工程项目全过程审计管理办法(4.25定稿)—华润雪花

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。

在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定；工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定工程项目审计管理办法第一条为规范公司实施工程项目的预算审计程序和管理,提高审计工作质量,健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行,根据有关审计法律法规,结合公司的实际情况,特制定本办法。

第二条适用范围除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目;由总裁办公会确定的其他工程项目。

第三条审计时间项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。

在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定。

第四条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。

第五条被审计项目应提供的资料项目批准的有关文件:如工程设计、预算的审批文件等。

工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同;招标投标文件;工程设计文件;主要设备、材料清单;施工分包商提供的注册证明和资质等级;有关质保文件和技术资料;工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料;相关来往帐目;工程项目建设缴纳有关税、费的规定;工程设计变更签证资料;设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录;材料、设备等调差价记录;初步竣工验收报告;自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证,工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;项目经理的述职报告;项目审计所要求的其他资料。

第六条主要审计内容工程项目对公司财务会计制度的执行情况、公司其他有关制度的遵守情况、财产物资的管理情况;、工程项目在审批、设计、招投标、合同等工程项目施工前的各项手续是否完备、合法,工程分包是否规范合理,是否符合公司的经营管理制度;2、项目部在实施期间的内部控制制度的健全性和有效性;3、项目成本核算制和成本管理的建立和执行情况,成本分析的执行情况和效果;4、项目目标成本、计划成本的执行情况,成本报表的编制情况;5、审查各阶段资金到位情况是否落实,资金的支出、成本、效益是否合理,债权债务是否及时清理;6、审查设计变更的内容是否符合手续齐全、资料完整的规定,工程材料和设备价格的变化情况是否合理;7、审查与分包单位的工程款结算情况,往来帐项的核对情况;8、审查材料物资采购的合规性;9、审查是否严格执行财务会计制度,各项票据是否真实、准确;0、对项目税、费计缴情况进行审计;1、审查工程竣工资料和各项原始资料及记录,竣工决算报表的完整性和准确性;2、审查建设项目节余资金,库存物资实际存量以及往来帐款,核实债权债务;项目责任书各项指标的完成情况:、工程实际成本、费用和营业外收支情况;2、所有往来单位经济业务清算情工程项目审计管理办法提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。

（内部审计）工程审计管理办法第一章总则第一条为加强公司基本建设工程与维修工程审计工作，强化公司工程项目的监督与管理，合理确定工程造价，确保工程质量，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条公司本部、各事业部及控股子公司依照本规定接受审计监督。

第二章审计机构、范围和要求第三条总公司审计稽核部依照国家有关基本建设管理的法规及有关财务规定在总经理直接领导下，独立行使内部审计监督职能.第四条审计要求审计人员办理审计事项，应当科学严谨、客观公正、实事求是，依法审计审计工作做到四项坚持：坚持对工程立项到工程竣工的全过程审计，监督检查各项基建程序是否合规合法。

坚持对工程立项、工程设计、工程招标、合同签订、工程施工、工程付款、工程预结算、设备材料采购等实行全方位审计。

坚持以自审、委托审计相结合的多方式审计.坚持规范各工作环节，完善工作组织体系与工作机制，从严要求、从严管理、依法审计的审计工作方针.基本建设工程项目实施单位及工作人员要严格执行审计内容及工作职责的规定，认真遵守审计工作程序，完善工作组织体系与工作机制。

第五条审计范围列入公司年度基本建设计划的基本建设工程项目。

公司统一规划或所属事业部进行的新建、改建、扩建、维修（含大中修、装修等）工程项目。

按有关规定由公司确定的其他相关项目。

第三章工程前期审计第六条工程的立项审计工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。

开工前要办理的相关手续（用地许可证、规划许可证、施工许可证等）必须齐全。

工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。

工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。

负责工程项目建设的事业部（公司）应将经上级及总公司批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送总公司审计稽核部。

临时调整或补充的工程项目，也应由所属项目主管事业部将计划变动情况及时报总公司审计稽核部。

项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。

第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。

对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。

第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。

第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。

第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。

局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。

第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。

第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。

事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。

事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。

第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；（二）标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；（三）项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。

