商业银行内部控制存在的问题及对策研究

我国商业银行内部控制存在的问题及对策--以云南富滇银行
为例
中国商业银行的内部控制问题一直备受关注。

云南富滇银行作
为一家地方性商业银行，在内部控制方面也存在一些问题，需要采
取一些对策。

问题：
1.内部控制制度不够完善：如早期的内部控制制度没有得到完
全执行，缺少有效的监控和审计机制。

2.人员素质不足：银行员工大多数是年轻人，缺乏经验和专业
知识。

缺少有效的专业培训和考核机制，导致业务操作和处理不当。

3.信息管理不当：信息安全意识普遍较低，数据保护不严密，
业务数据重要性和机密性的判断不够科学，存在泄露风险。

4.操作流程缺失：仓促的工作流程和多部门业务处理流程的交
叉使得操作过程较为混乱，往往会出现财务异常、对账不符等问题。

对策：
1.完善内部控制制度：建立有效的内部监控机制，严格制定发
生重大财务错误的惩罚措施。

2.加强员工培训：加强员工培训和考核机制，提高员工的风险
意识和专业水平，对操作过程进行规范。

3.信息安全管理：加强信息管理意识，做好信息保密工作，完
善安全保障体系和应急预案。

4.规范操作流程：严格按照业务流程操作，强化内部审计控制，完善内部稽核制度。

同时加强与其他部门的合作，提高信息共享和
沟通的效率。

商业银行内部控制的常见问题及对策商业银行是负责储蓄、贷款、投资和支付等业务的金融机构，其风险控制和内部控制是银行稳健经营的关键因素。

由于商业银行的财务信息例外庞大，业务复杂性高，并且涉及资金的规模非常大，因此银行内部控制的有效性、完整性和可靠性至关重要。

本文将介绍商业银行内部控制的常见问题及对策。

一、内控存在的问题1、业务流程未充分设计由于银行业务范围复杂，银行内部流程不完善，且部分银行内控流程较为单一，缺乏全程控制，容易导致存款、贷款、外汇汇率等问题。

2、审批流程不透明银行内部员工审批流程不透明以及内部审批流量无法全面透明化，容易导致内部走资资金、恶性竞争和选好有恶意的借贷客户等问题。

3、员工行为管理不当员工行为管理不得当包括内部虚假申报、信息泄露、兼职兼任、工资低下等问题，容易导致内部行为的违规现象。

4、信息系统不成熟银行内控研发体系不够成熟，且内部信息架构和系统亟待更新，建立完善的风险警示和时间提醒机制是银行安全运行的前提。

二、内控对策1、完善内部流程应加强银行内部流程的设计和优化，完善业务流程，并且同步完善内部审核流程，并将审核流程透明化，加强对操作的合规性检查和监督，以确保全程控制。

2、加强审计监控应加强内控审核相关流程，建立自我监管机制，对可能出现的风险进行有针对性的监督和检查，以提高内部控制体系的稳定性、准确性和可靠性。

3、完善员工行为管理建立健全预防员工内部违规的制度体系，包括完善个人行为记录、加强内部培训与教育等，从源头上降低员工行为的风险，提高员工的整体素质，避免员工滥用银行职权。

4、加强内部信息化建设银行应首先建立严格的信息数据管理制度，避免内部信息泄露、信息损坏等安全风险的发生。

并应建立先进的内部信息架构和内部审核机制，确保内部信息的安全性和准确性。

同时，应加强信息化系统的建设，向科技化方向发展，以进一步提高银行的管理效能和运营能力。

总之，银行内控措施不得不具备完善、严格、透明、科技化等多方面的要求，才能彻底实现对风险的有效控制，确保银行稳健发展。

我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 背景介绍商业银行是金融体系中至关重要的组成部分，承担着资金存储、贷款、支付结算和投资等重要功能。

