最新奥鹏南开大学(本部)20秋学期《税务会计》在线作业-参考答案

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940B.10140C.160250D.163190答案：A2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340B.170C.153D.400答案：A4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入答案：A5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。

A.7B.10C.15D.30答案：C6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375B.11378C.12635D.5100答案：C7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

1.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B2.生产型增值税的特点是()。

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案：B3.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()。

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)答案：A4.对于下述陈述，符合营业税法规的是()。

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税答案：B5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()。

A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元答案：A6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)答案：C7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入答案：D8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有()。

A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品2.以下属于纳税人权利的有()。

A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。

A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除4.土地增值税是对纳税义务人的()行为征税。

A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物C.转让附着物D.转让集体土地使用权5.我国目前采用超率累进税率的税种为()。

A.印花税B.房产税C.资源税D.土地增值税6.下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有()。

A.开采原油B.煤矿开采的天然气C.开采原煤D.生产固体盐和液体盐7.下列各项中，属于《海关法》规定，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有()。

A.进口后因不可抗力遭受损失或损坏的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的8.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴城建税()万。

A.0.23B.0.33C.0.24D.0.349.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。

按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为()两种差异。

奥鹏南开大学2020年秋季学期在线作业 11192553751.Which of the following is not included in the computation ofthe quick ratio?A.inventoryB.marketable securitiesC.accountsreceivable D.cash【参考答案】: A2.Which of the items below is not a business organization form?（）A.entrepreneurshipB.proprietorshipC.partnershipD.corporat ion【参考答案】: A3.The inventory method that assigns the most recent costs to costof good sold isA.FIFOB.LIFOC.averageD.specific identification【参考答案】: B4.When the market rate of interest on bonds is higher than thecontract rate, the bonds will sell at ( )A.a premiumB.their face valueC.their maturity valueD.a discount【参考答案】: D5.The primary purpose of a stock split is to ( )share C.increase the market price of the stock per share D.increase retained earnings【参考答案】: B6.If preferred stock has dividends in arrears, the preferredstock must be ( )A.participatingB.callableC.cumulativeD.convertible【参考答案】: C7.The assets and liabilities of the company are $128,000 and$84,000, respectively. Owner’s equity should equalA.$212,000B.$44,000C.$128,000D.$84,000【参考答案】: B8.Which of the following should not be considered cash by anaccountant?A.coinsB.bank checking accountsC.postage stampsD.Petty cash funds【参考答案】: C9.Which of the following concepts relates to separating thereporting of business and personal economic transactions?A.Cost ConceptB.Unit of Measure ConceptC.Business Entity ConceptD.Objectivity Concept【参考答案】: C10.The primary purpose of a stock split is to （）share C.increase the market price of the stock per share D.increase retained earnings【参考答案】: B11.Cash dividends are usually not paid on which of the following?A.class B common stockB.preferred stockC.treasurystock D.class A common stock【参考答案】: C12.The excess of issue price over par of common stock is termeda(n) ( )A.discountB.incomeC.deficitD.premium【参考答案】: D13.Which statement below is not a reason for a corporation to buyback its own stock ( )A.resale to employeesB.bonus to employeesC.for supporting the market price of the stockD.to increase the shares outstanding【参考答案】: D14.If title to merchandise purchases passes to the buyer when thegoods are shipped from the seller, the terms areA.n/30B.FOB shipping pointC.FOB destinationD.consigned【参考答案】: B15.How is treasury stock shown on the balance sheet?A.as an assetB.as a decrease in stockholders' equityC.as an increase in stockholders' equityD.treasury stock is not shown on the balance sheet【参考答案】: B16.The cost of a product warranty should be included as an expensein the ( )A.period the cash is collected for a product sold on accountB.future period when the cost of repairing the product is paidC.period of the sale of the productD.future period when the product is repaired or replaced【参考答案】: C17.The income statement is prepared from( )A.the adjusted trial balance.B.the income statement columns of the work sheet.C.either the adjusted trial balance or the income statement columns of the work sheet.D.both the adjusted trial balance and the income statement columns of the work sheet.【参考答案】: C18.What is the term applied to the excess of net revenue from salesover the cost of merchandise sold?A.gross profitB.income from operations incomeD.gross sales【参考答案】: A19.The price at which a stock can be sold depends upon a numberof factors. Which statement below is not one of those factors?