第九条工程项目管理与核算的执行情况（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；（七）材料物资的采购是否按规定执行；（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。

工程项目审计管理办法1目的和范围1.1为加强对中国xx集团有限公司(以下简称“xx”或“公司”)工程项目的审计监督，维护财经法纪，促进项目管理，降低项目成本，提高项目盈利能力，根据《中国冶金科工股份有限公司施工项目审计办法》、《中国xx集团有限公司内部审计管理办法》，结合xx实际情况，制定本办法。

1.2本办法属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《审计管理程序》。

此文件不需二级单位编制实施细则。

1.3本办法适用于二级单位所属工程项目及直管项目。

2相关术语2.1本办法所称工程项目审计，是指对工程项目经营活动的合法性、真实性和效益性进行审计监督与评价。

3工程项目审计遵循的原则3.1对列入公司年度审计工作计划的在建工程项目实施项目过程审计；3.2对公司重点关注的工程项目、被监管的工程项目、境外工程项目实施项目过程审计；3.3成本严重亏损，或出现重大异常情况的工程项目实施项目审计；3.4根据公司发展规划部批转或二级单位拟兑现项目成本审核申请，对拟兑现项目成本情况进行审核，并出具审核报告；3.5根据公司要求对工程项目进行的专项审计。

4审计的基本程序4.1 审计部根据工程项目情况，结合年度审计工作计划安排，制定项目审计实施方案，确定项目审计方式，送达审计通知书并组织实施审计，出具审计报告征求意见及审计报告。

4.2 被审计项目经理部接到审计通知后，项目经理应认真组织财务、预算、材料、设备、人力资源等部门按照审计通知书的要求如实提供相关资料。

4.3 对工程项目审计后，出具项目审计报告征求意见稿征求被审计单位的意见。

被审计单位应于收到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内核对审计事项，书面反馈意见。

4.4根据审计报告征求意见稿和被审计单位反馈的意见，出具“审计报告”，提交公司主管领导签批后送达被审计单位。

5 工程项目审计的主要内容5.1 工程项目审计主要是对下列事项进行审计监督：5.1.1项目经济责任制执行情况；5.1.2项目的施工管理、财务管理、成本管理、预结算管理、分包管理、物资管理、设备管理、人力资源管理等内部控制情况；5.1.3项目的经济效益及各项指标实现情况；5.1.4违反财经法规，损害国家及公司利益的情况；5.1.5项目施工过程中的其他情况。

集团公司工程项目内部审计管理办法）集团公司建设工程项目内部审计管理办法第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。

改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。

（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。

（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。

（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。

（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。

2、审查建设资金的筹措与保障情况（1）资金筹措方式是否科学，资金来源是否安全，资金成本是否经济，前期资金是否到位。

（2）建设资金来源为自筹的部分，审查建设单位的财务报表和建设期间的财务预算，根据经营和积累情况，测算建设期间可能筹集到的建设资金是否可以满足投资需要。

工程项目审计管理办法工程项目审计管理办法第一章总则第一条为加强×××××公司（简称公司）工程建设项目的审计工作，实现工程审计工作的规范化、制度化，根据有关政策法规，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条工程建设项目审计的目的在于强化公司工程建设项目的监督与管理，合理控制工程造价，确保工程质量，提高公司效益。

第二章审计机构、范围和要求第三条审计机构稽核审计部为公司工程建设项目审计的责任部门，在公司分管领导下独立行使内部审计职能，配合集团公司稽核审计部报送资料。

第四条审计范围以公司项目为主体的所有在建、新建、扩建工程建设项目；公司接管资产的维修、装修工程。

第五条审计要求1、审计工作应独立、客观的完成。

坚持实事求是、依法审计的原则；持警惕、审慎的工作态度；规范各项工作环节，完善审计工作组织体系和工作机制，遵守审计工作程序。

2、审计人员应具备相应的专业知识，建立良好的审计人事关系；恪守职业道德准则要求。

3、被审计工程建设项目部门及相关部门应按照本办法和公司相关规定的要求，积极配合审计部门的工作，及时提供有关材料和文件。

第三章审计程序和审计方式第六条审计程序工程项目审计流程：被审计单位提交（预）结算监理预审公司工程部审查公司稽查审计部审核报公司总经理办公会通过上报集团公司工程管理中心。