在我国经济蓬勃发展的背景下，商业银行的规模和业务逐渐扩大，随之而来的是商业银行内部控制问题的日益突出。

商业银行内部控制是指为防范和控制风险，保障资产安全和业务正常运转而建立的管理体系和规范程序。

在实际操作中，商业银行内部控制存在着诸多问题。

部分商业银行对员工培训不够重视，缺乏专业知识和技能，容易造成操作失误和内部犯错。

内部审计不够严密，监管不到位，导致一些风险隐患未能及时发现和解决。

缺乏有效的风险管理机制，导致商业银行在面临市场波动和外部风险时难以有效应对。

面对这些问题，我们需加强员工培训，提升员工素质和能力；加强内部审计，建立严密的监管机制；建立有效的风险管理体系，做好风险防控工作，保障商业银行运营稳定和安全。

希望商业银行能够意识到问题的存在，并采取有效措施加以解决，不断完善内部控制体系，提升风险管理水平，为金融稳定和经济发展做出积极贡献。

1.2 问题意识当今我国商业银行内部控制出现了一些问题，这引起了人们对金融市场的担忧。

问题意识是我们要非常重视的，因为内部控制的不完善会导致银行的风险管理体系受到严重影响，进而可能对金融体系的稳定性造成威胁。

商业银行是金融体系中最重要的组成部分之一，其内部控制的健全与否直接关系到整个金融市场的稳定。

面对当今商业银行内部控制存在的问题，我们必须意识到这一严重性，并及时采取措施加以解决。

只有深刻认识到问题的严重性和紧迫性，商业银行才能够做好内部控制的工作，确保金融市场的稳定和健康发展。

希望通过对内部控制问题的深入分析和针对性的建议，能够引起社会各界对商业银行内部控制问题的重视，促使商业银行及时解决存在的问题，确保金融市场的稳定和健康发展。

2. 正文2.1 现阶段商业银行内部控制存在的问题一、管理层失误导致内部控制不完善。

商业银行内控管理工作存在问题的原因分析及对策当前,商业银行在进行内控管理过程中,基本上都提出并做到了“内控工作要从基础抓起,对重要环节进行认真梳理,找准防控点,在认真开展自查自纠的基础上,采取有效的防范措施,做到年有防控治理的重要部位,季有防控治理的重要环节,并做到事事讲认真、事事有部署、事事有推动、事事有落实”的工作要求,以健全有效的内控管理长效机制防范了风险事件的发生,保障了商业银行健康可持续发展.但从具体的工作实效及现场检查发现的问题来看,商业银行个别分支机构的个别管理者和个别员工要么存在着大问题不犯、小问题不断的情况,要么就可能发生足以引起管理层高度关注的问题.从深层次上分析原因,这种情况的存在,既凸显了目前商业银行在内控管理理念、制度落实、规范经营和防控风险等内部管理方面存在的“短板”,又凸显出检查监督发现问题整改工作的不力.为此,商业银行在经营管理过程中必须围绕内控管理工作“执行规章制度,完善操作流程,消除风险隐患,提高内控管理水平”的总体要求,建立健全内控管理的长效机制并持之以恒的加以落实,彻底解决各级管理者和全体员工在内控管理工作中“履职不尽职、在位不到位”的现象.一、商业银行内控管理工作存在问题的原因分析一）观念上存在误区.一是认为内控管理可以解决所有的风险管理问题.在思想上认为只要内控制度设计完善、执行没有缺陷就没有任何问题,对内控管理工作存在的固有的局限性认识不清,没有认识到一旦内外部环境发生变化时原有的规章制度就可能失灵并造成风险损失的情况.二是重基层操作人员管理,轻各级管理人员管理.目前,商业银行内控管理工作的重要部位在基层及基层的操作人员,而对各级管理者则监管不够.但由于各级管理者不同程度地掌控着人、财、物等,由其引发风险的危害性要远大于基层操作人员.三是商业银行的个别员工对待内控管理工作还停留在“上级要我做、领导要我做”的低层次阶段,没有真正理解内控管理工作对保障自身业务发展安全,进而推动商业银行健康发展的重要意义.四是重事后管理,轻事前防范.商业银行的内控管理工作关注的是事后的已经发生或已经存在的风险,而对事前的防范和事中的控制关注较少.五是重个案查处,轻全面分析.对检查监督发现的问题就事论事,不能举一反三,导致屡查屡犯现象屡有发生.二）内控管理工作的环境不理想.