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西南电大《税务会计》作业及答案（第一次至第七次）目录第一次作业 (2)第二次作业 (5)第三次作业 (9)第四次作业 (14)第五次作业 (17)第六次作业 (20)第七次作业 (30)第一次作业1、税务会计核算的最主要依据有（ A ）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度2、.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ B ）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对3.、定额税率的一个重要特点是( B )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响D：受课税对象价值量变化的影响4、税收"三性”特征不含下列哪一个特征 ( B ) A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性5、.税务会计的核算内容不包括（ D ）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（ D ） A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ABCDEF ）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（ AB ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（ CD ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税4、.我国现行税制中采用的累进税率有（ BC ）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率第二次作业1、某一般纳税人 2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( A )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 400为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( D ) 万元。
西南交《中国税制》在线作业二一、多选题（共14 道试题，共98 分。
）1. 根据增值税条例规定,企业下列()行为视同销售货物,计征增值税A. 购进材料用于在建工程B. 自产货物发生非正常损失C. 自产货物用于集体福利D. 委托加工货物对外投资正确答案：2. 企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除。
()A. 企业所得税B. 营业税C. 消费税D. 教育费附加正确答案：3. 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括()A. 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B. 取得应纳税所得,没有扣缴义务人的C. 分笔取得属于一次劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D. 取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的正确答案：4. 适用5%税率的税目有()A. 服务业B. 金融保险业C. 销售不动产D. 交通运输业正确答案：5. 进口货物的纳税人包括()A. 外贸进出口公司B. 经批准经营进出口商品的企业C. 进口个人邮件的收件人D. 入境旅客随身携带物品的持有人正确答案：6. 下列企业中,不属于企业所得税纳税人的是()A. 私营企业B. 个人独资企业C. 外商投资企业D. 合伙企业正确答案：7. 税收按管理和受益权限划分为()A. 直接税B. 中央税C. 中央、地方共享税D. 地方税正确答案：8. 下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()A. 贷款业务以利息收入减去利息支出B. 运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额D. 旅游企业向游客收取的全部价款正确答案：9. 营业税的特点是()A. 按行业大类设计税目B. 实行价外计税C. 以非商品销售额征税为主D. 计算简便,征收成本低正确答案：10. 服务业税目中的具体征收范围包括()A. 饮食业B. 安装业C. 旅游业D. 广告业正确答案：11. 下列行为，应视同销售货物征收增值税的有()。
西交16年3月课程考试《国家税收》作业考核试题100分答案B.集体企业C.外商投资企业D.所有形式的企业正确答案：D8.税收征收的基本原则包括（）A.公平原则B.效率原则C.便利原则D.以上都是正确答案：D9.增值税是一种（）税A.消费税B.所得税C.财产税D.营业税正确答案：A10.企业所得税的纳税期限是（）A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至3月31日C.每年7月1日至6月30日D.每年10月1日至9月30日正确答案：B11.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）A.个人所得税是一种直接税B.个人所得税的税率随收入增加而逐步降低C.个人所得税的征收对象只包括自然人D.个人所得税的免税额是固定不变的正确答案：A12.下列关于税收征收的说法，正确的是（）A.税收征收是国家行政权力的一项重要职能B.税收征收的目的是为了增加政府收入C.税收征收的方式包括直接税和间接税D.税收征收的基本原则包括公平原则和效率原则正确答案：D13.下列关于增值税的说法，正确的是（）A.增值税的征税方式是按照货物的销售额征收B.增值税的纳税期限是每年4月1日至3月31日C.增值税的税率是固定不变的D.增值税的纳税人包括企业和个人正确答案：A14.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）A.企业所得税的税率是随着企业利润增加而逐步降低的B.企业所得税的纳税期限是每年1月1日至12月31日C.企业所得税的征收对象只包括XXX和股份有限公司D.企业所得税的免税额是固定不变的正确答案：A15.下列关于税收征收的说法，不正确的是（）A.税收征收的目的是为了增加政府收入和调节经济发展B.税收征收的方式只包括直接税C.税收征收的基本原则包括公平原则、效率原则和便利原则D.税收征收的对象包括企业和个人正确答案：B1.纳税人发生混合销售行为，将被视为提供应税劳务，因此一并征收营业税的对象是所有企业、单位及个人。
2.在当前世界各国的税制结构改革中，增值税和个人所得税已逐步占据主导地位，成为税收体系中的主要税种。