稽核审计部审计程序：1、准备阶段：按照本办法所拟定的审计范围，确定被审计项目；由稽核审计部确定审计人员（或组建审计小组）；制定审计计划和方案；收集相关信息2、实施阶段：接公司工程部上报资料后；熟悉工程现场及现场勘察、取证；进行计算、分析、比较、测量和复核，得出初步审计结果，报公司总经理办公会通过，整理汇总审计资料，上报集团公司工程管理中心。

3、整理已完成的审计项目资料并存档。

第七条审计时间规定一般的审计工作在三个月内完成，如遇较大或复杂的项目可考虑延长审计时间，但必须报主管领导批准。

Our Ref No 编号：华啤川[2012]27号文件标题：华润雪花啤酒四川区域公司工程项目全过程审计管理办法拟文部门/负责人：区域公司审计监察部/陈丽区域公司工程部/王胜主送：区域所属各公司抄送：区域公司各部、区域公司管理层秘密等级：绝密( ) 机密 ( ) 秘密 ( √ )关于：工程项目全过程审计管理办法（试行）区域公司所属各公司：为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

本办法自发布之日起执行。

附件：工程项目全过程审计管理办法（试行）四川区域公司总经理：拟文部门：张量副总经理：何天伟总经理助理：雷霆四川区域公司：工程部四川区域公司：审计监察部华润雪花啤酒四川区域公司标准工程项目全过程审计管理办法（试行）2012－4－30发布 2012－4－30实施工程项目全过程审计管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目全过程审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称工程项目全过程审计，是指四川区域公司组织内部审计及工程管理人员对工程项目实施全过程或工程项目某一具体实施环节所进行的独立监督、检查和评价；工程项目全过程审计的内容包括对工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理以及档案管理等全过程的检查和评价。

第三条本办法适用范围：四川区域各公司资本性支出项目。

第四条在开展工程项目内部审计时，结合四川公司内部审计资源和实际情况，可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目实施环节的阶段性审计；其中A类资本性支出项目以开展全过程审计为主，常规资本性支出项目以开展阶段性审计为主。

集团公司工程项目内部审计事项管理办法
一、背景
为规范集团公司工程项目审计工作，做到审计全过程全覆盖全记录，特制定本管理办法。

二、适用范围
本管理办法适用于集团公司所属全部工程项目的内部审计事项管理。

三、管理程序
1. 审计计划编制
审核部门每年起草审计计划并报批，审计计划应包括审计的项目范围、审计时限、审计程序和方法、审计人员等。

2. 审计实施
审核部门应按照审计计划及有关规定，对指定审计对象进行审计。

3. 审计结果处理
审核部门应及时将审计意见和建议送交审计委员会，并复函被
审计单位；审计委员会应及时处理审核结果，制定意见、要求或下
达任务，并督促落实。

四、审计要求
1. 审计时限以审计计划为准，如有变更，应及时通知审计部门。

2. 审计人员应具有相关专业知识，审计委员会应从审核部门和
单位内部抽调专业人员组成。

3. 审计填报的各种文件应真实准确，合理完整，无遗漏、乱填、谎报等情形。

五、附则
本管理办法自印发之日起实施，如有补充、修改，另行制定或修改。

工程建设项目审计管理办法第一条为了加强集团公司工程建设项目的审计监督工作，维护公司合法权益，降低工程建设项目成本，提高投资效益，根据国家审计机关的有关法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条工程建设项目审计是指对公司范围内，不论是总公司投资，还是基层公司自有资金投资的建设项目、更新改造项目、修理修缮项目的工程决算审计。

