第五章 贷款业务核算 (2)PPT课件

第五章 贷款业务的核算
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教学目的：通过本章的学习，使我们了解 贷款业务的意义、种类和核算要求，掌握 各种贷款、贴现的利息计算和会计处理 教学重点：贷款的概念和种类，利随本清 的计息、贷款的定期结息，贴现利息的计 算与会计处理。 教学难点：贷款的展期、逾期的处理。 教学时数：6学时。
第一节 贷款业务概述
第四节
贴
现
二、票据贴现的主要规定 （一） 贴现行必须是贴现申请人的开户行。 （二）收款人需要资金时，可持未到期的商业汇 票申请贴现、转贴现或再贴现。 （三）贴现期限一律从贴现之日起至汇票到期日 止，如承兑人为异地，则另加3天划款期。 （四）贴现到期， 贴现行应首先向承兑人收取票 款。如收到退票理由书，则从贴现申请人存款 账户中扣收。
还 贷 还 贷 还
100
120 90 60 70 130
借
借 借 借 借 借
170
50 140 80 150 20
15
11 13 11
2550
10570× 7.8‰÷ 550 30=2.74 82万元 1820
880 1050
7
6
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现
一、票据贴现的概念和适用范围P256 贴现是银行以预扣利息的方式购进远 期票据的一种交易行为。 它适用于销货人（持票人）持有的未 到期的商业汇票向银行进行的资金融通。
一、贷款的概念及意义 （一）贷款的概念 贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定 利率和期限还本付息的一种信用活动。 贷款人是指在中国境内设立的中资商业银 行、信托投资公司、企业集团财务公司、金融 租赁公司、城乡信用社及其他经营贷款业务的 金融机构;借款人是指从上述金融机构取得贷款 的企事业法人和自然人。

长期以来，我国一直使用“一逾两呆”的评价方法，简单地根据贷 款是否逾期和逾期时间长短来判断贷款是否安全。这种评价方法不仅 无法准确反映贷款的真实风险程度，也不利于健全银行的信贷风险管 理体系。因此，我国从1999年起广泛使用贷款的五级分类法。
第四节 企业贷款的管理
一、企业贷款的种类
1.短期贷款
（1）逾期贷款余额/全部贷款余额 （2）重组贷款余额/全部贷款余额 （3）停止计息贷款余额/全部贷款余额 这些曾是我国长期用来监测银行贷款质量的指标。
评价银行贷款质量的指标不仅能使银行对贷款的风险管理状况有清楚 的了解，更重要的是，银行根据评价结果可以找出问题所在，进一步 提高贷款的风险管理水平。此外，银行使用连续的评价指标可以进行 历史比较，发现银行贷款管理的趋势；同时，也可以进行同业比较， 明确自己的竞争地位。
第三节 贷款业务流程
一、贷款基本程序
（一）贷款的申请 借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接申请。 借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主
要内容的《借款申请书》并提供以下资料： 1.借款人及保证人基本情况； 2.财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请
贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员， 综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款风险程度对贷款质 量做出评价。五级分类法就是按照贷款的风险程度，将贷款划分为五 类，即正常类，关注类，次级类，可疑类，损失类。
（一）贷款五级分类原则
（1）正常类。借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。 （2）关注类。尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是仍存在一
益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行， 内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。 （三）贷款调查 贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、 安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定 贷款的风险度。 （四）贷款审批 贷款人应当建立审贷分离，分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调 查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定 权限报批。

客户
贷款客户包括个人和机构客户。包括房地产、制造、农林畜牧、运输、交通、基础设施、环 保等行业。
商业银行贷款业务流程
1
贷款审批
2
银行根据自身风险管理政策和审批流程，
对客户的贷款申请进行审批。
3
和利息，并承 担担保责任和违约责任。
贷款申请
客户向银行提交贷款申请，银行审核客 户信息、风险情况和贷款用途。
运营成本
商业银行贷款业务涉及多个环 节，需要耗费一定的运营成本。 平均每100元收益中，成本为38 元。
商业银行贷款业务趋势展望
数字化趋势
可持续趋势
智能化趋势
随着科技的快速发展，智能手机、 互联网和物联网等技术的普及， 银行将借助这些技术实现数字化 转型和推进智能化服务。
面对气候变化和资源环境问题， 银行将更积极地推动可持续发展， 包括可持续贷款、绿色债券等。
银行要控制客户信用风险， 加强对客户的缺陷检查和 贷前调查，控制贷款风险。
银行要控制贷款流动性风 险和利率风险，采购信用 保险、债券等金融工具降 低风险。
3 操作风险
银行要规范操作流程，实 现操作风险最小化。
商业银行贷款资产负债管理
1
流动性管理
银行要控制流动性风险，管理流动性资产和负债。
2
资产负债匹配
商业银行贷款业务核算
商业银行的贷款业务是银行最主要的业务之一，也是银行取得收入的主要方 式之一。在本次演示中，我们将更深入地了解商业银行贷款业务的核算细节， 并探讨其最新趋势和前景。
商业银行贷款业务概述
定义
商业银行通过向客户提供一定期限的资金，以获得一定的利息和手续费作为投资回报的业务。
意义
贷款是银行的核心业务之一，也是银行和客户互动的最主要方式，在银行利润、经营管理、 风险控制和社会服务方面都具有重要意义。

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3 企业贷款业务
4 承兑汇票及贴现
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贷款？
贷款是银行或其他金融机构按一定利率
和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活 动形式。广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出 贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中 的货币和货币资金、投放出去，可以满足社会 扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发 展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入， 增加银行自身的积累。
品种主体条件用途种类额度期限利率担保方式提交资料个人生产经营贷款个人综合消费贷款商户联保贷款品种主体条件用途种类额度期限利率担保方式提交资料流动资金贷款房地产开发类贷款业务简介房地产开发类贷款是指用于土地一级开发房屋建造过程中所需建设资金的贷款包括土地储备贷房地产开发贷款
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目录
1 什么是贷款 2 个人贷款开发类贷款业务简介
房地产开发类贷款是指用于土地一级开发、房屋建造 过程中所需建设资金的贷款，包括土地储备贷 款、 房地产开发贷款。
（1）借款人应符合的条件 （2）项目应符合的条件
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企业贷款业务3
附加业务
承兑汇票：是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款
账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑 的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票 人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对 出票人资信的认可而给予的信用支持。
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3
1 个人生产经营贷款 2 个人综合消费贷款 3 商户联保贷款
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4
个人贷款业务品种的区别
品种
主体 条件
用途