一、单选题（共 40 道试题，共 80 分。
）V 1. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，（）. 减按40%征收. 减征30%. 全额征收. 免税标准答案：2. 出口货物关税完税价格为（）. 离岸价格. 离岸价格/1+出口税率. 离岸价格/1-出口税率. （离岸价格+运输费+保险费）/(1+出口税率)标准答案：3. 某乡镇企业2005年度经某会计事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元.2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是（）. 13.2万元. 12万元. 11.88万元. 11.55万元标准答案：4. 企业计提城市维护建设税时，通过（）账户核算. 管理费用. 其他应交款. 营业税金及附加. 其他业务支出标准答案：5. 税务会计的（）体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关. 配比原则. 确定性原则. 相关性原则. 合理性原则标准答案：6. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（）. 1个月. 2个月. 3个月. 6个月标准答案：7. 某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为-9万元，当其计算免抵退税20万元时，则其免抵税额为（）. 0万元. 10万元. 210万元. 11万元标准答案：8. 某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（）. 200万元. 210万元. 210.63万元. 213万元标准答案：9. 关于纳税主体以下说法正确的是（）. 纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人. 会计主体一定是纳税主体. 纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的. 纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同标准答案：10. 对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照（）的征收率征收增值税，但不得开具专用发票. 6%. 4%. 6%且减半. 4%且减半标准答案：11. 税务会计的核算基础是（）. 权责发生制. 收付实现制. 修正的权责发生制. 纳税人任选一种标准答案：12. 下列在计算应税所得时准予扣除的是（）. 按营业收入5‰以内据实列支的业务招待费的60%. 按总收入的2%提取广告费. 按总收入的5‰提取的业务宣传费. 按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费标准答案：13. 资源税的征收机关为（）. 税务机关. 矿管机关. 地方财政机关. 由各地政府根据方便征收的原则自行确定标准答案：14. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元. 51. 145.29. 170. 68标准答案：15. 原油的资源税征税范围限定如下（）. 原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油. 包括人造石油. 油页岩. 所有的石油产品标准答案：16. 流转税的流转额，财产税的财产额叫做（）. 税制. 税基. 税额. 税种标准答案：17. 某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（）. 0.4万元. 2.1万元. 2.5万元. 2.9万元标准答案：18. 某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（）. 9万元. 1.5万元. 7.5万元. 10.5万元标准答案：19. 某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）. 9月13日. 9月14日. 9月16日. 9月21日标准答案：20. 某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（）. 3.33万元. 3.36万元. 7.28万元. 7.36万元标准答案：21. 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）. 饭店提供餐饮服务并销售酒水. 电信部门销售电话并提供有偿电信服务. 装演公司为客户包工包料装修房屋. 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门标准答案：22. 关税的纳税义务人不可能是（）. 进口货物的收货人. 进口货物的发货人. 入境物品的所有人. 出口货物的发货人标准答案：23. 消费税共有（）税目. 9. 10. 11. 14标准答案：24. 在税收理论中被称为税基的是（）. 应纳收入. 计税依据. 税率. 允许扣除的费用标准答案：25. 避税实践中最基本的方法为（）. 价格转让法. 成本（费用）调整法. 融资法. 低税区避税法标准答案：26. 我国目前在东北地区实行转型增值税采用（）. 消费型增值税. 生产型增值税. 生产—消费型增值税. 消费—生产型增值税标准答案：27. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天标准答案：28. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（）. 机构所在地. 劳务发生地. 居住地. 注册地标准答案：29. 下述业务不属于营业税征收范畴的是（）. 境内提供出国咨询服务. 境内保险机构为出口货物提供保险. 境内保险机构为境内货物提供保险. 境内企业境内组织旅客出境游标准答案：30. 下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）. 将外购已税消费品继续加工成应税消费品. 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品. 自制应税消费品继续加工成应税消费品. 自制应税消费品用于外向单位投资标准答案：31. 外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取（）的办法. 先交后退. 退税. 先抵后退. 免税标准答案：32. 下列各项中，可以不征收印花税的项目有（）. 产品加工合同. 审计合同. 技术开发合同. 出版印刷合同标准答案：33. 2006年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）. 14.45万元. 14.14万元. 13.85万元. 11.05万元标准答案：34. 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）. 税率. 征税对象. 纳税人. 税目标准答案：35. 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）. 企业债券利息收入. 企业之间的借款利息收入. 国债利息收入. 银行存款利息收入标准答案：36. 某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。
