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1．1 资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门 段如果资金使用违反国开始家法律、法规，企业可能会遭受外部处1 拟定资金罚、经济损失和信誉审批审核审核支付业务管理制度损失D12明确资金 支付要求如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失审批如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失4 审批3 审批审核5 核实“资金 支付申请单”填写“资金 支付申请单”6 支付资金D27 相关部门 按要求使用资金资料存档 结束D31.2 资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D12．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶要由财务总监审批段 D2 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经控理审批制5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部D3 门7．资金申请部门按照要求使用资金相 应建 资金支付业务管理制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 “资金支付申请单” 责任部门 财务部、相关部门 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员2.1 资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门 段如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失审批如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失审批 审批如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼 或信用损失审核审核 5审批审核审核 4审批开始1 拟定资金 授权审批制度明确资金 需求计划要求3 汇总资金 需求计划传达资金 需求计划D12 拟订本部 门资金需求计划填写“资金 需求申请单”审核核实D2“资金需求申请单”6 支付资金按要求 使用资金资料存档 结束D32.2 资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部阶 门审核段 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经控D2理审批制 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相 应建 资金授权审批制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动文件资料“资金需求计划” “资金需求申请单”责任部门 财务部、相关部门及责任人 总经理、财务总监、财务部经理3.1 借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门/个人 段如果借出款项未经适 当审批、超越授权审 批或有重大差错及舞 弊、欺诈行为，会使 企业遭受损失5 审批如果“现金借款单” 填写不完整、不清楚， 会导致企业不能按 时、按量还款4 审批开始1填写“现金 借款单”3 审批审核2D1借款部门负责人签署意见6 核实“现金 借款单”支付现金按照规定 使用现金资料存档 D2结束3.2 借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限阶D1 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批段权限控5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有制审批权限6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由 D2出纳支付现金相 应建 资金支付业务管理制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 “现金借款单” 责任部门 财务部、相关部门 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人4.1 银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶财务总监出纳会计稽核员 财务部经理 相关部门 段如果银行账户 的开立不符合 国家有关法 律、法规要求， 可能会导致企 业受到处罚及 资金损失审批如果资金记录 不准确或不完 整，从而造成 账实不符或导 致财务报表信 息失真如果不按相关 规定进行银行 账户的核对， 会导致相关账 目核对程序混 乱办理结算 业务填制结算 凭证审核 审核开始申请开户1 与银行签 订《××结 算协议》取得原始 凭证D1编制记账 凭证审核登记银行存款日记账2登记相关 明细账和总账3定期核对 银行存款D2日记账、明细账、总分类账及对账单4 编制“银行存款余额调节表”5 审核调整未达 账项结束 D34.2银行账户核对流程控制表。
内部控制设计流程图(1)----------------------------1．1资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核财务总监财务部经理开始1拟定资金支付业务管理制度2明确资金支付要求财务部相关部门D1如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失5核实“资金支付申请单”6支付资金7相关部门按要求使用资金D3资料存档审批审批4审批3审核填写“资金支付申请单”D2如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失结束段阶精选资料----------------------------1.2资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度D12．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶段控制D2要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申D3请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建资金支付业务管理制度规范参照规范《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》----资金活动“资金支付申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员文件资料责任部门及责任人精选资料----------------------------2.1资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核财务总监财务部经理开始1拟定资金授权审批制度明确资金需求计划要求3汇总资金需求计划2拟订本部门资金需求计划填写“资金需求申请单”财务部相关部门D1传达资金需求计划5审批审批4审批审核核实“资金需求申请单”6支付资金按要求使用资金D3D2段阶如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审核审核如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失资料存档结束精选资料。
1 资金支付业务流程与风险控制图 1．资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶总经理财务总监段 相关部门财务部财务部经理法规，企业 处部会可能遭受外 和信誉 审批 审核23 “资金填写 单”如果资金使用违反国开始家法律、1 拟定资金管理制度D1支付业务损失审核罚、经济损失明确资金支付要求如果资金未经适当审批或超越授权审批，4支付申请审批 审核审批 审批可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，D25从而使企业遭受损失 单”“资金核实支付申请 6准录不金如果资记支付资金确、不完整，可能会7相关部门造成账实不符或导致按要求使财务报表信息失真；用资金如果有关单据遗失、D3 导致资产损资料存档变造、伪造、非法使失、法律诉讼或信用用等，会损失结束1.2 资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶D1段控制1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据 资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 D2 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署 “资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金相关 规 范应建 规 范参照 规范? 资金支付业务管理制度 ? 《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动文件资料? “资金支付申请单”责任部门 及责 任人财务部、相关部门 ? ?