企业风险管理体系包括五大体系：
(1)风险管理策略；
(2)风险理财措施；
(3)风险管理的组织职能体系；
(4)风险管理信息系统；
(5)内部控制系统。
(一)风险管理策略总体定位与作用
风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境， 环绕企业发展战略， 确定风险偏好、 风
险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对
冲、 风险补偿、 风险控制等适合的风险管理工具的总体策略， 并确定风险管理所需人力和财
力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位
(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；
(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；
(3) 风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上起下的作用， 制定与企业战略保持 一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用
(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；
(2)连接企业的整体经营战略和运营活动；
(3)指导企业的一切风险管理活动；
(4)分解为各领域的风险管理指导方针。
(二)风险管理策略的组成部份
1.风险偏好和风险承受度。明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、 物资、外部资源等风险管理资
源。
(三)风险管理策略工具
风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、
风险补偿和风险控制。
1.风险承担
风险承担亦称风险保留、风险自留。风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，
从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：
(1)缺乏能力进行主动管理，对这部份风险只能承担；
商业银行经营学戴国强第五版第五章第四节案例分析
案例分析题举例：
1、美国次贷危机
当美国经济在2000年互联网泡沫破裂和2001年“9·11”事件的双重打击下呈现衰退危险时，美国政府为挽救经济采取低利率和减税等一系列措施。这些措施使大量资金涌入沉寂10年的房地产市场。随着资金的不断涌入，房地产价格一路攀升。不少投资人通过贷款购买第二套甚至第三套房产，同时大批没有偿还能力的贷款者和有不良还款记录者也向银行申请次级按揭贷款以购买房产。房价的高涨使银行对发放贷款进行了一系列的“创新”。“创新”包括：购房无须提供首付，可从银行获得全部资金；贷款的前几年只偿还利息，不用偿还本金；对借款人不做信用审核；利率浮动。当银行手中持有大量未来可能违约的按揭贷款时，银行则将这些不良按揭贷款打包出售，再由华尔街投行将其证券化，包括设计成诱人的金融衍生品出售给全球投资者。然而从2006年年底开始，由于美国房产价格下跌，很多借款人无力偿还债务，致使次贷危机爆发。
试分析美国次贷危机的成因。
2、案例：
商业银行的利率敏感性分析资料：
利率敏感性分析表
单位：百万元
根据以上商业银行的利率敏感性分析资料：
（1）计算期间缺口。 （2）在未来一年中，市场利率如何变化对该行有利？
（3）如果预测未来利率将出现相反变化，该行应如何避险？
（1）0，1月：3169-3701、3=-532、3
1，3月：952、6-1211=-258。4
3，6月：1317。3-1270。2=47。1
6，12月：1596。3-1992、4=-396。1
（2）1，3月内，利率下跌。3，6月内，利率上涨。6，12月内，利率下跌
（3）在1，3月内，营造正缺口；3，6月内，营造负缺口；6，12月内，营造正缺口。
3、案例：美国的货币中心银行增资以抵御坏债带来的风险