投资额在30000元以上的建设项目，各基层公司以每月25日为界报送相关结算至价格审计部，财务部门以审计结果据以结算。

投资额在30000元以下的建设项目，各基层公司以每月25日为界按月度报送台账至价格审计部，价格审计部进行抽审，未列入送审台账的项目，原则上财务部门不予结算。

签订年度（半年度）合同的建设项目，投资额以每月完成金额界定。

各基层公司同一施工队伍完成的同一类型项目，每月只能报送一份结算，不得化整为零。

本规定所称建设项目、更新改造项目、修理修缮项目，主要包括基建工程、装饰工程、机电设备修理、船舶修理、房屋修理、仓库及场地道路修理、绿化工程等。

不含工艺设备机电设备机械设备采购、办公电脑采购、信息化软件等采购项目，以及按人员月度考勤的机械设备修理项目。

本规定所称工程结算，是指工程项目或单项工程交（竣）工验收后编制的，综合反映工程项目实际造价、建设成果的相关文件。

第三条工程建设项目送审程序：（一）由公司装备工艺部（基建部）、办公室（房屋修理）等主管部门负责实施的工程项目，经本部门初审并经部门主要负责人签字后报价格审计部，价格审计部将工程项目纳入审计计划。

（二）各基层公司自有资金实施的工程项目，由基层公司内部相关部门初审并经公司领导签字后，直接报审计部审计部门将工程项目纳入审计计划。

（三）审计部实施必要的审计程序后，以经过核定的证据为依据，分析评价审计结论，形成审计结果，财务部门以审计结果据以结算。

（四）审计部进行工程建设项目审计时，受审部门应提供以下资料：1盖章的工程结算书，建设单位和施工单位盖红章签字。

工程审计管理办法1. 引言工程审计是指对工程项目的设计、施工、验收等全过程进行审核、评估和检查的一种管理手段。

工程审计的目的是确保工程项目的合法性、规范性和质量，保障投资者的利益，提高工程项目的效益和可持续发展。

本文档旨在制定一套科学的工程审计管理办法，以确保工程审计工作的高效性和公正性。

2. 审计管理组织机构2.1 审计委员会审计委员会是工程项目审计管理的最高决策机构。

其职责包括制定审计管理方针和政策，审议重大审计问题，决策工程审计报告的批准和发布等。

2.2 审计部门审计部门负责具体的工程项目审计工作。

其职责包括制定工程审计计划，开展审计工作，编制审计报告等。

2.3 项目管理部门项目管理部门是审计工作的主要合作伙伴和信息提供者。

其职责包括为审计部门提供工程项目相关信息和数据，配合审计工作的开展，接受审计结果的整改等。

3. 审计管理流程3.1 审计计划制定在开展工程审计前，审计部门应制定审计计划。

审计计划应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时限等内容。

审计计划需经审计委员会批准后执行。

3.2 审计准备工作审计准备工作是指审计部门在正式开展审计前，对工程项目进行事前准备。

包括收集项目相关信息和文件，分析项目风险，确定审计重点等。

3.3 审计实施审计实施是指审计部门按照审计计划，对工程项目进行实地勘察、数据分析、文件核查等工作。

通过现场实地勘察和数据分析，审计部门可以发现工程项目存在的问题和风险。

3.4 审计报告编制审计报告是审计工作的重要成果之一。

审计部门应在审计结束后，根据审计结果编制审计报告。

审计报告应包括审计发现、问题分析、整改建议等内容，并经审计委员会批准后发布。

4. 审计管理要求4.1 独立性原则工程审计应具备独立性，不受任何利益关系和外界干扰。

审计部门应遵循客观公正的原则，不偏袒任何一方。

4.2 专业性原则工程审计应由具备专业知识和技能的审计人员进行。

审计人员应具备相关工程专业背景和职业资格，并不断提升自己的专业能力。

工程审计管理实施办法第一条为了进一步加强工程管理，完善和规范工程审计制度，达到维护企业合法权益，防止企业效益流失的目的，制定本办法。

第二条工程审计项目包括大、中、小型基建工程、各单位自筹资金建设的项目、更新改造工程、业扩工程、大修理工程、维修工程、装饰工程(包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程)等。

第三条审计依据主要有以下内容：1.《中华人民共和国审计法》；2.国家审计署《关于内部审计工作的规定》；3.原电力工业部内部审计办法；4.国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定，以及与工程纳税有关的规定；5.地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件；6.批准的立项文件和项目投资计划；8.国家、有关部委、地方政府部门颁布的有关工程施工及验收规范、标准、规定等；9.《》；10.其它有关规定。

第五条审计人员必须具备履行职责所需的专业知识和相关经验，并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神，对待工程审计应不循私情，严格把关，依法审计，忠于职守。

