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陕西中烟工业公司澄城分厂工程建设、维修项目内部审计办法1 目的和适用范围1.1 为了规范我厂工程建设，维修项目投资管理，加强对工程建设、维修项目的内部审计监督，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效地控制工程造价，根据《关于加强烟草行业内部审计工作意见》精神规定，依据国家及烟草行业等相关法律、法规，结合我厂实际，制定本办法。
1.2 适用范围：我厂新建、扩建、改建的基建项目和按规定投资额达到标准的装饰、装璜及维修项目。
2 职责2.1 本办法由审计部门制定，并保持改进。
2.2 本办法由审计部门牵头，各职能部门配合进行实施。
3 细则3.1 工程项目内审主要任务：3.1.1 对工程建设项目的立项、审批，招投标、施工、变更洽商、工程竣工验收，工程价款结算等全过程进行监督管理。
3.2 审计内容：3.2.1 项目建设前期审计内容3.2.1.1 是否建立招投标制度、主材采购的招标比价制度、变更洽商的审批制度、以及其它相关的内控制度和必要的管理机构。
3.2.1.2 审查项目建设是否可行，相关财务数据是否合理、投资估算的明细构成、计算依据、受托编制机构是否具备相应资质、是否有相关部门的正式批复。
3.2.1.3 审查报告的编制单位是否具备相应资质，数据是否真实可靠，投资估算的明细构成、计算依据，收费是否合理。
13.2.1.4 审查设计概算是否按批复的可行性研究报告规定的规模、建设内容进行编制，编制的依据是否充分，套用的概算指标、定额、费用标准以及价格是否合理。
3.2.1.5 审查资金来源是否落实，是否有足够的融资能力。
3.2.1.6 拟用土地是否已取得合法使用权。
如果是生地，地上建筑物、构筑物、树木和青苗等是否已拆迁或移除完毕，是否存在或有诉讼等遗留问题；“七通一平”是否已完成；规划许可证、建设用地许可证是否齐全。
以上内容的费用是否合理，计算依据是否充分，尤其是地上建筑物、构筑物、树木和青苗的拆迁或移除费是否准确，在原图纸上是否明确标注；“七通一平”的工程量计算是否准确，取费是否合理。
烟草行业投资项目管理办法第一章总则第一条为规范投资行为，防范投资风险，根据《中华人民共和国烟草专卖法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》及国家关于投资的有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于国家局、总公司及所属单位，通过支付货币资金、投入非货币权益、承担债务、改变资产属性等方式，取得国家会计准则所定义的固定资产、长期投资、无形资产的行为。
第三条烟草行业的投资项目实行负面清单方式管理。
负面清单内的投资项目，须经清单制定单位批准后方可实施。
不在负面清单内的投资项目，由投资主体按照国家法律法规、企业章程自主决策。
第四条国家局、总公司的管理职责：（一）制定烟草行业遵循的投资管理制度、投资导向政策、投资相关标准、规范，并监督其执行。
（二）制定烟草行业投资项目负面清单。
负面清单内的投资项目，须经国家局、总公司许可或批准后方可实施。
（三）按照烟草专卖法第十三条、烟草专卖法实施条例第三十九条规定，对有关投资项目履行烟草专卖行政管理职责，做出批准与否的决定并对其实施情况进行监督。
（四）根据国务院投资主管部门颁布的政府核准投资项目目录，对有关投资项目履行政府行政许可职责，做出核准与否的决定并对其实施情况进行监督。
（五）履行公司法及企业章程所赋予的出资人对企业重大投资行为的监管职责。
第五条行业直属单位的管理职责：（一）制定本单位系统的投资管理制度、中长期投资规划。
（二）对本单位系统的投资负面清单项目进行审批。
按本办法规定对下属单位拟报国家局、总公司审批的投资项目进行审核。
对本单位系统的投资项目前期工作进行指导。
（三）对本单位系统的投资项目实施过程进行监督。
根据国家局、总公司授权对部分项目的重要实施环节履行审查批准职责。
（四）组织编制本单位系统的年度投资计划。
按照国家局、总公司部署组织开展信息采集、投资工作检查。
按照本办法规定履行其他有关投资管理职责。
（五）依据国家、行业有关规定对投资违规行为进行处理，对有关责任人进行问责或提出问责意见。
