中小企业财务尽职调查方法探究摘要：近年来，随着国家融资担保体系的不断建立与完善，国有融资担保公司充分发挥了助推实体经济发展的“稳定器”和“放大器”作用，实现了引导金融活水对地方实体经济的精准滴灌。
国有融资担保公司经营的主要风险来自经营中的代偿风险，而对被担保企业的尽职调查工作是最终能否为其承保的判断依据。
通过对财务尽调的内容和方法进行分析和阐述，进而引出对财务尽调方法的优化探究，为国有融资担保公司作出合理的担保决策提供有力保障。
关键词：融资担保；财务尽调；方法研究引言目前，我國国有融资担保公司承担着扶持地方中小企业发展，促进当地就业的社会责任。
国有融资担保公司主要经营模式是为中小企业在银行申请的借款提供担保增信，如果企业无法按期归还银行借款，国有融资担保公司须代为偿还。
由于国有融资担保公司的客户多为银行无法直接承做的，所有总体来说，该类客户存在着企业经营不甚规范、规模偏小、负债量偏大或抵质押物不符合银行要求等种种“瑕疵”。
由于国有融资担保公司主营业务存在高风险的特征，要保持自身健康可持续发展，考验着国有融资担保公司的风险控制能力。
所以，在为企业承保前进行的尽职调查工作尤为重要，尤其是财务尽调更能反映出中小企业真实的财务情况，为融资担保项目的最终评判提供了核心依据。
财务尽调的质量和可靠性直接决定了担保业务的风险水平。
如何做到全面高效地完成财务尽调工作是值得国有融资担保公司探讨的重要课题。
一、国有融资担保公司财务尽调的概述国有融资担保公司在为中小企业承担担保责任以前，通常需要对被担保企业进行尽职调查。
尽职调查的内容包括但不限于行业研究、实际控制人从业经历、企业历史沿革、企业盈利模式、企业产品和技术情况、企业上下游情况、企业员工素质情况、财务与会计、税收等。
企业的经营成果通过财务尽调最能直观量化的反映。
通过财务尽调工作可以了解企业资产负债状况及过往经营情况。
在核查财务数据的同时，发现并印证企业经营中的优势、劣势、机会和威胁。
浅谈中小企业贷款尽职调查财务核实重点及方法作者：刘超来源：《中国国际财经》2016年第12期[摘要]现阶段，怎样解决中小企业“融资难，融资贵”问题已成为政府急需解决的问题。
由于我国多数中小企业存在发展不规范，财务不健全等问题，因此在解决中小企业融资问题的同时，应注意相关风险的防控，这就要求金融机构在尽职调查过程中注重企业真实经营状况的还原，本文主要针对中小企业贷款尽职调查中财务状况核实进行阐述，为甄别企业财务风险提供相关实践依据。
[关键词]中小企业；尽职调查；财务核实中小企业贷款尽职调查的实质就是尽可能还原企业真实的生产经营及财务状况，为后期是否给予贷款、贷款额度及期限的确定以及风险防控提供重要的参考依据。
由于我国多数中小企业存在发展不规范，财务不健全等问题，对经济发展波动较为敏感，因而整体违约风险较高。
怎样发现风险，甄别风险以及防控风险成为金融机构关注的重中之重。
1 销售收入常规信贷中，销售收入作为第一还款来源一直是尽调人员关注的重点，在权责发生制的会计制度下，确认的收入虽不能完全代表企业真实的现金流情况，但仍需进行核实和还原。
核实方法：①.对于财务较为规范的企业，若企业销项发票全部开具，则可通过核实企业全部销项发票来确定企业实际销售收入。
同时，应注意配合银行流水核实收入的真实性；对于财务不规范的企业，其并不全部开具销项发票，部分销售回款流入企业实际控制人个人账户，因此销项发票的核实可作为企业收入“下限”的确定。
②.通过核实企业出库单，发货单，运单等原始凭证确定其销售收入。
③.通过企业的销售系统，订单系统等确定其销售收入。
④.通过水电气费发票反推企业销售收入。
对于生产型企业来说，水电的用量既可以反应其是否真实进行生产经营活动，又可通过单位成本核算反推销售收入，但应注意考虑存货情况最终确定实际销售量。
除上述方法外，由于不同行业的企业存在一定的特殊性，因而销售收入的核实应具体情况具体分析，根据企业经营特点临时调整核实方法并进行方法创新。
