南开20秋学期《税务会计》在线作业【标准答案】

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税法》在线作业-0003试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算B.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除答案:D2.下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。

A.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除B.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税答案:C3.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300 1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。

已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。

A.84B.306C.244D.1010答案:B4.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940B.10140C.160250D.163190答案：A2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340B.170C.153D.400答案：A4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入答案：A5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。

A.7B.10C.15D.30答案：C6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375B.11378C.12635D.5100答案：C7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

1.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B2.生产型增值税的特点是()。

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案：B3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)答案：A4.对于下述陈述，符合营业税法规的是()。

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税答案：B5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元答案：A6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)答案：C7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入答案：D8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.以下属于纳税人权利的有()。

A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4.土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。

A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权5.我国目前采用超率累进税率的税种为()。

A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有()。

A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐7.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。

A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的8.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。

A.0.23B.0.33C.0.24D.0.349.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。

按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为()两种差异。

考试科目：课程练习-税务会计题目总数：50考试时间2014-5-21至2014-9-15最高分90剩余次数4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

√A计税基础和计税依据√B税款的计算与核算√C税款的缴纳、退补与减免√D税收滞纳金与罚款、罚金第2题(回答正确)商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A28.5B40.8√C18.686第3题(回答正确)对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。

√A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

√B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

√C无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税第4题(回答正确)某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。

A0√C4万元D15万元第5题(回答错误)一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。

√A为购进固定资产而支付的运杂费B购进免税农业产品所发生的运输费用√C随同运费支付的装卸费、保险费√D不并入销售额的代垫运费第6题(回答正确)某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列行为中不计算销项税额的是()。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目2.税务会计一般原则包括()。

A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税4.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税B.资源税C.增值税D.营业税5.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额()A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售6.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。

A.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税B.借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税C.借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税D.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款——应交消费税7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。

A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额8.从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是()。

A.生产销售环节组成计税价格=成本×(1+成本利润)÷(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)9.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.我国目前的税率表现形式有()。

A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.累进税率2.下列有关我国消费税的说法，正确的是()。

A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种3.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率为()。

A.12%B.1.2%C.10%D.5%4.房产税的计税依据有()。

A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价5.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳6.“营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为()。

A.17%B.13%C.11%D.6%7.下列属于企业所得税核定征收范围的是()。

A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税()元。

A.14.7B.16.2C.25.2D.32.79.企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：()A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则10.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。

A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：ACD2.参考答案：ABCD3.参考答案：A4.参考答案：BC5.参考答案：ABC6.参考答案：D7.参考答案：ABCD8.参考答案：C9.参考答案：ABC10.参考答案：C。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《中国税制》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
1.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
答案:错误
2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
答案:错误
3.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.
答案:错误
4.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
答案:错误
5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
答案:正确
6.我国消费税实行的是价外税
答案:错误
7.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
答案:正确
8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
答案:正确
9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
答案:正确
10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
答案:正确
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.我国消费税分别采用()的计征方法
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税务会计》在线作业纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A:不征消费税B:按同类商品平均售价计征消费税C:按市场价格计征消费税D:按同类商品最高售价计征消费税|答案：D某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。

该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

A:1 130 000B:1 145 000C:1 456 906D:1 458 050答案：D下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A:卷烟的生产和零售环节B:金银首饰的生产和零售环节C:金银首饰的进口环节D:化妆品的生产环节答案：D从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。

A:生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）g+S53B:进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）*C:进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税we;ZA D:委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）答案：B根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B:在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D:所有的非居民企业答案：C小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。

()A.正确B.错误2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。

A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。

()A.正确B.错误4.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。

()T.对F.错5.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税。

()T.对F.错6.以下规定正确的有()。

A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征7.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。

A.480B.540C.270D.2528.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。

A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。

A.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积C.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。

南开大学
《税务会计》在线作业
参考答案
20春学期《税务会计》在线作业-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
正确答案:C
2.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。

A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
正确答案:A
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。

A.视同销售缴纳消费税B.于移送使用时缴纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.移送使用时不纳消费税2.对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的畸高所得，实行加成征收，最高税率为30%。

()A.正确B.错误3.以下规定正确的有()。

A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起 3 年内补征4.下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。

A.以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天B.以直接收款方式销售的，为发货当天C.以预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利，为货物移送当天5.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有()。

A.应纳消费税61.824万元B.应纳消费税60.48万元C.应纳增值税109.68万元D.应纳增值税105.60万元6.企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。

()A.正确B.错误7.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。

()A.正确B.错误8.王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税务会计》在线作业
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。

A:主营业务成本
B:其他业务成本
C:营业外支出
D:营业税金及附加
答案：D
某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。

A:7 640
B:7 650
C:7 680
D:9 200
答案：A
企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

A:借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
B:借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
C:借：制造费用
贷：应交税费——应交资源税
D:借：物资采购
贷：应交税费——应交资源税
答案：A
纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A:5
B:10
C:15
D:30
答案：B
进口货物由海关代征的消费税，应计入()
A:“库存商品”科目借方
B:“主营业务税金及附加”科目借方
C:“应交税金”科目借方
D:“营业费用”科目借方。

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（　）元。

A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（　）。

A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。

则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。

A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。

南开20秋学期（2009 ）《税务会计》在线作业注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

/A.0/B.7.75/C.9.75/D.35.50提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C2.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。

/A.开采地/B.收购地/C.生产所在地/D.销售地提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B3.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税( )元。

/A.14.7/B.16.2/C.25.2/D.32.7提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C4.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。

在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。

/A.600/B.1260/C.1800/D.1200提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B5.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记( )科目。

/A.“营业外收入”/B.“其他业务收入”/C.“主营业务收入”/D.“税金及附加”提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B6.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。