第六条主动联系并取得行业主管部门(如建委、定额站等)的支持，营造好的外部环境，以保证审计工作的顺利进行。

第七条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计。

各单位工程归口管理部门要和审计部门携手把关，维护企业的合法权益，从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面，审计部门都必须积极参与，工程管理部门要提供工程配合等方面的方便和条件。

第八条项目审批手续审计主要审查开工前各项审批手续(包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资计划、概算批复文件和借贷协议文件等)是否完备、合法，项目是否由上级主管部门批准，是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划，自筹资金来源有无违反政策等；对项目前期工作(包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等)作出评价。

第九条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标。

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施工工程项目审计管理办法对施工质量的审计管理影响施工质量的因素主要分为人、机械、材料、方法和环境五个方面,审计人员要研究项目外部环境和系统内部影响施工质量的因素,猜测各种可能出现的质量偏差,将控制措施与监督、检查、反馈、发现问题、纠偏等控制措施有机结合起来,协助建设单位建立合适本工程的质量控制体系,分析质量控制管理的基本思路,认真做好施工质量的事前控制、事中控制、事后控制,协助处理对质量缺陷事故的处理工作。

以往施工质量管理的主体在建设单位、施工单位、监理单位,审计单位由于技术人员的欠缺,很难在质量管理方面发挥更多的作用。

近些年,随着审计人员业务素养的提升,在工程建设施工质量管理工作中的作用越加显然。

在施工过程中审计的内容主要包括:协助建设单位建立施工质量控制管理体系,完善质量管理制度,建立质量控制目标。

全面参加图纸审核工作,对图纸进行技术评估;对技术交底材料进行审核,检察技术的可行性、合理性,分析对工程造价的影响。

设置施工质量控制点, 强化对施工重点工序质量的验收检查工作,评价工序施工质量效果是否达到制定及规范要求;④对进场材料质量进行验收检察,核实材料进场的有效手续,严把材料的质量关;⑤协助建设单位对管理要素的检察,以防因管理不善造成的损失,对工程质量体系的优化,改正质量偏差,并对质量整改效果进行评价。

工程施工质量管理审计的目的是通过对质量管理的审计,减少或避免损失和浪费,使工程项目同时在满足使用功能的状况下,尽可能地追求高质量,减少资金成本。

提升工程项目内部审计水平的方法内部审计中应用分析查证等有效方法在施工企业工程项目的实际利润方面，内部审计部门主要采纳分析、查证的方法。

工程项目的实际利润涉及到实际完成工程项目质量确实认、工程实际的成本、工程款目的收取等主要因素，审计内容的主要点就是工程实际成本和事实上完成工程项目质量确实认，这些内容的审计必须要通过查询最原始的凭证、审核与之相关的数据资料，来对工程项目的实际利润进行准确的分析，而且还必须要和预算成本的数据进行对比，分析出预算与实际数据差异的原因，从中找出影响实际利润的直接原因。

