专票和普票的区别
1、抵扣的情况不同
专票可以抵扣进行税额，而普票不能抵扣进项税。通常来说，只有一般纳税人才可以使用专票，抵扣进项税额。小规模纳税人不能使用专票进行抵扣，这样对开专票的公司反而造成影响。
2、税率不同
专票的税率一般是13%、9%或6%。而普票的税率除了可以是3%、13%、9%或6%。现在虽然一般纳税人和小规模纳税人，都可以自行开具专票。但是小规模纳税人，开具专票的税率主要还是3%或5%，并不能开具13%、9%或6%税率的专票。
3、印制要求不同
专票的印制企业由国家的税务主管部门确定，而普票的印制企业由升级税务部门确定。从这里我们也能看出，专票的印制要求要比普通的高了很多。通过印制要求的不同，也可以加强发票的管理。
4、作用区别
专票：增值税专用发票不仅是业务凭证，还是计算抵扣税款的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣销售税额，而普通发票不可以。
普票：除税法特殊规定外，普通发票不得进行增值税进项抵扣，这也是专票区别于普票的最本质特征。
此外，开具发票时，增值税专用发票需要买方的详细信息，而普通增值税发票不需要。
5、票面区别
专票：是三联式的，分别为，记账联（销售方用来记账），抵扣联（购货方用来抵扣）和发票联（购货方用来记账）
普票：是二联式的基本联次，分别为发票联和记账联。
6、开票资质区别
专票：通常情况下只有一般纳税人和具有资格的小规模纳税人才可以申领和开具增值税专用发票，小规模纳税人可以到税务机关进行代开也可以自行开具，没有登记注册的自然人或机关事业单位不能代开专用发票。
普票：只要是登记注册的增值税纳税人都可以申领普通发票，自然人或机关事业单位也可以去税务机关代开普通发票。
7、开具范围不同
专票：开具范围要小一点，不是什么业务都能够开具增值税专用发票的，有一些特殊的经营行为，就不允许开具增值税专用发票，比如——零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等等一些消费品，销售免税商品或劳务的，出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，也不能开具增值税专用发票。
逾期未认证增值税专票能否冲红之辩
按
1.关于逾期发票冲红问题,请务必咨询12366和主管税务机关.
2.本文两个观点均一家之言,纯理论探讨,与实务无关.
3.过程胜于结果.探讨本身比结论更重要.
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反方:段王爷~通常不可冲红
最近很多公众号都在传,180未认证的增值税专用发票可以进行冲红,并且在发票管理新系统中可以进行操作,只要销售方直接在发票管理新系统内提交一张红字增值税专用发票信息表,然后根据信息表编号自行开具红字增值税专用发票即可.那么到底可不可以这样操作,我们茶馆秉着业界良心告知各位,此操作不符合文件规定,请务必谨慎,不要将购买方逾期不认证应当自行承担的责任,转嫁成销售方自己的税收风险.
要理解这个问题,首先我们要了解红字增值税专用发票的政策变化,了解一下这个网络传言的来源,以及为什么实际可以进行操作.
我们先看看在2016年7月31日之前的规定,当时开具红字增值税专用发票的文件是《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)第五条第一款规定,一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,暂按以下方法处理.关键是,这一款下面还有一句话:专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.
因此,在2016年7月31日前,文件是明确规定,超过认证期限的专用发票,是不得填开信息表进行冲红处理的.
但是在2016年8月1日以后,总局又下发了一个新的文件,《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号),该文件出台后直接作废了上面的总局公告201519号第五条.这个文件一开篇就明确规定了开具红字增值税专用发票的条件,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理,但是该文件没有写明了专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》.于是误会产生了,大量公众号认为自己终于为自己因为想要调整税负,或者忘记认证导致的逾期未认证的增值税专用发票找到了解决途径.却忽略了文件第一句的限定条件,必须是发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让.