一是个别分支机构的个别管理者不克不及从整体上对内部控制环境进行建设.内部生态环境建设牵涉到商业银行内部的不同侧面、不同部位,是一项系统工程.但由于商业银行个别分支机构的个别管理者所存眷的重点是业务规模的扩大,因而对内部生态环境建设并未加以重视,在经营管理过程当中没有制定得当的内部生态环境建设政策和措施,内部生态环境未能对内控管理目标的实现起到积极的推进作用.二是人事政策不利于内部生态环境建设.当前,商业银行的人事政策在培养和使用员工方面有很大的不公道性,形成各种人才不竭流失,基于这种示范效应,员工极有可能产生短期行为,极易给商业银行的发展带来致命的危险,在业务发展过程当中极易激发操作风险,从而形成巨大的风险损失.三是激励政策不公道.目前,商业银行在内控管理方面缺乏健全的内部激励与约束机制,导致员工的积极性、自动性和创造性难以全面发挥.原因在于商业银行对发现问题的义务人重视惩罚,而忽视对员工正面行为的激励,这种情况极易加剧员工偏离正确目标情况的发生.四是“以工钱本”的思想没有得到充裕体现.个别管理者语言、办事总是站在个人的利益上强调制度、规章的履行,却往往忽视员工的实际感受,不克不及设身处地为员工着想,以致很多本应该及时解决的矛盾没有得到解决；有的管理者高高在上,权威思想严重,听不能不同意见和批评,缺乏与员工的交流与沟通,从而影响了团队协调相处.三）内控制度建设不够完善.当前,商业银行现行的某些制度办法、操作规程一是在内控管理方面存在局限性,没有按照流程银行的要求,按照业务流程制定内控管理制度,而是按照专业分块监督管理,由于专业之间衔接不严谨,导致对一些业务的监督管理存在盲点,使得内控制度不能全面覆盖风险点.特别是一些新的业务,在制定操作规程和相应的管理制度时没有要求内控部门介入,未能对其科学性和符合性进行审核把关,也没有经过充分、科学和精细的风险评估,造成在一些关键风险点的控制上缺少制度支持,导致在业务办理过程中不断地进行修改、完善相关制度以防范风险.二是制度或流程存在缺陷.任何流程和制度都是在一定环境、人员以及技术条件下制定的,规章制度或内部流程一经发布执行,便具有相对的稳定性和连续性.但由于业务经营发展所面临的环境、人员和技术条件又处于不断的变动之中,特别是金融创新步伐的不断加快,导致原有的规章制度或流程适用性降低,与实际情况相脱节,给业务操作带来了很大的风险隐患.三是规章制度未起到“硬约束”的作用.员工有章不循、违规操作使风险防控基础失效；个别员工缺乏必要的内控意识,不能准确把握所从事业务岗位的风险点；个别员工执行规章的意识不强,对违规操作可能带来的风险隐患认识不足、重视不够,业务操作过程中制度观念和依法合规意识淡薄,惯代替制度倾向严重.四）部门相互制约管理不够到位,且个别部门内控工作自我控制不足.一是在当前业务大发展的情势下,业务营销部门多重视营销工作,对内控管理的深入程度以及前瞻性调查研讨工作做得不够,使得内控管理的针对性不强.二是个别部门虽然制定了风险防范要点,但存在着对风险环节、风险点分析不全面、不到位的问题,对内控工作缺乏制度化、常常化的管理,削弱了对各管理环节的制衡作用,使得内控管理的质量不高,不利于对风险点和风险环节进行防范.三是个别部门抓系统风险防范的意识不到位,职能发挥的不充裕,认为直接管理的工作才是风险防范的部位和内容,更为严重的是不明确本部门自身内控管理的边境,专业部门条线风险管控的职责不模糊.关于业务有直接关联的部门,虽然业务有很大的关联性,但分析的风险部位和风险点仅仅立足于本部门的工作范围,未将业务整体的风险分析和防控到位.五）内控管理手段落后.一是内控检查仍侧重于单纯检查监督、时点检查等查错纠弊的检查,缺乏清晰的对各项经营活动事前、事中、事后的流程监督、系统监督路径和机制,内控管理各项职能还没有渗透到全行各项业务的全过程.二是管理方式不科学.目前,商业银行在内控管理上仍主要依靠各级管理人员的经验、直觉和员工的自律,内控管理方式落后,基本上还停留在行政管理、手工操作上,在风险的识别、评估和控制等各个环节上还不能做到定量分析,对风险的管理大多以事后补救为主,缺乏有效的事前防范和事中控制手段.