修缮工程项目审计规定

工程审计重点核查内容：（一）、工程量的问题：工程量的核对是工程结算审核的重点。

工程量的核对是结算审核时最繁琐的环节，由于计算规则多，工作量大，是最容易出现多算、重算或漏算的地方。

因此，造价工程师必须根据竣工图纸、相关资料以及现场情况对工程量的准确性进行逐项核实，从中审查出由于计算上的错误造成工程量与图纸和施工现场不符的项目，特别是一些施工单位预算人员做结算时有意加大工程量和重复计算的情况。

实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证单，以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识，计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。

工程量的审查办法，要根据需要和具备的工作条件视具体情况而定，一般情况下应尽量选择全面审查法。

工程量的审查要突出重点，重点放在容易重复计算及隐蔽工程部分，审查时应注意以下问题：1、对于群体工程和大型工程等有多家施工单位参建的项目，一定要注意书面资料和现场实际相结合，弄清楚各单位之间的实际施工区域，避免重复计算。

2、计算工程量时一定要注意变更资料与施工图的对比，注意扣减变更取消项目的工程量。

3、注意各分项工程量之间的相互关系，该扣减的部分一定要扣减。

4、审核工程项目划分是否合理，是否出现多设或少设项目，划分方法要注意与定额项目或清单项目一致。

在清单计价模式下，部分工程内容以项目特征的形式体现在清单子目中，不得重复计算，（例如：在清单计价模式下墙面刷喷涂料子母，在项目特征描述中已经注明满刮腻子的要求，则满刮腻子的价格就已经含在该清单项目中了，不能再次计算其费用；又如土方项目中已含了挖、运、钎探等工作内容，均不得再单独列项，--而依据以往的定额计价模式，上述项目都是可以单独列项计算的）。

5、审核工程量的计算规则是否与定额规则或清单规则保持一致，并注意定额规则与清单规则的不同。

工程量计算规则是在施工合同中约定好的，工程量是按图纸和合同约定规定规则计算的，有的施工单位不按合同约定规则计算，如计算框架梁砼工程量时，不扣除砼柱，重复计算，在砌体计算时不扣除砼过梁和孔洞，工程量的增加无形中提高了工程造价。

工程审计质量控制办法（试行）第1条为规范工程审计行为，加强工程审计业务管理，确保审计质量，结合我集团实际，特制订本办法。

第2条根据工程项目的造价规模和工程特点，分别按以下形式和程序选择确定造价咨询公司：2.1工程造价≥300万元，必须采取集团公开招标或邀请招标的形式，确定造价咨询公司；2.2300万元＞基建工程造价≥100万元或500万元＞修缮工程造价≥50万元，经处长办公会议综合评议，确定造价咨询公司；2.3基建工程造价＜100万元或修缮工程造价＜50万元的零星工程结算审计，由工程审计室根据本年度入围公司名单，择优确定造价咨询公司；2.4零星工程结算审计采取年度入围制。

审计处每一年度上半年对已报名的造价咨询公司组织一次考察活动，根据考察情况，通过处长办公会议的形式，综合评议确定一到二家入围公司；上一年度考核为优秀等级的咨询公司，直接进入本年度入围公司名单；一家咨询公司一般不得四个年度连续入围。

第3条咨询公司年度考核制：年初对上一年度承担集团审计业务的所有造价咨询公司进行综合考核；考核组组长由处长担任，分管副处长、工程审计室主任、处办主任以及工程管理部门负责人参加；考核分跟踪、结算两个类型，分优秀、合格、不合格三个等级；优秀等级比例不超过25%；获得优秀等级的咨询公司，由审计处发文表彰、颁发证书，并直接进入本年度入围公司名单；获得不合格等级的咨询公司，将取消承接我集团审计业务的资格。

第4条跟踪审计例会制：工程审计室每两周组织一次跟踪例会；例会由工程审计室主任主持，参加人员包括处领导、所有正在承担跟踪业务的工程师以及项目主审或公司负责人；例会内容主要包括了解工程进展情况、研究跟踪中遇到的问题、检查跟踪记录、布置下一阶段跟踪重点等。

第5条跟踪审计值班考勤制：在工程施工阶段，跟踪审计工作必须做到及时到位、及时反馈，不得因跟踪审计自身原因影响工程正常进度；跟踪工程师每周到现场的跟踪次数不得少于3次，且每次跟踪时间不得少于1小时；每次跟踪开始前或结束时，跟踪工程师还必须到工程审计室履行签到手续。