安徽省烟草专卖局（公司）基本建设项目实施管理办法第一章总则第一条为规范全省省烟草商业系统基本建设项目实施中的管理行为,建立投资责任约束机制,缩短建设周期,保证工程质量,提高投资效益,依据国家法律法规和行业规章制度，结合全省烟草商业系统实际，特制定本办法。
第二条基本建设项目的工程实施是指项目申请报告经批准后，从规划、设计到竣工验收各阶段。
第三条本办法中项目审批程序按照《安徽省烟草专卖局（公司）投资项目审批管理办法》执行。
第二章组织机构第四条项目建设单位可根据建设项目的具体情况组建必要的项目实施管理机构和监督机构。
第五条项目实施管理机构主要职责：（一）负责项目立项、报批、报建和年度投资预算的编制、申报工作；（二）负责对建设项目安全、质量、进度、投资进行计划、组织、协调和控制工作；（三）负责项目总体实施方案的制定、招投标工作的组织、合同签订和执行工作；（四）负责项目现场全过程的监督检查，包括对工程监理、审计、施工单位履行职责情况的检查；（五）负责会同设计、监理、审计单位对施工预算、竣工决算、工程数量等内容进行审核；（六）负责权限内的项目竣工验收组织工作；（七）负责工程资料收集、档案整理及其他相关工作。
第六条项目实施管理机构人员应熟悉国家和行业有关基本建设项目管理的各项法律、法规，有良好的道德品质，有较强沟通、协调和组织能力，其中派驻工地现场代表必须具备相应的专业知识。
第七条项目建设单位应成立独立的项目实施监督小组，加强对项目实施管理机构的工作监督。
第八条对投资额在100万元以上的基本建设项目，建设单位必须成立项目建设领导小组，负责对项目实施管理机构和监督小组工作进行指导、协调和监督；领导小组建立例会制度，决策项目建设中的重大事宜。
第三章资金预算和拨付第九条项目建设单位应根据项目进度安排，详细、准确编制项目年度资金预算，并按省局（公司）要求的时间、内容及时上报审批。
严禁随意扩大或缩小预算，严禁预算外实施项目。
云南省烟草公司系统工程建设投资项目审计实施细则（试行）第一章总则第一条为了进一步加强云南省烟草公司系统工程建设投资项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，合理、有效地控制工程造价，根据《中华人民共和国内部审计准则》、《烟草行业工程建设项目审计管理办法》，并结合实际情况，制订本实施细则。
第二条云南省烟草公司系统及投资控股公司的工程建设投资项目，均适用于本实施细则。
第三条工程建设投资项目审计，是指审计机构在项目前期、施工阶段、竣工验收阶段等工程项目全过程，对工程建设项目资金来源及使用情况、招标投标情况、工程建设成本及其他财务收支情况、概算（预算）调整情况，以及各种合同执行情况等进行的审计监督、管理。
第四条工程建设投资项目，投资金额50万元以上（含50万元）的须实施全过程跟踪审计。
既可以进行项目全过程的审计，也可进行项目部分环节的单项审计。
第五条省局审计处、各审计派驻办在职责范围内负责工程建设投资项目的审计监督、管理工作。
第六条本实施细则适用于云南省烟草公司系统各单位工程建设投资项目审计。
第二章审计范围、依据及职责第七条工程建设投资项目审计范围，包括新建、扩建、改建、重建、迁建、维修、装修等项目，无论采取何种承建形式、超过50万元以上（含50万元）的，均应进行审计监督。
第八条工程建设项目的审计依据包括：1、国家、云南省及项目所在地有关法律、法规、规章及规范性文件；2、烟草行业有关规定；3、工程项目资料：投资项目的申报审批文件（可行性研究报告、初步设计、施工图设计、概算（预算）及招标投标资料、工程承包及设备器材采购合同、协议、施工过程中的工程资料、工程项目决算、竣工资料等。
第九条审计职责。
按照“谁投资、谁负责、谁受益”的原则，结合云南省烟草公司审计委派制的实际情况，具体职责如下：1、国家局审计的项目投资总额在1亿元以上的基本建设项目、投资总额在2亿元以上的技术改造项目由国家局审计部门负责组织实施审计。
工程建设项目审计管理办法第一篇：工程建设项目审计管理办法工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据****《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。
第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。
第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。
（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。