费用报销指引
一、增值税发票介绍
Q：小曾，最近很流行“营改增”这个词，但是我对增值税发票还没有什么概念呢，你能给我介绍一下吗？
A：没问题。增值税发票分两种，一种是增值税普通发票，不可作为抵扣凭证；另一种是增值税专用发票，可以作为抵扣凭证。为充分的获得抵扣，我们在采购时要尽可能的拿到专票。
Q：也就是说，尽管拿到了增值税发票，但不是专票，也不能进行抵扣？
A：是的，所以一定要有“专用”两个字哦。有的营业部在签合同时，只约定了对方给我们提供增值税发票，但没有约定为增值税“专用”发票，这是不规范的，应该对条款进行修改。
二、不需获取增值税专用发票事项
Q：听说增值税专用发票可以抵扣税款，那我出去吃饭的发票要不要获取增值税专用发票啊？
A：NONO，根据税法的规定，购进的餐饮服务和生活服务都是不可以抵扣的项目，也就是不需要获取增值税专用发票咯。
Q：那原来不是所有项目都获取专用发票才是好的呀。那还有什么不需要获取增值税专用发票的项目呀？
A：用于集体福利的、个人消费的购进商品和服务、还有出差的机票、车票、以个人名义报销的手机话费、车辆年检费等这些都是不需要获取增值税专用发票的。所以这些项目的花费只要物美价廉就可以啦！
Q：我们营业部过两天要缴纳协会会员费了，是不是也应该拿到专用发票来抵扣呢？
A：这个也是拿不到专用发票的哦。目前我们缴纳给事业单位或非营利组织的协会会员费、安防维护费、去学校招聘的场租费，都是拿不到专票的哦！还有，如果属于可抵扣项目的范围，但是你没有拿到专票的，也是抵扣不了的。
三、可抵扣事项适用的增值税税率
Q：咦，小曾，刚才营业部买了文具和书籍，他们的税率怎么是不同的呢？
A：是的，不同的商品或服务，税率不尽相同。给你张税率表参考参考吧。
成本费用项目 进项税率
租赁费 5%、11%
装修费 5%，11%
物业及固定停车位 6%
水费 13%、6%、3%
电费 17%、6%、3%
“价税合计（大写）（小写）”栏填写不含增值税的销售额和增值税额的 合计。“机器编号”栏填写货运专票税控系统税控盘编号。 ３．３７号文规定：原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人 由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额 抵扣进项税额，取消了前期试点中的过渡政策。本公告相应调整了税 务机关代开货运专用发票的有关规定：税务机关在代开货运专用发 票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角 自动打印“代开”字样ｔ“税率”栏填写小规模纳税人增值税征收率，“税 额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和小规 模纳税人增值税征收率计算得出的增值税额 “备注”栏填写税收完 税凭证号码 其他栏次内容与本条第（二）项相同。 ４．提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、 折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符 合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，实际受票方或承运人 可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请 单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用 发票通知单》（以下简称《通知单 ）。实际受票方应暂依 通知单》所 列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可 ★国家税务总局 关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 列入当期进项税额，待取得承运人开具的红字货运专票后，与留存的 《通知单》一并作为记账凭证。认证结果为“无法认证”、“纳税人识别 号认证不符”、“发票代码、号码认证不符”以及所购服务不属于增值 税扣税项目范围的，不列入进项税额，不作进项税额转出。承运人可 凭《通知单》在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。 （（通知单》暂不通过系统开具，但其他事项按照现行红字专用发票有 关规定执行。 ◆关于货运专票管理问题 １．货运专票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。 ２．货运专票的认证结果类型包括“认证相符”、“无法认证”、“认证 不符”、“密文有误”和“重复认证”等类型（暂无失控发票类型），稽核结 果类型包括“相符”、“不符”、“缺联”、“重号”、“属于作废”和“滞留”等类 型。认证、稽核异常货运专票的处理按照专用发票的有关规定执行。 ３．稽核异常的货运专票的核查工作，按照《增值税专用发票审核 检查操作规程（试行）》的有关规定执行。 ４．丢失货运专票的处理，按照专用发票的有关规定执行，承运方 主管税务机关出具《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。