市政府办公厅转发市住房保障房屋管理局等制订的《住宅修缮工程管理办法》沪府办发〔2013〕69号上海市人民政府办公厅关于转发市住房保障房屋管理局、市建设交通委制订的《上海市住宅修缮工程管理办法》的通知各区、县人民政府，市政府各委、办、局：市住房保障房屋管理局、市建设交通委制订的《上海市住宅修缮工程管理办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府办公厅2013年12月16日上海市住宅修缮工程管理办法第一章总则第一条（目的依据）为加强本市住宅修缮工程的建设管理，依据《上海市建设工程质量和安全管理条例》等的规定，制定本办法。

第二条（适用范围）本办法适用于本市行政区域内投资额在100万元以上的住宅修缮工程的实施及其建设管理。

第三条（管理机构）市住房保障房屋管理局是本市住宅修缮工程管理的主管部门。

各区县住房保障房屋管理局负责本辖区内住宅修缮工程的具体管理。

市、区县建设交通委对住宅修缮工程建设活动进行综合协调管理。

绿化市容、质量技监、卫生、人防、气象、公安等部门以及供水、排水、供电、供气、信息等市政单位按照相关法律法规的规定以及各自职责，负责相关设施设备的修缮、改造和维护的管理。

第二章工程实施管理要求第四条（计划立项）实施住宅修缮工程的项目，由业主（指房屋所有权人或者经业主大会授权的业主委员会，未成立业主委员会的可委托所在地居民委员会）向所在地的区县住房保障房屋管理局备案。

享受市财力补贴的住宅修缮工程项目，由区县住房保障房屋管理局报市住房保障房屋管理局立项；享受区级财力补贴的住宅修缮工程项目，由区县住房保障房屋管理局立项，汇总后报市住房保障房屋管理局；其他住宅修缮工程项目，由区县住房保障房屋管理局出具备案证明，汇总后报市住房保障房屋管理局。

第五条（编制修缮实施方案）住宅修缮工程项目应选择具有相关工作业绩并拥有监理、造价等专业人员的单位或者项目管理公司作为实施单位。

享受政府补贴资金的住宅修缮工程项目，由区县住房保障房屋管理局在征求工程项目所在地业主和居委会意见后，选择实施单位；业主自筹资金实施的住宅修缮工程项目，由业主自行或者委托区县住房保障房屋管理局代为选择实施单位。

第一章总则第一条为了加强学校建设工程管理审计，提高审计工作质量，根据教育部《关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》，结合我校实际，制订本办法。

第二条本办法所称建设工程，是指学校和校内各单位以国拨资金、自筹资金、贷款、捐赠资金、合作开发资金等各类资金来源建设的基建工程和修缮工程。

第三条本办法所称建设工程管理审计，是指审计部门依据有关法律法规和制度规范，对建设工程活动及其内部控制的适当性、有效性进行的确认和评价活动。

第四条建设工程管理审计的目的，是促进学校和校内各单位规范工程管理、完善内部控制，落实管理责任、提高资源绩效，防范建设风险、促进廉政建设。

第五条建设工程管理审计由审计部门组织实施，也可由审计部门委托具有相应资质的中介机构实施。

审计部门负责中介机构的管理监督工作。

第二章审计内容第六条建设工程管理审计的内容应突出内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等重点。

第七条内部控制审计是对建设工程内部控制的设计与执行情况进行审计。

审计的主要内容：1．定期开展建设工程内部控制的设计与执行情况、建设工程归口管理情况、管理岗位设置与职责情况的审计与评价；2．对建设工程立项阶段、勘察设计阶段、招投标阶段、施工准备阶段、施工管理阶段、竣工验收阶段、资产交付阶段履行基本建设程序、决策程序、执行有关政策等业务管理活动进行审计与评价；3．对建设工程预算和付款控制等财务管理活动进行审计与评价。

第八条造价审计是对建设工程各阶段工程造价进行审计。

审计的主要内容：对投资估算、设计概算、招标工程量清单、招标控制价、包干价、洽商变更估价、未经招标的材料设备价格、索赔款、竣工结算等经济指标的审计和评价。

第九条招标审计是对建设工程各类招标文件、经济合同等进行审计。

审计的主要内容：对勘察、设计、施工、监理、专业工程、暂估价项目、材料设备采购等招标文件、答疑、合同文件的审计与评价。

第十条付款审计是依照合同和项目进展对建设工程用款拨付进行审计。