第二章审计范围和审计依据第五条工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括和林生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。
第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。
（二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。
出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。
（三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。
中国烟草总公司关于印发投资项目管理规定(暂行)的通知文章属性•【制定机关】中国烟草总公司•【公布日期】2007.03.29•【文号】•【施行日期】2007.03.29•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】专卖、专营正文中国烟草总公司关于印发投资项目管理规定（暂行）的通知国家局、总公司机关各部门、各单位：为贯彻国务院关于投资体制改革的精神，认真履行出资人职责，加强对所属企业投资项目管理，现将《中国烟草总公司关于投资项目管理的规定（暂行）》印发给你们，请遵照执行。
在执行过程中有何问题，请及时报告。
附件：《中国烟草总公司关于投资项目管理的规定（暂行）》二〇〇七年三月二十九日中国烟草总公司关于投资项目管理的规定（暂行）第一章总则第一条为贯彻落实国务院投资体制改革的精神，认真履行出资人职责，加强对所属企业投资项目的管理工作，确保国有资产保值增值，根据《国务院关于投资管理体制改革的决定》（国发[2004]20号）、《中国烟草总公司章程》及有关规定，制订本规定。
第二条投资项目要按照国家和地方人民政府有关规定办理相关手续。
实行备案制的项目，在报当地有关部门备案前须按本规定要求报经中国烟草总公司（以下简称总公司）、省级公司、省级工业公司、总公司机关二级公司（省级公司、省级工业公司、总公司机关二级公司以下简称总公司直属公司）批准。
本规定所称批准是指总公司作为出资人对所属工商企业（以下简称企业）投资行使的决策权利。
第三条总公司所属企业以下投资建设的项目适用本规定。
（一）烟草专卖品的仓储、配送、物流项目；（二）雪茄烟、烟叶（含再造烟叶）、烟丝、复烤烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟草专用机械等烟草专卖品的生产经营项目；（三）科研与教学投资项目；（四）计算机软件与信息化工程项目；（五）总公司另有规定的其他项目。
卷烟技改项目、企业中外合资和合作项目及变更事项、境外投资项目及设立代表处事项、多元化经营投资项目、办公楼的审批仍按照国家及国家局有关规定执行，不适用本规定。
浅析烟草企业工程项目审计规范化管理邓雪梅【期刊名称】《审计与理财》【年(卷),期】2013(000)011【总页数】2页(P28-29)【作者】邓雪梅【作者单位】萍乡市烟草专卖局【正文语种】中文近年来，烟草企业在加快推进从传统商业向现代流通的转变进程中，需新建或改造营销中心、物流配送中心等重点工程项目。
目前，一些地市级局（公司）物流中心、营销中心等工程项目正在逐步展开。
在烟草企业工程项目建设过程中，工程项目审计管理因受内外部多种因素影响和制约，产生了一些问题，如何规避工程问题发生，规范审计管理是本文探讨的重点。
之的是隐蔽工程、设计变更的不合理、工程的质量难以保证、材料的真实价格不明确等等。
一、烟草企业工程审计存在的主要问题1.前期决策中主要存在的问题。
部分烟草企业工程可行性研究报告中使用的基础数据不全、不实，从而导致前期决策结果失真，可行性程度是否达到预计的投资效益，其深度不能满足设计工作的要求。
2.缺乏内部审计制度，影响内部审计的规范应用。
中国内部审计协会于2003年发布了《内部审计基本准则》，近期又进行了修订，烟草行业虽也制定了《烟草行业内部审计工作规定》，但涉及工程审计的内容较少，还没有针对性强的内部审计制度，烟草企业的内部审计人员只能根据《烟草行业工程建设项目审计管理办法》和工作经验自行制定工作标准，工作中审计范围的随意性较大，不能实现审计的规范化，更谈不上针对企业外包工程项目全过程审计的法制化、制度化、规范化建设。
3.工程结算中主要存在的问题。