( )A.the financial condition, earnings record, and dividend record of the corporationB.investor expectations of the corporation's earningpower C.how high the par value D.general business and economic conditions and prospects【参考答案】: C20.The journal entry a company uses to record the estimatedaccrued product warranty liability is ( )A.debit Product Warranty Expense; credit Product WarrantyPayable B.debit Product Warranty Payable; credit Cash C.debit Product Warranty Expense; credit Cash D.debit Product Warranty Payable; credit Product Warranty Expense【参考答案】: A21.Ordinarily, a corporation owning a significant portion of thevoting stock of another corporation accounts for the investmentusing the equity method.A.错误B.正确【参考答案】: B22.The main reason that the bank statement cash balance and thedepositor's cash balance do not initially balance is due to timingdifferences.A.错误B.正确【参考答案】: B23.During inflationary periods, the use of the LIFO method ofcosting inventory will result in a greater amount of net incomethan would result from the use of the FIFO method.A.错误B.正确【参考答案】: A24.If the debit portion of an adjusting entry is to an asset account, then the credit portion must be to a liability account.A.错误B.正确【参考答案】: A25.If the liabilities owed by a business total $300,000 and owners equity is equal to $300,000, then the assets also total $300,000. T.对 F.错【参考答案】: F26.If ending inventory for the year is understated, net income for the year is overstated.A.错误B.正确【参考答案】: A27.The adjusted trial balance verifies that total debits equals total credits before the adjusting entries are prepared.T.对 F.错【参考答案】: F28.During inflationary periods, an advantage of the LIFO inventory cost method is that it matches more recent costs against current revenues.T.对 F.错【参考答案】: T29.Intangible assets differ from property, plant and equipment assets in that they lack physical substance.T.对 F.错【参考答案】: T30.Liabilities that will be due within one year or less and that are to be paid out of current assets are called current liabilities.T.对 F.错【参考答案】: T31.During deflationary periods, the use of the LIFO method of costing inventory will result in a lower amount of current assets than would result from the use of the FIFO method.A.错误B.正确【参考答案】: A32.The cost of new equipment is called a revenue expenditure because it will help generate revenues in the future.T.对 F.错【参考答案】: F33.Bondholders claims on the assets of the corporation rank ahead of stockholders.A.错误B.正确【参考答案】: B34.The maturity value of a note receivable is always the same as its face value.T.对 F.错【参考答案】: F35.The prices of bonds are quoted as a percentage of the bonds' market value.A.错误B.正确【参考答案】: A36.The investor carrying an investment by the equity method records cash dividends received as an increase in the carrying amount of the investment.T.对 F.错【参考答案】: F37.Paying an account payable increases liabilities and decreases assetsT.对 F.错【参考答案】: F38.A corporation is a business that is legally separate and distinct from its owners.A.错误B.正确【参考答案】: B39.The effect of a sales return and allowance is a reduction in sales revenue and a decrease in cash or accounts receivable. T.对 F.错【参考答案】: T40.Revenue accounts are increased by credits.T.对 F.错【参考答案】: T41.The effect of a sales return and allowance is a reduction in sales revenue and a decrease in cash or accounts receivable.A.错误B.正确【参考答案】: B42.When a large quantity of merchandise is purchased, a reduction allowed on the sale price is called a trade discount.T.对 F.错【参考答案】: T43.Dividends in arrears are liabilities of the corporation.T.对 F.错【参考答案】: F44.The statement of cash flows consists of an operating section, an income section, and an equity section.A.错误B.正确【参考答案】: A45.When a stock dividend is declared, it becomes a liabilityA.错误B.正确【参考答案】: A46.A fixed asset impairments occurs when the fair value of a fixed asset falls below its book value and is not expected to recover.A.错误B.正确【参考答案】: B47.If a firm has a quick ratio of 1, the subsequent payment of an account payable will cause the ratio to increase.A.错误B.正确【参考答案】: A48.The balance of the allowance for doubtful accounts is added to accounts receivable on the balance sheet.T.对 F.错【参考答案】: T49.The book value of a fixed asset reported on the balance sheet represents its market value on that date.T.对 F.错【参考答案】: T50.In establishing a petty cash fund, a check is written for the amount of the fund and is recorded as a debit to Accounts Payable and a credit to Petty Cash.A.错误B.正确【参考答案】: A。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列行为中不计算销项税额的是()。

A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目2.税务会计一般原则包括()。

A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则3.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税4.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是()。

A.消费税B.资源税C.增值税D.营业税5.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额()A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售6.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为()。

A.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税B.借：长期股权投资存货跌价准备贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税C.借：长期股权投资贷：自制半成品应交税费——应交增值税(销项税额)——应交消费税D.借：长期股权投资贷：产成品应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款——应交消费税7.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。

A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额8.从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是()。

A.生产销售环节组成计税价格=成本×(1+成本利润)÷(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)9.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有()。

2020秋国家开放大学《税务会计》形考作业1-4参考答案形考任务11.增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为9%，另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（　）元。