六）问题整改流于形式.从商业银行内外部检查发现问题整改情况来看,局部单位重检查轻整改倾向严重,对检查发现的问题不克不及严格依照规章制度的要求逐流程、逐部门、逐岗位真正落实问题整改.主要表现在:一是对违规违章问题整改工作的重要性认识不足,存在着重查轻改、敷衍应付、形式整改、虚假整改等情况,导致问题整改不及时、不彻底；有的避实就虚,不是通过举一反三的方法对同类问题存在的管理漏洞和操作隐患进行分析和防控,未能在制度和机制上完善管理,按下葫芦冒起瓢,违规问题一犯再犯、杜而不绝.二是对存在的问题没有从全局、从机制的角度加以整改,解决个性问题、表面问题多,杜绝共性问题、系统问题少,导致有些问题屡查屡犯、屡查屡有,同质性、大概率、小风险的问题不竭发生.七）信息传导渠道不顺畅,内控管理的资源不能充分共享.商业银行经营管理的目的是为了实现价值的最大化,实现这一目标需要各个部门密切配合、沟通和合作,严格控制风险事件的发生.但由于内控管理工作中信息传递手段的滞后,使得内控管理的信息交流缺乏畅通的渠道,信息失真现象严重,无法实现全面、准确、快速传输信息的目标,难以共享相关内控管理的信息.原因在于一是信息沟通程序复杂导致沟通不畅,信息传递不及时甚至不能有效传递,而且各业务部门之间缺乏有效的沟通；二是信息失真.信息沟通质量、时效性和准确性差,导致信息失真或信息使用的时效性降低.八）对员工做好内控管理工作的培训不到位.一个假设是,领导干部在素质和技能上要高于员工,但现实情况并不总是如此,尤其是在高度专业化分工的今天,这种认识就更不一定正确了.每个人不可能对任何专业都非常精通,因此每一个人都必须坚持研究和培训才能跟上业务发展的要求.但是反映在培训方面,商业银行在对员工进行培训时却出现了重领导轻员工的现象,培训次数、培训经费过多的倾向于领导,基层员工基本上没有培训的机会或者说没有比较高端的培训机会,这种情况的存在不利于员工业务水平的提高以及知识的更新,更不利于员工提高规章制度的执行力.二、商业银行做好内控管理必须坚持的原则及必须处置惩罚好的干系一）做好内控管理工作的思路和框架.商业银行的各级管理者和全体员工要充分认识到做好内控管理工作的重要性和紧迫性,积极关注内控管理工作发展新动向,积极拓展内控管理工作新领域,特别是必须由管理向服务转变,即在理念上由注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变；在职能上实现从就事论事的单纯性检查向综合分析评价、提供咨询服务的转变,逐步扩大内控监督管理内涵,丰富内控信息；在目标上从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；在内容上逐步由财务收支检查向管理咨询与风险控制拓展；在方式上实现以事后监督为主向事前参与、事中监控、事后评价转变,进行全过程监督和控制；在手段上由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变；在效果上实现以追求单纯数字成果向追求内控综合效果的转变,最大程度地提升内控管理工作的综合价值.二）商业银行从深层次上做好内控管理必须坚持的原则.内控管理是商业银行各级管理者维护和扩大经营效果而进行的一系列制度安排,包括划定规矩、程序及其作用过程,使商业银行在运营过程当中持续地处于“受控”状态,确保经营管理目标的美满实现.但从长远来看,随着业务的不竭发展以及内外部经营环境的不竭变化,商业银行内控管理的目标定位也应响应的进行变化,为此,做好内控管理工作必须遵循以下原则:一是全面性原则.内控管理应覆盖每项业务、每个操作环节和每个员工,因此,做好内控管理工作就必须实施整体联动,自上而下地形成合力,同时要加强每一业务环节的风险控制,标准每位员工的业务行为,最大限度地减少风险的发生.二是同一性原则.对风险的识别、评估、控制和监控活动的标准、程序、方法等应保持一致,以确保内控管理过程的正确性以及管理结果的客观性和可比性.三是持续性原则.