从部分烟草企业项目工程的审计实践来看，在烟草企业项目结算中，以往的多算工程量、高套定额、不按规定取费等问题已不是当前所遇到的主要问题。
因为这些内容基本是出现在建设项目建设过程的前几个阶段，而在结算阶段，取而代二、烟草企业工程项目审计失范原因分析1.缺乏全面风险管理意识。
烟草企业工程项目的风险审计应是由公司审计部门采用一种系统化、规范化的方法，对工程投资决策、财务管理、工程质量、工期、造价、技术等风险的识别、分析、评价、处理等管理行为进行审核，是对该工程项目风险管理系统的控制、监督及评价的过程。
烟草行业工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为进一步规范烟草行业工程建设项目投资管理，充分发挥内部审计的监督、指导作用，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效的控制工程造价，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》及建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、中国内部审计协会印发的中国内部审计准则以及国家局《烟草行业投资项目管理办法（试行）》（国烟计[2009]14号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指审计部门从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计。
第三条烟草行业工业企业、商业企业、事业单位投资的工程建设项目，均适用于本办法。
第二章审计职责第四条烟草行业各级内部审计部门在各自职责范围内负责工程建设项目的审计监督工作。
项目批复以后，各级内审部门即按照各自职责开展项目的全过程跟踪审计。
第五条投资总额在1亿元以上(不含烟草专卖设备)的工程建设项目（含新建项目、恢复项目、改扩建项目和修缮项目等）以及国家局、总公司机关投资的项目由国家局审计部门负责组织实施，必要时可以授权省级局（公司）审计部门；低于以上限额的建设项目由省级局（公司）审计部门组织实施，各省级局（公司）审计部门可以按照分级管理的原则进行项目的审计；各省级局（公司）审计部门负责的审计项目要及时向国家局审计部门备案。
第六条建设项目要坚持先审计后开工、工程价款要先审计后结算、竣工决算要先审计后验收。
工程款项在没有经过审计的情况下，财务部门不得付款。
第七条建设单位内审部门组织实施日常的审计工作，设计概算、招标文件（包括工程量清单、拦标价）、竣工（结）决算按第五条规定执行。
凡未按照第五条规定，自行对外委托审计的工程建设项目，其审计结果不得作为工程竣工结算的依据。
烟草行业工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为进一步规范烟草行业工程建设项目投资管理，充分发挥内部审计的监督、指导作用，在确保工程质量的前提下，科学、合理、有效的控制工程造价，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招标投标法》及建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、中国内部审计协会印发的中国内部审计准则以及国家局《烟草行业投资项目管理办法（试行）》（国烟计[2009]14号），结合烟草行业实际情况，制订本办法。
第二条工程建设项目审计，是指审计部门从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计。
第三条烟草行业工业企业、商业企业、事业单位投资的工程建设项目，均适用于本办法。
第二章审计职责第四条烟草行业各级内部审计部门在各自职责范围内负责工程建设项目的审计监督工作。
项目批复以后，各级内审部门即按照各自职责开展项目的全过程跟踪审计。
第五条投资总额在1亿元以上(不含烟草专卖设备)的工程建设项目（含新建项目、恢复项目、改扩建项目和修缮项目等）以及国家局、总公司机关投资的项目由国家局审计部门负责组织实施，必要时可以授权省级局（公司）审计部门；低于以上限额的建设项目由省级局（公司）审计部门组织实施，各省级局（公司）审计部门可以按照分级管理的原则进行项目的审计；各省级局（公司）审计部门负责的审计项目要及时向国家局审计部门备案。
第六条建设项目要坚持先审计后开工、工程价款要先审计后结算、竣工决算要先审计后验收。