A. 91 500B. 115 500C. 102 500D. 115 0002.下列各项中，应计入税金及附加的是（　）。

A. 应付由企业负担的职工社会保险费B. 应交纳的教育费附加C. 根据法院判决应支付的合同违约金D. 代扣代缴的职工个人所得税3.下列各项中，属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时，应借记的会计科目是（　）。

A. 税金及附加B. 应付职工薪酬C. 管理费用D. 营业外支出4.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（　）。

A. 委托代征B. 自行纳税申报C. 代扣代缴D. 代扣代缴和自行纳税申报5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

A. 国债利息收入B. 销售货物收入C. 财政拨款D. 接受捐赠收入6.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　）。

A. 按月征收B. 按年计征，分月或分季预缴C. 按季征收D. 按季计征，分月预缴7.企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（　）。

A. 应交税费一一未交增值税B. 应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）C. 应交税费一一应交增值税（已交税金）D. 应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）8.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。

则该企业购入该批原材料的入账价值为（　）元。

A. 23 600B. 20 600C. 23 400D. 20 0009.增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7％，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（　）。

1.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。

()A、错误B、正确答案：A2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。

()A、错误B、正确答案：A3.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

()A、错误B、正确答案：A4.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。

()A、错误B、正确答案：A5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。

()A、错误B、正确答案：B6.我国消费税实行的是价外税。

()A、错误B、正确答案：A7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。

()A、错误B、正确答案：B8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

()A、错误B、正确答案：B9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。

()A、错误B、正确答案：B10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。

()A、错误B、正确答案：B11.我国消费税分别采用()的计征方法。

A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合答案：ABD12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。

A、消费税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款答案：BCD13.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。

A、卷烟的生产和批发环节B、金银饰品的生产和零售环节C、钻石及钻石饰品的零售环节D、化妆品的生产环节答案：ACD14.现行消费税涉及的纳税环节包括()。

A、生产环节B、委托加工环节C、进出口环节D、零售环节E、批发环节答案：ABDE15.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案：AD16.出口货物退(免)税的税种包括()。

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《税收制度与税务筹划》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 下列()不是我国纳税人的义务
【选项】：
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：D
2. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
【选项】：
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：A。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税务会计》在线作业纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A:不征消费税B:按同类商品平均售价计征消费税C:按市场价格计征消费税D:按同类商品最高售价计征消费税|答案：D某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。

该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

A:1 130 000B:1 145 000C:1 456 906D:1 458 050答案：D下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A:卷烟的生产和零售环节B:金银首饰的生产和零售环节C:金银首饰的进口环节D:化妆品的生产环节答案：D从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。

A:生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）g+S53B:进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）*C:进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税we;ZA D:委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）答案：B根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B:在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C:在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D:所有的非居民企业答案：C小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通。

南开大学智慧树知到“会计学”《税务会计》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏，意义相同。

()A.正确B.错误2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。

A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。

()A.正确B.错误4.企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应税所得弥补。

()T.对F.错5.企业以生产的应税消费品作为投资，应视同销售缴纳消费税。

()T.对F.错6.以下规定正确的有()。

A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征7.中国公民王某当年的月工资3 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为()元。

A.480B.540C.270D.2528.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是()。

A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事生产经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金9.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。

A.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债B.借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积C.借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产D.借：递延所得税负债贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积10.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为()。

南开大学
《税务会计》在线作业
参考答案
20春学期《税务会计》在线作业-0002
试卷总分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象
B.纳税期限
C.税率
D.税目
正确答案:C
2.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。

A.40000
B.30000
C.41700
D.40800
正确答案:A
3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税务会计》在线作业
由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。

A:主营业务成本
B:其他业务成本
C:营业外支出
D:营业税金及附加
答案：D
某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入3 000元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入45 000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。

A:7 640
B:7 650
C:7 680
D:9 200
答案：A
企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

A:借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
B:借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
C:借：制造费用
贷：应交税费——应交资源税
D:借：物资采购
贷：应交税费——应交资源税
答案：A
纳税人应当自纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A:5
B:10
C:15
D:30
答案：B
进口货物由海关代征的消费税，应计入()
A:“库存商品”科目借方
B:“主营业务税金及附加”科目借方
C:“应交税金”科目借方
D:“营业费用”科目借方。

(单选题)1: 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A: 0B: 7.75C: 9.75D: 35.50正确答案: C(单选题)2: 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。

A: 开采地B: 收购地C: 生产所在地D: 销售地正确答案: B(单选题)3: 王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税( )元。

A: 14.7B: 16.2C: 25.2D: 32.7正确答案: C(单选题)4: 某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。

在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。

A: 600B: 1260C: 1800D: 1200正确答案: B(单选题)5: 按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记( )科目。

A: “营业外收入”B: “其他业务收入”C: “主营业务收入”D: “税金及附加”正确答案: B(单选题)6: 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

A: 借：税金及附加。