内控管理活动应在持续进行的基础上,根据内外部经营管理环境和合作格局的变化及其对内控管理所产生的实质性影响,及时对内控管理政策、标准和要求进行调整,以确保内控管理与业务发展战略等相适应.四是重要性原则.内控管理范围在层次上应当涵盖各层级机构,在工具上应当覆盖各项业务,职员上覆盖所有员工.但在兼顾全面的基础上应突出重点,关重视要业务事项和高风险领域.五是及时性原则.内控管理要及时有效,包管规章制度迅速落到实处,包管风险被及时发现和控制.三）必须处置惩罚好的几个干系.一是必须处置惩罚好业务发展与风险控制的干系.把内控管理的理念根植到每个管理者、员工的思想上,落实到每项业务操作中,杜绝完成考核指标不讲制度现象的发生,切实有效地发挥内控管理对业务发展保驾护航的作用.二是必须处置惩罚好直接风险与间接风险的干系.商业银行风险有两种表现形式:一种是直接形式,另一种是间接形式,相对应的就有直接风险和间接风险.如违规放贷形成的不良资产,从外部看是信用风险,但从深层次分析可能是由于在贷款的发放和贷后管理过程当中操作不标准形成的风险.许多风险具有隐蔽性,如果只看到直接风险,而忽视形成风险的原因,就会掩盖风险发生的实质.三是必须处置惩罚好风险损失结果与操作过程发生风险的干系.当前,对风险的处置惩罚通常是存眷结果而忽视过程,这势必会滋生违规者的侥幸心理,弱化制度履行的约束能力.为此,必须从思想认识上强化内控管理从结果到过程的转变,强调过程与结果并重,提高制度的履行力.四是必须处置惩罚好全面风险管理和内部控制体系之间的干系.要通过机制创新、信息整合和业务流程改造,建立完善的全面风险管理平台,更加及时、正确地识别和有效处置风险,完善市场风险管理指标体系,构建风险管理框架.要将内控工作作为一项“健康工程”和“生命工程”来规划、构造和实施,致力于推进内控管理长效机制建设,消弭风险隐患,遏制风险发生,夯实管理基础,为商业银行经营发展创造良好的环境.五是必须处置惩罚好风险监测指标设置的相对稳定性与适应变化而不竭修订的干系.从风险监测指标的设定情况看,肯定时期的指标仅反应了当期风险基本状况的局部信息,但由于业务发展和金融创新的不竭深化,发生风险的驱动因素处于不竭变化之中,因而监测指标也必须随着业务的发展而进行调整.3、商业银行做好内控管理工作的措施一）构建和谐的内控管理环境.所谓内控管理环境是指做好内控管理工作所赖以依存和运行的各种内部、外部因素的总和,主要反映各级管理者和员工对内控管理工作的态度、认识和反应,它是做好内控管理工作的基础.没有良好的内控环境,内控管理的目标、内容、方法等都不可能得到有效的实施.根据商业银行内控管理工作的实际,确定内控管理环境建设的主要内容包括:诚信机制与道德价值观、员工能力的培养、领导机制与风格、经营方式与组织机构、责任与授权等,通过以上几方面的建设来营造商业银行良性的内控管理环境.因此,内部环境建设是内控管理工作有效运行的基础,也是完善内控管理制度需要长期建设的一项重要工作.优化内控环境要以人为本,制定适宜的人力资源政策,不断提高员工的业务素质和道德素质,才能最大限度地减少内控管理工作中人为因素所造成的失误.主要措施包括:各级管理者要提高内控管理和防范风险的意识；重要岗位人员配置和管理人员的选拔应全面考核其综合素质；要多层次、全方位加强人员培训,使其自觉遵守和执行内控制度,形成以自我控制为主的内控制约机制；定期或不定期进行岗位轮换,实现相互牵制、相互监督；健全激励机制,鼓励员工积极参与风险管控,调动全体员工积极性.二）将过程控制作为内控管理工作的核心.商业银行内控管理实施过程控制的终究目标是要实现内控管理工作的事前风险防范、事中履行控制、事后检查监视等全过程控制.内控管理作为商业银行经营管理的基础性工作,是建立在“所有的工作都是通过过程来完成的”这一基础之上的,通过过程控制进一步提高制度和体系的充裕性、有效性和适宜性.鉴于此,商业银行的内控管理工作必须走上过程控制的轨道.原因在于:一是内部控制作为一项系统工程,需要商业银行构造体系内所有职员的介入,业务活动中的每个环节都需要控制,只有环环相扣,全面覆盖,整个构造才干正常运作.二是内控管理是全行经营管理活动的重要组成局部,从内部控制体系的建立到控制环境的营造、控制过程的实施,是所有部门必须要认真做好的工作.