5丶公司信贷业务贷前调查(实务)公司信贷业务贷前调查实务——贷前准备、现场调查、调查分析及撰写报告概述什么是贷前调查，贷前调查的意义何在？贷前调查是银行受理借款人申请后，对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、赢利性等情况进行调查，核实抵质押物、保证人情况，测定贷款风险度，为贷款决策提供依据的过程贷前调查是银行发放贷款前最重要的一环，也是贷款发放后能否如数按期收回的关键。
客观、详实、准确的调查对银行具有重要的意义概述贷前调查是贷款决策的依据通过调查核实有关借款人、贷款业务及担保待方面的情况，全面、客观、真实地揭示和评估贷款业务可能存在的风险，并提出应对措施，从而为银行贷款正确决策提供依据贷前调查是风险防控的闸门通过开展全面、深入、细致、高质量的贷前调查工作，是银行做好信贷业务、管理信贷风险的基本保障，也是降低贷款人与借款人之间信息不对称，减少贷款风险隐患的重要手段。
因此贷前调查是防范贷款风险的首要防线，也是内部控制贷款风险的安全闸门第一部分贷前准备一、搜集客户的相关资料二、列明调查要点及确定贷前调查行程三、填写调研提纲等相关资料贷前准备——搜集资料搜集资料的内容包括：我行对客户所处行业的信贷政策及以往同类型企业在我行的授信情况；客户所处行业的整体发展情况，客户在行业中的地位，国家对其行业的相关政策；客户的基本情况，生产经营情况，财务情况，客户高管信息，客户面临的市场机构及挑战。
贷前准备——搜集资料搜集资料的渠道客户官方网站其所在行业协会其上级主管部门（单位）相关专业的期刊杂志其它公开渠道收集行业、企业本身、企业经营等方面的相关资料。
特别要注意，还要搜集客户的负面信息贷前准备——搜集资料渠道举例核查企业工商管理注册信息的网站，常用“各地红盾信息网”。
如//1>/下载上市企业的年报及查看企业的相关经营情况，常用“巨潮资讯网”，如//cninfo3>.cn搜集行业相关信息，常用行业协会网站，如国家煤炭工业网///，如中国医药商业协会///等相关期刊杂志包括：《财经》、《21世纪经济报道》、《金融时报》、《中国产业经济信息报》、《南方周末》、《南方日报》、《中国经济时报》等国内外知名杂志贷前准备——列明调查要点列调查要点的依据：根据搜集掌握的客户信息进行初步加工，分析提出需要客户明确的相关问题。
公司信贷业务贷前调查实务培训引言：尊敬的各位员工：欢迎大家参加公司信贷业务贷前调查实务培训。
公司信贷业务作为一个重要的业务板块，对于公司的运营和发展具有关键性的影响。
信贷业务贷前调查是保证贷款风险可控的重要环节，本次培训的目的是帮助大家掌握贷前调查的实务知识和技巧，提高业务水平，确保信贷业务的安全与稳定。
接下来，我将为大家详细介绍贷前调查的实务要点。
一、贷前调查的背景和意义随着公司信贷业务的不断发展，贷款需求日益增加。
贷前调查是在进行贷款决策之前，对借款人进行全面的调查和评估的过程。
贷前调查的核心目标是了解借款人的信用状况、还款能力和借款意愿，最终评估贷款的风险，并决定是否给予贷款以及贷款额度和利率。
贷前调查的重要性主要体现在以下几个方面：1.风险控制：贷前调查可以帮助公司识别潜在的风险，并采取相应的措施，降低贷款风险。
2.提高放款率：通过贷前调查，可以准确评估借款人的还款能力，从而提高放款率，增加公司的收入。
3.保护公司利益：通过贷前调查，可以避免与借款人签订高风险贷款合同，确保公司利益不受损失。
4.树立公司形象：贷前调查可以增加公司与客户的沟通和交流，建立良好的合作关系，树立公司的良好形象。
二、贷前调查的流程贷前调查的流程一般包括以下几个环节：1.信息收集：通过与借款人的沟通和调查，收集借款人的个人和企业信息。
主要包括身份信息、资产负债状况、经营状况等。
2.征信查询：通过征信机构查询借款人的信用状况，包括个人征信和企业征信。
3.财务分析：对借款人的财务状况进行分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的分析。
4.现场调查：对借款人的企业实地进行考察，了解经营状况和生产能力等。
5.风险评估：通过综合分析各个环节的信息，对借款人的信用风险、还款能力进行评估，确定贷款的额度、利率和期限等。
三、贷前调查的注意事项在进行贷前调查时，需要注意以下几个要点：1.信息真实性验证：要核实借款人提供的各项信息的真实性和准确性，尤其是身份信息、财务情况等。