1982年，世界经济的衰退导致发展中国家出口猛烈下降，进而致使其偿债发生困难。美国银行持有的第三世界的债务超过了1000亿美元，债务国大多数是拉丁美洲国家，特别是巴西和墨西哥。花旗银行、制造商汉诺威银行、美洲银行、大通曼哈顿银行、化学银行、J．P．摩根、银行家信托以及芝加哥银行等，都是对第三世界的大贷款者。1982年，当对第三世界国家违约的忧虑与日俱增时，人们担心美国的银行体系会因此而崩溃，因为，许多货币中心银行所持有的第三世界国家的债务量大大超过了它们的资本金。在管理者的鼓励下，货币中心银行将核心资本从1981年占资产的4、2％增加到现在的7％以上。此外，这些银行一直把一部分收入提存以增加它们的贷款损失准备，用来弥补这次债务危机的损失。尽管在第三世界债务上遭受的损失是巨大的，大大地降低了它们尤其是大的货币中心银行的盈利，但由于增加了资本金，提高了抵御风险的能力，增强了人们对银行的信心，银行体系还是经受住了风暴。
第六章 利息率的决定
本章研究利率一般水平的决定以及决定特定利率的风险因素和期限因素。
一、可贷资金模型
（一）马克思经济学中的可贷资金模型
资本价格决定与商品价格决定的区别
货币市场即买卖货币资本的市场，货币资本的价格即市场利率。市场利率不论从短期还是长期来看，都是在不断变化的。
与一般商品比较，货币商品的价格决定有何特殊性呢？在普通商品的价格决定中，价值和市场供求是两个最重要的因素。商品价值构成商品价格波动的中心。其他因素不变，劳动生产率提高，生产商品的社会必要劳动下降，商品的价值从而价格必然下降。反之，商品的价值从而价格必然上升。在既定价值水平上，如果商品的供大于商品的需求，则商品的价格将背离其价值而下降，反之，则将背离其价值而上升。然而，商品价值最终会起调节作用，使价格与价值背离的运动转换为向其回归的运动。这一过程可以用图6.1说明。
图6.1中的V代表商品价值，P代表商品价格，Q*2代表社会需要，即在一定时期内社会对某种商品潜在的有购买力的需求。图中的曲线D代表商品需求曲线，S代表商品供给曲线。
图6.1 商品价格的决定
E1
E2
E3 价格,
价值
P3
P1 V=P2
0 Q1 Q3 产量 D S1 S2 S3
Q*2
供给曲线在图中为一条与横坐标垂直的曲线，表明在一定时期内，提供到市场上的商品数量是一定的。企业在制定未来的生产计划时，会对产品的未来价格做一个估计。与这一预期价格对应的，是一个预期的供给曲线和需求曲线。但是，各个企业并不知道未来的实际供给就究竟是多少，因为每个企业的计划都是独立做出的。
因为当前市场上的商品数量是由以前的订单和生产计划决定，与当前的价格无关，当前的价格只影响到未来的订单和生产，从而只影响到未来的市场供给，所以，市场供给曲线是一条与纵轴平行的直线。 而需求曲线之所以向下倾斜，是因为人们当前的需求受当前市场商品价格的影响。需求曲线的斜率和位置由价格以外的因素决定，这些因素包括收入和时尚等。在其他因素不变，从而需求曲线的斜率和位置也不变的条件下，如果当前商品的市场价格较低，人们的需求会增加，反之，则会减少。
上虞上元教育
1 2016年会计从业资格考试《会计基础》高频考点速记第五章借贷记账法下主要经济业务的账务处理
第五章 借贷记账法下主要经济业务的账务处理
第一节 企业的主要经济业务
(1)资金筹集业务的账务处理;
(2)固定资产业务的账务处理;
(3)材料采购业务的账务处理;
(4)生产业务的账务处理;
(5)销售业务的账务处理;
(6)期间费用的账务处理;
(7)利润形成与分配业务的账务处理。
第二节 资金筹集业务的账务处理
企业的资金筹集业务按其==资金来源===所有者权益筹资和负债筹资。
一》所有者权益筹资业务
(一)所有者投入资本的构成
所有者投入资本按照投资主体的不同可以分为===国家资本金，法人资本金， 个人资本金， 外商资本金。
所有者投入的资本主要===实收资本(或股本)和资本公积。
实收资本(或股本)是指企业的投资者按照企业章程、合同或协议的约定，实际投入企业的资本金以及按照有关规定由资本公积、盈余公积等转增资本的资金。
资本公积是企业收到投资者投入的超出其在企业注册资本(或股本)中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积作为企业所有者权益的重要组成部分，主要用于转增资本。
上虞上元教育
2 (二)账户设置
1.“实收资本(或股本)”账户===所有者权益类
2.“资本公积”账户===所有者权益类
3.“银行存款”账户===资产类
二》负债筹资业务
(一)负债筹资的构成
负债筹资主要包括短期借款、长期借款以及结算形成的负债等。
(二)账户设置
企业通常设置以下账户对负债筹资业务进行会计核算：
1.“短期借款”账户
2.“长期借款”账户
====本金”、“利息调整”二级明细科目。
3.“应付利息”账户利息-----—按月预提，--借：财务费用，贷：应付利息