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西安交通大学16年3月课程考试《财政与税收》作业考核试题试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题判断题一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）V1. 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是()。
A. 资本性支出B. 无形资产开发未形成资产的部分C. 违法经营的罚款支出D. 各项税收滞纳金、罚款支出满分：2 分2. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
A. 3年B. 5年C. 7年D. 10年满分：2 分3. 委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A. （成本＋利润）/（１－消费税率）B. （材料成本＋加工费）/（１－消费税率）C. （材料成本＋利润）/（１－消费税率）D. （材料成本＋加工费）/（１－利润率）满分：2 分4. 某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是()。
A. 4500元B. 5400元C. 8100元D. 9900元满分：2 分5. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A. 每年收入额B. 每季度收入额C. 每次收入额D. 每月收入额满分：2 分6. 某企业年应纳税所得额为200000元，其应纳的企业所得税税额是()。
A. 36000元B. 54000元C. 81000元D. 66000元满分：2 分7. 某饭店为顾客供应饭菜，当月取得饮食收入6万元，同时为用餐顾客供应烟、酒、饮料等收入15600元，该饭店应缴纳的营业税为（）A. 4000元B. 3780元C. 3600元D. 6200元满分：2 分8. 税务行政赔偿方式为（）A. 支付赔偿金,退还税款,恢复原状B. 返还财产满分：2 分9. 进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。
16秋学期《税务会计》在线作业试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C满分：2分得分：22.1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A. 会计制度B. 会计准则C. 国家税收法令D. 会计法答案:C满分：2分得分：23.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。
A. 40000B. 30000C. 41700D. 40800答案:A满分：2分得分：24.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税答案:A满分：2分得分：25.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A. 其他业务收入B. 营业外收入C. 主营业务收入D. 营业税金及附加。
第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1 .102 .153 .304 .正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。
1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。
1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。
1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。
1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。
减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。
1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
《税务会计学》在线作业1．第1题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（）的暂免征所得税。
A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D2．第3题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。
您的答案：BA.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目3．第4题委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）计算出的组成计税价格您的答案：C4．第5题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%您的答案：C5．第6题现行消费税的税目有（）。
A.9个B.11个C.14个D.15个您的答案：C6．第7题按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是（）您的答案：DA.有出口经营权的生产企业B.有出口经营权的外贸企业C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业7．第8题税收的财政职能，最终形成（）A.财政收入B.企业收入C.社会收入D.个人收入您的答案：A8．第9题下列油类产品中，应征收资源税的为( )A.人造石油B.天然原油C.汽油D.机油您的答案：B9、A.3.3万元B.1.65万元C.4.95万元D.6.6万元您的答案：D10．第22题现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（）A.10%B.20%C.25%D.33%您的答案：A11．第23题2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