总经理、财务总监、财务部经理、资金专员2.1 资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶总经理财务总监段 相关部门财务部财务部经理家法律、法规，企业 处会遭受外部可能 和信誉 审核审批如果资金使用违反国 1拟定资金 制度开始D1 授权审批 损失审核罚、经济损失明确资金需求计划要求23 拟订本部如果资金未经适当审汇总资金门资金需审批 审核 审核需求计划批或超越授权审批，求计划可能会产生重大差错需求计划填写“资金 单”或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失传达资金D2 需求申请5 4审批审批 审核 审批核实“资金需如果职责分工不明求申请单”确、机构设置和人员6配备不合理或有关单 资产损失、法律诉讼 使用资金结束非法使用等，会导致 D3 资料存档支付资金据遗失、变造、伪造、 按要求或信用损失2.2 资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段 D1 控 制1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 ．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 4 ．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 5D36．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关 规 范应建 规范参照 规范? 资金授权审批制度 ?《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制应用指引》 ----资金活动?文件资料?“资金需求计划” “资金需求申请单”?责任部门 及责 任人财务部、相关部门? ? 总经理、财务总监、财务部经理3.1 借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理 相关部门/个人财务部如果借出款项未经适开始当审批、超越授权审 填写 业遭受损失1D1 借款单”弊、欺诈行为，会使2借款部门3批或有重大差错及舞45负责人审核 审批审批 审批签署意见6 “现金核实如果“现金借款单”借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按照规定支付现金使用现金时、按量还款D2 资料存档结束“现金 企按3.2 借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶D1段控制1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限 5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关 规 范应建 规 范 参照 规范? 资金支付业务管理制度 ?《企业内部控制基本规范》 ? 《企业内部控制应用指引》----资金活动文件资料?“现金借款单”责任部门 及责 任人财务部、相关部门? 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责 人?银行账户核对流程与风险控制图 4.1银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 稽核员财务部经理 相关部门财务总监 会计出纳的开立不符合开始如果银行账户 申请开户 审批法国家有关1法规要求，律、与银行签D1凭证算协议》资金损失业务填制结算审核凭证如果资金记录凭证不准确或不完登记银行D2账2致财务报表信登记相关总账定期核对如果不按相关日记账、规定进行银行类账及对取得原始 业受到处罚及 办理结算可能会导致企《××结订 审核编制记账审核整，从而造成存款日记账实不符或导息失真明细账和3银行存款明总分细账、 账单会导致相关账账户的核对，4目核对程序混D35“银行编制调节表”调整未达存款余额乱 账项审核 结束4.2 银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明阶段 控制D11．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》2．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭 D2 证上签章 ．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章 3 4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项 D3 ．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对 5 账单余额是否调节相 符。
内部控制六大业务流程及
管控
The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑾批复部门预算⑩批准本级预算
（二）预算执行
（三）预算绩效管理
三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复
（二）预算执行
（三）决算和预算绩效管理
（二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一）货币资金业务
（二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
预算管理业务流程图1、预算编制流程图预算编制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始部署预算编报工作组织预算编报工作落实预算编报工作部门负责人审核初审通过汇总、调整各部门预算预算建议数审核审核预算批复流程结束阶段1.预算编制2.预算上报审核不通过预算建议数不通过不通过2、预算批复流程图预算批复财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始下达预算控制数控制数初步分解审批不通过调整细化形成单位预算草案汇总平衡审定审批通过预算下达流程结束不通过通过阶段1.财政控制数下达2.内部控制数下达3.内部细化再报批不通过3、预算下达流程图预算下达财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始年度预算下达预算指标分解细化审定年度预算指标下达预算指标下达通知预算执行流程预算追加流程结束2.预算指标下达1.指标细化分解阶段4、预算追加流程图预算追加调整财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始提出追加调整申请预算追加调整申请表审核审批通过是否需财政审批通过调整预算下达批复否审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配预算执行流程结束不通过不通过通过阶段2.预算追调批复不通过1.预算追加申请5、预算调整流程图预算调整决策机构单位负责人分管领导财务部门经办部门开始提出预算调整需求预算调整申请表汇总预算调整事项预算调整方案因项目发生终止、撤销、变更等引起预算调整审核否审批是审议否否否预算编制是否下达各处室执行结束阶段1.提出预算调整申请2.预算调整编制3.预算下达6、预算执行申请及执行流程图预算执行预算管理委员会财务部门业务部门1.预算执行申请开始是否需要申请执行是否借款否结束否资金支付流程是结束提出执行申请是预算招待申请单审定审批是否采购通过政府采购流程是资金支付流程结束通过不通过不通过否2.预算执行阶段7、决算管理业务流程图决算流程财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始数据准备统计预算的执行情况决算编制决算报告草案审定审批通过决算报告通过接受反馈接受反馈接受反馈绩效评价流程结束不通过阶段1.决算编制2.决算审批3.决算报告8、绩效评价流程图考评控制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始预算执行监控跟踪、监控预算执行情况汇总、分析预算执行情况预算执行分析报告绩效评价报告审定审批通过不通过不通过绩效考评结果报告通过应用报告结果应用报告结果应用报告结果预算编制流程结束1.绩效考评表报审批阶段2.绩效考评结果反馈。
内部控制六大业务流程
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
（一）预算编制及批复
②部署预算编制①授权部署预算编制
⑥下达预算控制数⑤确定重点项目及限额⑨审定报送本级预算
⑦修改部门预算计划⑧编制本级预算草案
⑾批复部门预算⑩批准本级预算（二）预算执行
预算绩效管理
(三)
（二）预算执行
(三）决算和预算绩效管理
(二）支出业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务
（二）支出业务
第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）采购预算编制与计划管理
（二）采购活动管理
第四节资产业务控制一、工作步骤示意图
（一)货币资金业务
(二）实物资产和无形资产业务
二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金
（二）实物资产和无形资产
第六节合同业务控制一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段
（二）合同履行阶段。
