税收法律制度(PPT 72页)

14.1.1 税务登记管理
1.开业登记 2.变更登记 3.停业、复业登记 4.注销登记 5.外出经营报验登记 6.登记核查
14.1.2 账簿、凭证管理
1.设置账簿的范围 2.财务会计制度管理 3.会计档案管理
14.1.3 发票管理和使用
1.发票的印制 2.发票的领购 3.发票的开具和保管 4.发票的检查
14.4.2 税务代理人
1.税务师资格的取得 2.税务代理机构资格的取得
14.4.3 税务代理业务范围
《税务代理试行办法》规定税务代理 人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托 从事下列范围内的业务代理 （详情见课 本）
14.4.4 税务代理关系的确立和终止
1.税务代理关系的确立 2.税务代理关系的终止
税收征收管理法律制度是国家税法体系的重要组成部分。税收证 收管理法律制度的基本规范，是《中华人民共和国税收征收管理法》 （以下简称《税收征管法》）。该法于1992年9月第七届全国人民 代表大会常务委员会第二十七次会议通过，自1993年1月1日起施行。 此后，全国人民代表大会常务委员会分别于1995年2月28日和2001 年4月28日对《税收征管法》进行了修改。
14.6.6 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
14.6.7 非法出售增值税专用发票罪
14.6.8 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票
Hale Waihona Puke 14.6.9 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
14.6.10 非法制造、出售非法制造的发票罪
14.6.11 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
14.1.4 纳税申报
1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容 3.纳税申报的方式 4.纳税申报的时限

第 三 章 税收法律制度 纲领要求 第一节 税收概述
（一）税收概念与分类
（三）税收旳分类★
（一）税收与税法旳关系 （二）税法旳分类 （三）税法旳构成要素 ★ 第二节 一、增值税 ★ （一）增值税旳概念与分类 （二）增值税一般纳税人 （三）增值税税率 （四）增值税应纳税额 （五）增值税小规模纳税人 （六）增值税征收管理
▪ A.51000 B.80960 C.34000 D.5000
▪ 2、小规模纳税人应纳税款
▪
应纳税额=不含税销售额×征收率
▪ 【例题·单项选择题】小规模纳税人生产企业，某月销售 应税货品取得含增值税旳销售额30900元，增值税征收率 3%。其当月应纳税额为（）。
▪ （4）行为税类——以纳税人旳某些特定行为为课税对象 （印花税、车辆购置税、城建税等）。
▪ （5）资源税类——对境内从事资源开发旳单位和个人征 收旳一类税（资源税）。
▪ 【例题·多选题】下列属于流转税类旳有（ ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税
▪ 2.按征收管理旳分工体系分类，可分为工商税类、关税类 ▪ 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为: ★ ▪ （1）中央税，属于中央政府旳财政收入 （关税和消费税） ▪ （2）地方税，属于地方各级政府旳财政收入 （营业税、
增值税、消费税、营业税和关税 企业所得税、个人所得税 房产税、契税、车船税 资源税 城市维护建设税、印花税、车辆购置税 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所
得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税
进出口关税
关税、消费税
▪ 房产税、车船税、土地增值税、 城乡土地使用税
增值税、印花税、资源税等
▪ 四、税法旳构成要素（多选）——纳税义务人、征税对象 和税率是构成税法旳三个最基本旳要素。★

A.进行资源配置 B.进行收入再分配 C.稳定经济 D.维护国家
政权
（ 二 ） 税 收 征 收 管 理 概 述 1.广义与狭义： 广义上的税收管理包括税收立法管理、税收征收管理、税收
行政司法管理和税收组织管理等几个方面。 狭义上的税收管理就是指税收征收管理，是税务机关为了保
证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行 使征税权力，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。
2.增值税一般纳税人认定登记
（1）认定标准。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年应 税销售额超过 50 万元；从事货物批发或零售的纳税人，年 应税销售额超过 80 万元 。
（2）认定范围：6个
不得认定为一般纳税人的包括：1）个体经营者以外的个人2） 小规模企业3）非企业性单位4）被注销一般纳税人身份未满2 年。
辩权、要求税务机关赔偿、其他。
（ 2 ） 义 务 ： 按 期 办 理 税 务 登 记 、 设 置 帐 簿 、 按 期 办 理 纳 税 申 报、按期交纳解缴税款、缴纳税收滞纳金、按期接受税务检查、
发生争议时先缴纳税款和滞纳金、其他。
例5、多选：在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。 下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。
【例18、判断】个体工商户在税法规定的享有免税优 惠的期限内，可以不必办理税务登记。（ ）
解析：根据我国税法的有关规定，凡是从事生产经营 的单位和个体工商户均应办理税务登记
二、发票及账簿管理 （一）发票管理 1.发票的概念、特征和种类 （ 1）概念。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经 营活动中开具、 收取的收付款书面证明。
发票]

※ 纳税申报 [3种方式]
税 务 管 理 是 税 收 征 收 管 理 的 重 要 内 容 ， 是 税 款 征 收 的 前 提 和 基

=
• 六、房产税税收优惠（★★★） 1、国家机关、人民团体、军队自用的房产 2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 4、个人所有非营业用的房产 5、危险房屋经有关部门鉴定，在停止使用后，免征房产税 6、纳税人因房屋大修连续停用半年以上，在房屋大修期间
免征房产税
7、在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室，在施 工期间免征房产税。
8、高校后勤实体 9、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构自用房产 10、老年服务机构自用房产 11、按政府规定的价格出租公有住房和廉租住房 12、向居民供热并直接向居民收取采暖费的供热企业
七、房产税征收管理（★★）
以房产投资取得固定收入，不承担经营风险 注：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设 施
五、房产税应纳税额的计算（★★★）
1、从价计征 应纳税额 = 财产原值×（1 —扣除比例）×1.2% 10% — 30%
2、从租计征 应纳税额 = 租金收入×12%（4%）
例题讨论
某企业有原值为2500万元的房产。2012年1月1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利 率分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房 产税原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，计 算该企业2012年度房产税的应纳税额。 应纳税额 = 2500 × 70% ×（1－20%）×1.2% + 50 ×12%
1、纳税义务发生的时间
自房产交付之次月起
纳税人出租、出借房产
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造 的商品房
办理验收手续之次月起 建成之次月起
从生产经营之月起 签发权属证书之次月起