华润雪花承包商管理制度华润雪花承包商管理制度是为了规范和管理承包商在公司内的行为，确保其在公司内的工作安全、质量和环境方面的表现达到公司所制定的要求。

下面对华润雪花承包商管理制度进行详细介绍，内容分为七个部分：目的、范围、责任、流程、监督、培训和审查。

一、目的华润雪花承包商管理制度的目的在于确保承包商在公司所参与的工作中，遵守公司的相关政策和要求，保障施工质量、安全和环保。

本管理制度也旨在规范承包商的行为，促进合作伙伴关系的和谐发展。

二、范围本管理制度适用于所有与公司签订合同并在公司内从事工程建设、维护、设备安装、环保等相关工作的承包商。

三、责任3.1 公司责任：为承包商提供必要的工作环境、安全设施、技术支持和监督管理。

3.2 承包商责任：遵守公司的规章制度，严格遵守相关安全、质量和环境保护法律法规，保障工程质量，确保工程安全。

四、流程4.1 承包商资质审查：公司将对申请成为承包商的企业进行资质审查，包括企业注册、安全生产许可证、工程承包资质等。

4.2 合同签订：公司与合格的承包商签订正式合同，明确双方的权利义务和双方应当遵守的规范。

4.3 工作前准备：承包商须向公司提交施工方案、安全环保措施、质量管理方案等，并获得公司审批后方可展开施工。

4.4 施工管理：承包商需按照公司要求对施工过程进行管理，确保施工质量，安全生产和环保。

五、监督公司设立专门的监督机构对承包商的行为进行监督，包括现场巡查、工程质量验收和安全环保检查等。

公司将建立承包商诚信档案，对承包商的历史表现和信誉状况进行定期评估。

六、培训公司将为承包商提供必要的培训，包括安全生产知识培训、质量管理培训和环保知识培训等，以提高承包商的安全生产和环保意识，提升其技术水平和管理能力。

七、审查公司将对承包商的工作进行定期审查和评估，审核其合规情况和合同履行情况，对表现良好的承包商给予奖励和长期合作机会，对表现较差的承包商进行整改或终止合作。

华润雪花承包商管理制度旨在规范承包商行为，确保施工质量、安全和环保，并提高承包商的管理水平和企业责任意识。

关于：工程项目全过程审计管理办法（试行）区域公司所属各公司：为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目审计的内容、程序与方 法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程 管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

本办法自发布之日起执行。

附件：工程项目全过程审计管理办法（试行）拟文部门：副总经理：何天伟__________ 总经理助理：雷霆 ________________四川区域公司：工程部 ___________四川区域公司：审计监察部 _________ 文件标题： 华润雪花啤酒四川区域公司 工程项目全过程审计管理办法 拟文部门/负责人： 区域公司审计监察部/陈丽 区域公司工程部/王胜 主 送： 区域所属各公司 抄 送： 区域公司各部、区域公司管理层 秘密等级： 绝密（ ） 机密（ ） 秘密（ V ）Our Ref No 编号：华啤川[2012]27 号 四川区域公司总经理： 张量 _______________华润雪花啤酒四川区域公司标准工程项目全过程审计管理办法（试行）2012－4－30 发布2012 －4－30 实施工程项目全过程审计管理办法(试行)第一章总则第一条为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目全过程审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称工程项目全过程审计，是指四川区域公司组织内部审计及工程管理人员对工程项目实施全过程或工程项目某一具体实施环节所进行的独立监督、检查和评价；工程项目全过程审计的内容包括对工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理以及档案管理等全过程的检查和评价。

第三条本办法适用范围：四川区域各公司资本性支出项目。

工程建设项目审计管理办法****工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督～规范审计程序～提高审计工作质量～根据****《审计工作制度》的规定～结合公司工程项目建设的具体情况～制订本办法。

第二条工程建设项目审计～是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。

第三条工程建设项目审计的目的～在于促进工程建设单位加强项目管理～降低工程成本～提高投资效益。

第四条工程建设项目造价管理～应区别情况～按照下列原则进行:,一,属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程～财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算,如有变更～仅对合同变更部分进行结算审计～对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。

,二,除上述情况以外的其他工程～以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算～实行“先审计～后结算”的原则。

第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围～包括公司投资的所有资1本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目～包括和林生产基地及外埠工程～无论采取何种承建形式、金额大小～均应进行审计监督。

第六条为明确职责划分～提高工作效率～节约费用～做如下规定:,一,单独交付使用的项目预算在50万元以上的～由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审～经工程服务中心初审后～向审计监察办公室提出审计申请。

,二,单独交付使用的项目预算在50万元以下的～由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后～委托当地社会审计机构进行审计。

出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室～由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后～方可正式出具工程审计报告～经审计监察办公室备案后生效～并据此进行工程结算。

,三,各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10,或者按照不超过送审金额的1,～以二者孰低的原则计算～由建设单位和施工单位各承担50,。

项目审计管理办法第一章总则第一条为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。

第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。

对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。

第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。

第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。

第二章审计的组织与实施第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。

局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。

第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。

第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。

事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。

事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。

第三章审计的主要内容第八条工程项目全额承包责任书的签订情况（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；（二）标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；（三）项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。

第九条工程项目管理与核算的执行情况（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；（三）内部控制制度的建立和执行情况；（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；（七）材料物资的采购是否按规定执行；（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。