内控管理的过程控制好似一个艳丽的花朵,任何一个花瓣代表整个过程当中的一个环节,过程控制缺少任何一个环节（花瓣）对全过程而言都是不完整的,因为整个过程是一个有机的整体,各个环节是不可分割的,任何一个环节出现问题都可能导致风险的发生.因此,商业银行基于过程控制模式来进行内控管理时,要突出“过程”的思想,既要重视内部控制结果,更要重视内部控制的过程.三）建立全方位的预警系统.为防止经营管理中的潜在风险转化为现实风险,特别是防止因决策失误、操作失当、品德失范、行为失控激发风险,必须出力从监控、识别、评估、预警等方面入手,建立全方位风险预警机制.一是风险业务预警系统.定期从内控氛围、外部环境、制度履行、流程设置、信息化控制和员工行为等方面进行风险分析识别,界定本专业中高风险业务及风险点、风险源,研讨制定防控措施,对发生异常变化的生意业务进行系统识别和清分预警,对发现的问题及时通知相关专业部门.二是内控趋势预警系统.定期构造召开内控分析会议,进行个案分析和综合分析,研讨内控管理趋势,并将分析成果及时通报全辖,责成有关部门对苗头性、倾向性问题及时加以解决；对普遍性问题,在调查研讨的基础上构造专项治理,消弭内控隐患.三是员工行为动态预警系统.为了严防品德缺失激发风险,本着立足教育、着眼防范、促进转化的原则,采取个人自律与构造帮教相结合的方法,在全行建立起常常性的员工行为动态管理机制.四）完善规章制度,狠抓制度落实.风险与经营管理“相伴终生”,只需管理业务就存在风险.规章制度设想者的义务不仅在于推进业务的发展,而且还在于最大限度的减少制度漏洞,把趋于完善作为最终目标.要结合实际,不竭修订和完善制度,使之更加标准化、科学化,适应业务发展的要求.在完善制度的同时,要以超强的制度履行力维护制度的庄重性,加大对违规操作的查处力度,创造人人遵守制度、按章操作的良好环境和氛围.五）明确业务交叉部位内控管理的部门和职责,突出检查监督的重点.一是明确业务交叉部位内控管理的部门和职责.在对业务交叉部位风险点进行排查梳理的基础上,划清各业务管理部门对风险点的管理边界,并明确各部门内控管理和检查系统条线控制的范围,建立分工明确、常态评估、考核有效的内控管理机制,将内控管理工作落到实处；各业务相关部门要统筹安排,在分析整体业务风险的前提下,实现部门系统条块风险的控制.二是突出监督检查的重点.商业银行分支机构各个部门要严格履行各自的内控管理职责,加强专业条线风险的监督检查,特别是要抓重点部位、重要风险点和重要环节,强化以防范风险为重要内容的内控管理工作,增强内控管理工作的针对性和有效性；内控管理部门要在做好内控日常管理工作的基础上,按照内控管理“前移、后延、上升、下沉”的工作要求,使管理和检查工作纵到底、横到边,覆盖业务经营管理的方方面面,实现内控管理的过程控制；要针对热点问题、风险隐患较大和管理存在缺陷但又容易被忽视的问题开展重点检查,避免与业务部门的检查重复,同时做好对业务管理部门内控管理的再监督工作.六）做好内控管理效果的自我评估工作.为了确保各项业务的开展符合内控管理和外部监管的要求,同时适应经营环境变化和业务发展的需要,要建立定期进行内控管理评估的制度,各职能部门应对业务开展的风险环节和重点进行分析、评估,确保内控管理体系的完整性、合规性和时效性.商业银行应对管理活动中的各种风险及时识别,及时发现内部控制的缺陷和薄弱环节,有针对性地提出改进意见和建议,保证内控管理活动按预期的经营目标进行,促进内控管理工作措施的进一步完善.要建立统一的风险评估框架体系,结合自身经营特点,在风险评估框架体系内,制定具体的风险评估细则.要创新风险评估方法,结合企业历史数据及发展趋势,建立风险评估模型和方法体系,针对自身的优势与劣势、机遇和风险进行风险评估,特别要加强对内外部环境变化时导致发生风险的驱动因素的管理,及时发现问题,防范和化解可能发生的风险.七）加强调查研讨工作,提高内控管理工作的前瞻性和针对性.在当前国内外大的经济和金融环境配景下,为了适应外部羁系和内部管理的要求,一是针对检查中发现的新情况、新问。