工程款项在没有经过审计的情况下，财务部门不得付款。
第七条建设单位内审部门组织实施日常的审计工作，设计概算、招标文件（包括工程量清单、拦标价）、竣工（结）决算按第五条规定执行。
凡未按照第五条规定，自行对外委托审计的工程建设项目，其审计结果不得作为工程竣工结算的依据。
第八条被审计单位接到审计通知后，要按照审计要求，积极配合工作并对所提供资料的真实性、完整性负责。
不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围。
第三章委托审计第九条各级内部审计部门在审计力量不足、不具备相关专业知识的情况下，要通过招标的方式选择具备相应资质的工程造价审计机构进行项目审计，但必须保证审计中介机构及中介人员和施工单位、设计单位、监理单位等合同对方没有实质性关联关系。
内部审计部门在委托中介机构进行审计时要指定专门人员进行项目的跟踪管理，对审计中介机构审计程序的合规性、公允性、造价的合理性进行监督，确保审计结果的客观、公正。
第十条受托方对审计结果负完全法律责任，委托方要对审计过程进行跟踪管理，对委托审计结果负管理责任，对利用其审计结果形成的审计结论的真实性、合法性负责。
第十一条审计中介机构受托进行审计时，须提供咨询服务。
应将管理建议形成书面文件提交建设单位内审部门，由内审部门会同项目办及单位领导共同商洽处理事宜并将资料归档。
第十二条工程造价审计机构不得与施工单位共谋擅自提高结算申报金额。
在签订施工合同时，必须在合同中约定审减金额超过10%时，超过部分审计费用由施工单位承担并承担一定违约责任。
受托审计中介机构应建立有效的控制制度，防止现场审计人员与有关利益方共谋。
第四章审计内容第十三条审查建设单位是否建立招投标制度、主材、设备采购的比质、比价制度、变更洽商的审批制度、以及其他相关的内控制度和相互制衡的管理机构。
第十四条审查建设项目是否按照批复的规模、建设内容、建设标准实施；是否符合基本建设程序，内控制度是否健全、有效；各项支出是否按相关规定进行了招投标，招投标文件是否全部归档。
第十五条审查资金来源是否落实，是否有足够的融资能力；拟用土地是否已取得合法使用权。
“七通一平”是否已完成；规划许可证、建设用地许可证等是否齐全。
第十六条审查建设项目各参与方是否具备国家要求的相应资质，支付的费用是否超过国家或者行业规定的标准。
第十七条审查是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”；是否存在没有施工图进行工程招投标的现象。
第十八条对合同的合法、合规性、完备性进行审计。
审查合同双方的权利、义务是否对等，合同双方真实意思表达是否清晰，合同对方的违约责任是否明确，是否有明显不利于建设单位的条款。
是否存在没有详细工程清单的固定总价合同，合同内容是否与事实相符。
施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确。
第十九条审查合同的执行情况。
审查设计单位是否按期提供图纸，是否有因设计考虑不周造成损失；审查监理公司是否按照建筑法以及其他相关规定的要求履行职责，是否对隐蔽工程进行了有效记录与影像取证；审查材料、设备是否与合同约定的品牌、规格、型号以及技术标准相一致；审查各咨询以及审计等中介机构是否提供合同约定的服务；审查各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，是否有超进度付款的现象，收款单位是否与合同方吻合，对方是否提供了建筑业正式发票等。
第二十条对工程量清单、拦标价、招标文件条款进行审核；为防止不平衡报价，是否进行了清标。
第二十一条施工阶段设计变更是否经建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字（一式四联），现场变更是否经施工单位和建设单位授权的代表签字（一式两联）；在变更时，是否书面约定计价方式，变更内容是否真实。
第二十二条一般工程备料款是否超过合同价（含水、暖、电）的20%，设备安装工程是否超过安装费的30%，对方是否提供金额相当的银行保函。
第二十三条建设单位在支付工程款已达合同价的75%后必须停止付款，待单项（位）工程竣工结算后再支付余款；合同必须约定暂扣不低于竣工结算价5%的质量保证金。
