代理作为委托代理的一种，具有____。

A.中介独立性B.智能服务性C.权责对等性D.相互自愿性E.操作规范性5.按照不同的管理体制将世界税务代理制度分为____。

第四章税收原理一、单选题1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：( B )A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税1、下列税种中，不产生超额负担的是：( C )A、统一的所得税B、统一的商品税C、人头税D、有差别的商品税2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响：( C )A、对资本收入课税B、对消费品课税C、对劳动收入课税D、对财产课税3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是：( D )A、统一的商品税B、统一的所得税C、有差别的所得税D、人头税4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是：( D )A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收B、税后福利水平相同，总额税税收收入大于差别税C、同等税收收入条件下，总额税福利水平高于差别税D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是：(A )A、对商品征税采用反弹性法则B、大力推引人头税C、尽可能采用低税率D、尽可能采用相对中性的税收6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式，符合税收原则中的（B）原则A、平等竞争B、谁受益谁负担C、充分且有弹性D、便利二、不定项选择题1、社会一般不选择总额税的原因有：( ACD )A、总额税不符合公平原则B、总额税不符合效率原则C、总额税无法纠正市场缺陷D、现实的市场经济总是有缺陷的2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有：( ACD )A、尽可能采用中性税收B、尽可能对需求弹性大的商品征税C、尽可能避免高税率D、尽可能对需求弹性小的商品征税3、影响税负转嫁与归缩的因素有：( ACDE )A、供求弹性B、买方纳税还是卖方纳税C、课税对象D、课税范围E、计税单位4、( A )情况下，税收全部转嫁，落在产品或服务的购买者身上。

A、需求完全无弹性B、需求完全有弹性C、需求富有弹性D、需求缺乏弹性4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素：( ABC )A、个人的收入水平B、法律上承担的税负C、别人转嫁给他的税负D、他转嫁给别人的税负5、关于企业固定资产的加速折旧，以下说法正确的有( ACD )A、加速折旧具有节税效应，而资金的贴现率越高，节税越多。

第一章税收概论一、名词解释1．税收：是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。

2．税收的强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利和义务关系。

3．税收的无偿性：是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。

4．税收的固定性：是指国家通过法律形式预先规定了征税对象和征税标准。

5．税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。

6．税收筹集资金职能：是指税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共品，满足公共需要所需物质的功能。

7．税收资源配置职能：是指税收所具有的，在市场对经济资源基础配置的基础上，通过税收政策、制度，对市场所决定的资源配置，在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。

8．税收收入分配职能：是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。

9．税收宏观调控职能：是指税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。

二、问答题1.试述国家征税的主要目的。

答：国家征税的主要目的是为了满足社会公共需要，包括提供和平安定的社会环境，保持良好的社会秩序，兴建公共工程，举办公共事业等。

2.试述国家征税的依据。

答：国家征税的依据是政治权力。

国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。

3.税收具体有哪些形式特征？答:税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

4.税收如何产生？答：税收的产生取决于两个条件：一是国家的产生；二是私有财产制度的产生。

5.在税收发展过程中，征收形式有哪些变化？答：在奴隶社会和封建社会初期，税收的征收和缴纳形式基本上以力役形式和实物形式为主；在自然经济向商品货币经济过渡的漫长封建社会中，对土地课征的田赋长期以农产品实物为主；到商品经济发达的资本主义社会，税收的征收缴纳形式都以货币形式为主。