税务会计作业

例 5：某生产企业为增值税一般纳税人,有进出口经营权.2007 年 2 季度发生 以下业务:购进原材料增值税专用发票上注明价款 200 万元,内销收入 50 万元(不 含税),出口货物离岸价格 80 万美元,支付运费 2 万元,取得运输企业开具的普通 发票。已知:增值税税率 17%,退税率 13%。（汇率为 1:6.5)）
5、A 厂是增值税一般纳税人，采用实际成本法核算｡2006 年 4 月份发生下列 经济业务：
（1）1 日，购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注 明的价款和税款分别为 1000000 元和 170000 元，运杂费（取得普通发票）共 25000 元，其中运费和建设基金 20000 元，款项用银行存款支付。
要求:根据以上经济业务做出相关会计处理。 6、B 厂是增值税一般纳税人，采用实际成本法核算｡ 2007 年 5 月份发生下列经济业务：
（1）10 日，将库存的成本为 87000 元的外购农产品 用于本企业职工福利。
（2）15 日，将库存的成本为 200000 元的材料用于本厂的新厂房工程。 （3）31 日，财产清查发现，库存产品发生非正常损失 100000 元，该产品的 材料成本占 50％。 要求：根据以上经济业务做出相关会计处理。
要求:计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。
【案例 6-4】—教材 P152、【例 16】
【案例 6-5】 某中型工业企业 2008 年企业会计报表利润为 850000 元,未作任何调整,依 25%的税率交纳了企业所得税 212500 元.该企业 2008 年度的有关账册资料如下:
(1)企业 2008 年有正式员工 150 人,实际列支工资,津贴,奖金 400 万元, 并据此按规定的比例计提职工福利费(14%),职工工会经费(2%)和职工教育经费 (2.5%)(税务机关核定的计税工资标准为每人每月 2000 元);

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以添加附件方式传我！1.下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。

A、纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率B、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额C、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更【答案】B【解析】选项A，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

选项C，纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

选项D，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。

作业题：第一次作业本上1．企业纳税会计的任务是什么？2．企业纳税会计的具体工作流程有哪些？3．企业会计核算的基本流程是什么？4．纳税人具有哪些权利与义务？5.谈谈如何当好一名纳税会计员？第二次作业本上一、多项选择题1. 纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。

应交税费—应交增值税（进项税额）30930
贷：银行存款
213 930
2023/11/30
7.16日，因铸铁质量问题，发生进货退回，根据 开具的红字增值税专用发票，收到退回价款140 000元，税款23 800元。
纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，
应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减
借：原材料
2023/11/30
2.(1) 借：原材料
41万元
应交税费—应交增值税(进项税额) 6.91万元
贷：银行存款
47.91万元
（2）借：分期收款发出商品
1000万元
贷：库存商品
1000万元
借：银行存款
936万元
贷：主营业务收入
800万元
应交税费—应交增值税(销项税额)136万元
借：主营业务成本
500万元
20600
借：固定资产清理
400
贷： 应交税费—未交增值税 400
2023/11/30
9.26日，收到机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加 工费18 000元，税额3 060元。
凭票抵扣进项税额：3 060元
借：委托加工物资
18000
应交税费—应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款
21060
贷：分期收款发出商品 500万元
（3）借：无形资产—专利权
100万元
应交税费—应交增值税(进项税额) 6万元
贷：银行存款
2023/11/30
106万元
（4）借：管理费用
20万元
应交税费—应交增值税(进项税额) 1.2万元
贷：应付账款
21.2万元
（5）借：销售费用

税务会计作业：邯郸市立信会计学校杨晓晓一、解释概念1.税务会计的职能2.消费性增值税3.税收筹划4.营业税的纳税人5.公益救济性的捐赠二、单项选择1.下列各项不属于流转税的有（）。

A 土地使用税B 增值税C 消费税D 营业税2.下列各项属于价外税的是（）。

A 土地增值税B 资源税C 增值税D 个人所得税3.税务机关对违反税法的当事人依法给予的行政制裁是（）。

A 经济责任B 行政责任C 刑事责任D 领导责任4.对同一课税对象按征税对象数额的大小，规定不同等级税率是（）。

A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 幅度税率5.增值税纳税人提供应税劳务，税率为（）。

A 25%B 17%C 13%D 3%6.小规模纳税人的征收率统一规定为（）。

A 2%B 3%C 4%D 6%7.纳税人生产的应税消费品用于销售的，应于（）纳税。

A 移送使用环节B 销售环节C 纳税人提货环节D 报关进口环节8.营业税只对（）实行5%-20%的幅度比例税率。

A 娱乐业B 交通运输业C 金融保险业D 文化体育业9.土地增值税实行（）税率。

A 四级超率累进B 九级超率累进C 四级超额累进 D九级超额累进10.下列各项不计入应纳税所得额的是（）。

A 利息收入B 财产转让收入C 股息收入D 股债利息收入三、多项选择1.税务会计融税收制度和会计核算于一体，具有以下特点（）。

A 法律性B 相对独立性C 差异互调性D 综合性2.不同社会形态和不同类型国家的税收均具有的特征是（）。

A 强制性B 无偿性C 固定性D 灵活性3.增值税纳税人进口或销售货物，适用13%税率的有（）。

A 自来水B 天然气C 化肥D 食用植物油4. 房产税的计税依据是房产的（）。

A 重置价值B 原始价值C 计税余值D 租金收入5.下列各项属于消费税的价外费用的是（）。

A 手续费B 包装物租金C 运输装卸费D 返还利润6.营业税的课税范围包括（）。

A 提供应税劳务B 转让无形资产C 销售不动产D 修理修配7. 计提固定资产折旧的方法，可以归纳为（）。