西交《税务会计》在线作业满分答案

一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。

A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。

A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。

A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。

A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。

A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。

A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。

该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。

A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。

税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

西交《税务会计》在线作业
一、单选题（共40 道试题，共80 分。

）
1. 某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元、
A. 0
B. 、100
C. 、50
D. 、150
正确答案：A
2. 增值税计算中的应税销售额不包括( )、
A. 收取的集资费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的补贴
D. 收取的销项税额
正确答案：D
3. 增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）、
A. 贵金属
B. 电力
C. 热力
D. 商标
正确答案：D
4. 区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（）、
A. 税目
B. 征税对象
C. 纳税地点
D. 纳税义务人
正确答案：B
5. 陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（）、
A. 425元
B. 220元
C. 130元
D. 295元
正确答案：D
6. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）、
A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
正确答案：B
7. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )、
A. 用于修建展销厅
B. 用于发放奖品。

税务会计网络作业答案(最新)第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。

1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

1 .102 .153 .304 .60正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。

1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。

1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。

1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。

1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。

1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。

1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。

1 .减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。

1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。

参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。

其他系统西安交通大学--税务会计学习指南所有答案金融机构往来业务应该征收营业税。

（）答案是：F除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

（）答案是：T纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税。

（）答案是：T社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，按“服务业”税目中的“代理业”项目征税。

（）答案是：T汽车制造厂回收旧汽车可按收购金额的10%抵扣进项税额。

（）答案是：F只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。

（）答案是：T某运输公司同时兼营仓储业务，其运输收入和仓储收入因故未能分开核算，由于运输业务收入占总收入的50%以上。

所以，应按运输收入的税率3%征收营业税。

（）答案是：F年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。

（）答案是：F企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

（）答案是：T如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以实际经营期为一个纳税年度。

（）答案是：T委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。

（）答案是：T在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。

（）答案是：T企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

（）答案是：F节税与避税都是合法行为，两者没有任何区别。

（）答案是：F纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税（）答案是：T在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。

单选某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为（）。

某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）。

某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）。

李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税陈某2005年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）。

某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元。

下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是下列项目中应征收增值税的有纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为下列所得按次计算缴纳个人所得税的是下列各种行为中要缴纳消费税的是下列项目中不允许抵扣的进项税有下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有增值税计算中的应税销售额不包括委托加工应税消费品的受托方是下列费用中，应征收营业税的有某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为（）（旅游业适用税率5％）。

稿酬所得，一律按应纳税额减征下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（）。

第一章税务会计总论作业题一、单项选择题1.税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。

A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法2.税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的。

A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计3.为了正确地计算所得税负债和所得税费用，应该遵循的原则是( )。

A.合理性原则B.税款支付能力原则C.历史(实际)成本计价原则D.划分营业收益与资本收益原则4.在税务会计的原则中，( )属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。

A.配比性原则B.确定性原则C.合理性原则D.筹划性原则5.关于纳税主体以下说法正确的是( )。

A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”(会计实体)一定等同6.纳税能力体现的是( )。

A.合理负税原则B.配比原则C.可预知性原则D.实现制与应计制原则7.税务会计的( )体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。

A.配比原则B.确定性原则C.相关性原则D.合理性原则8.以下说法错误的是( )。

A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入B.应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系，但不一定等同C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入9.在税收理论中被称为税基的是( )。

A.应税收入B.计税依据C.税率D.允许扣除的费用10.税收法规与会计准则存在不少差别，其中最主要的差别在于A.二者的目标B.二者的核算对象上C.收益实现的时间和费用的可扣减性D.计算损益的程序上11.税务会计的核算基础是（）。

西交《税务会计》在线作业
一,单选题
1. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A. 移送使用的当天
B. 移送使用的次天
C. 委托方提货的当天
D. 委托方提货的次天
?
正确答案：A
2. 营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。

A. 销售不动产
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 服务业
?
正确答案：B
3. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

这里的“畸高”是指（）。

A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过5万元
?
正确答案：C
4. 下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。

A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 复合关税
?
正确答案：D
5. 按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。

A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
?
正确答案：B。

(单选题) 1: 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )、A: 发出商品的当天B: 收到货款的当天C: 合同约定的时间D: 发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案:(单选题) 2: 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )、A: 用于修建展销厅B: 用于发放奖品C: 无偿赠送给客户D: 作为福利发放给职工正确答案:(单选题) 3: 下列在计算应税所得时准予扣除的是()A: 按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费B: 按总收入的2%提取广告费C: 按总收入的5‰提取的业务宣传费D: 按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费正确答案:(单选题) 4: 税务机关最基本的权利是（）。

A: 税法解释权B: 税收保全权C: 征税权D: 估税权正确答案:(单选题) 5: 税务会计的核算基础是()A: 权责发生制B: 收付实现制C: 修正的权责发生制D: 纳税人任选一种正确答案:(单选题) 6: 资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。

A: 原煤B: 洗煤C: 选煤D: 其他煤炭制品正确答案:(单选题) 7: 下列项目中应征增值税的是（）。

A: 邮电局销售报刊、杂志B: 农业生产者出售初级产品C: 企业出售商标收入D: 企业将自产的钢材用于扩建自住房正确答案:(单选题) 8: 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元A: 51B: 145.29C: 170D: 68正确答案:(单选题) 9: 消费税共有（）税目A: 9B: 10C: 11D: 14正确答案:(单选题) 10: 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

南开大学
《税务会计》在线作业
参考答案
20春学期《税务会计》在线作业-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
正确答案:C
2.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。

A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
正确答案:A
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。

南开作业答案1 单选题1王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税( )元。

①、14.7②、16.2③、25.2④、32.7正确结果满分：22非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。

①、支付人②、代收人③、代理人④、受让者正确结果满分：23某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。

假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。

①、7.00万元②、7.40万元③、7.61万元④、8.04万元正确结果满分：242008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

①、1②、2.5③、3.1④、4.1正确结果满分：25关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。

①、“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产②、“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产③、“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产④、“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产正确结果满分：26关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。

（0811）《税务会计》网上作业题及答案1：第一次作业2：第二次作业3：第三次作业4：第四次作业5：第五次作业6：第六次作业7：第七次作业1：[单选题]3.下列汽车应征收车船税的是（）A：军队专用的汽车B：商业银行自用的汽车C：外国驻华使馆自用的汽车D：警用车参考答案：B2.(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元应交所得税税额=2170×25%=542.5万元（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元递延所得税负债=20×25%=5万元（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元（4）会计分录：借：所得税费用 4 950 000递延所得税资产525 000贷：应交税费―应交所得税 5 425 000递延所得税负债50 0002：[单选题]1.房产不在一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。

A：向纳税人居住的房产所在地B：按房产的坐落地点，分别向房产所在地C：向户口所在地D：按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地参考答案：B2.(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元应交所得税税额=2170×25%=542.5万元（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元递延所得税负债=20×25%=5万元（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元（4）会计分录：借：所得税费用 4 950 000递延所得税资产525 000贷：应交税费―应交所得税 5 425 000递延所得税负债50 0003：[单选题]2.下列行为不征收契税的是（）A：以房抵债B：以房产对外投资C：房屋赠与D：房屋使用权交换参考答案：D2.(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元应交所得税税额=2170×25%=542.5万元（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元递延所得税负债=20×25%=5万元（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元（4）会计分录：借：所得税费用 4 950 000递延所得税资产525 000贷：应交税费―应交所得税 5 425 000 递延所得税负债50 0004：[单选题]4.按件征收印花税的凭证是（）。