第二十四条单项（位）工程竣工结算重点审核以下内容：工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；设备、材料是否明显高于市场价格；利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。
第二十五条建设项目竣工决算包括从筹划到竣工投产（使用）全过程的费用，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用、工程建设其它费用以及预备费等。
必须在所有工程以及前期的设计费、监理费等费用审计结束以后才能进行竣工决算审计。
第二十六条审查验收前资料准备工作。
主要包括是否系统整理工程建设的相关技术资料、是否已完成竣工图纸的编制、是否汇总整理工程建设的各项记录、各种设备的技术资料是否真实可靠、各类资料是否分类立卷并妥善管理。
第二十七条审查是否超概算，概算调整是否经审批、依据是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自扩大规模、提高标准，是否擅自调整生产性投资和非生产性投资的比例。
第二十八条交付使用资产审查。
主要审查编制的总表和明细表是否正确，实地核对交付使用资产，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；检查无形资产、递延资产、其他投资支出、待核销基建支出、非经营性项目转出投资支出以及收尾工程。
审查待摊投资的列支及分摊情况，计算方法是否合理。
审核未完工工程量及所需投资，是否有将新建项目作为未完工项目。
第二十九条审查银行存款、现金和其他货币资金的情况；库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆账坏账的处理情况等。
第五章审计作业要求第三十条建设单位要在项目批复后、正式启动前按第五条规定报请审计。
审计组在正式进点前要对建设项目进行全面了解并根据审计人员情况、时间要求等制订合适的审计方案并正式下发审计通知。
第三十一条审计组须要求建设单位提供以下资料：项目报告书及批复；初步设计的批准文件；概算明细及批复；项目的年度投资计划或资金筹措文件；项目前期征地拆迁资料；总承包、分包、设计、施工、监理、材料（含设备）采购等合同及项目有关的协议、纪要、各类签证和招标、投标有关文件和资料；建设项目相关单位的资质证明及取费文件、预结算编制人员资格证书（复印件）；工程月报及竣工验收资料（如：施工日志、质量评定单等）；施工图纸和设计变更的资料；竣工图；工程结算书：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单及汇总计算资料等；基建项目的内控制度；基建项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料；竣工初步验收报告；基本建设项目概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用资产明细表、竣工财务决算说明书等。
第三十二条审计组对发现的管理问题要形成书面文件及时与建设单位沟通，现场结束时要形成书面管理审计报告。
审计现场结束时要与施工单位签订工程造价确认书，以此作为工程竣工结算的依据，同时出具竣工结算审计报告。
第三十三条所有单项工程及二类费用竣工结算后，要以款项支付情况和竣工结算情况为依据进行竣工决算审计并出具审计报告。
第三十四条审计组要编制详细的工作底稿，尤其是工程竣工结算，要有工程量计算底稿和分项底稿，对钢筋要按照图纸和变更进行钢筋量计算，对核增或核减项要签订工程审核确认单，同时签订最终造价确认书并由施工单位、建设单位和审核方签字、盖章。
第三十五条审计报告要对建设项目的概况进行介绍，对审减情况、对建设项目的实施全过程及效果进行评价。
第六章罚则第三十六条凡违反工程建设相关规定造成国有资产流失、损失或浪费的，按相关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第三十八条受托审计中介机构及人员不作为、玩忽职守、与相关利益方串通损害建设单位利益的，提交其所在行业协会按有关规定处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。
第三十九条对于打击报复内部审计人员的，建设单位要及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第七章附则第四十条本办法由国家局、总公司负责解释。
第四十一条本办法自印发之日起施行。
