会计稽核管理办法

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. 稽核审计管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称“公司”）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法。

第二条 本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查。

第二章 稽核工作目标和原则

第三条 稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行。

第四条 稽核工作原则

（一）全面性原则：稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员； .

. （二）连续性原则：连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则：稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则：实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见。

第三章 稽核工作职能和任务

第五条 稽核工作的主要职能

（一）监督职能。通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能。通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能。通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能。通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况。

第六条 稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况

进行稽核； .

. （二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健

三阶文件

稽核管理办法

文件编号：MLK-I-029

版本号：A.0

项目 页次

0.0 封面……………………………………………1

1.0 目的……………………………………………2

2.0 适用范围………………………………………2

3.0 稽核小组组织结构与职责、权利……………2

4.0 稽核小组组织架构……………………………3

5.0 资源配置要求…………………………………4

6.0 稽核内容………………………………………4

7.0 管理工具………………………………………5

8.0 稽核程序………………………………………7

9.0 引用文件与表格………………………………7

核准： 审核： 编制：

日期： 日期： 日期：

分发号： MLK-I-029 Rev：A.0 稽核管理办法

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1.0 目的

1.1 为加强管理人员的责任心，执行力，规范管理，使各项工作有序地开展，更好地激发公司全体员工工作积极性和主观能动性，提高工作效率和工作质量，推进管理变革，特制订本管理办法。

1.2 督促任务的落实和各项制度、规定的被执行，检查进度，发现错误。

1.3 通过开处罚单和稽核通报的方式，让犯错的人和没有严格执行规定、没有按时完成任务的人，有强烈的压力感，有被约束、被监督感，做得好的人有被承认感和荣誉感，从而在外力的影响下促成事情朝着对企业有利的方向发展。

2.0 适用范围

2.1公司各部门、各岗位。

2.2《奖处规定》属于本程序子流程。

3.0 稽核小组组织结构与职责、权利：

3.1稽核小组权责：

3.1.1稽核小组代表总经办对各部门、各岗位行使监督权、检查权、奖惩权；

内部稽核制度

第一章 总 则

第一条 为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。

第二条 本制度适用于公司和所属公司。

第三条 集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。

第四条 实施内部稽核制度的目标有：

1.维护公司资产的完整和安全；

2.及时提供可靠的相关信息；

3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化；

4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险；

5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化；

6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。

第五条 集团公司内部控制的组织机构：

内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。

第六条 内部稽核制度的内容包括：

1.研究开发过程内部稽核制度；

2.生产、采购过程内部稽核制度；

3.销售过程内部稽核控制制度；

4.费用、支出内部稽核制度；

5.对外投资内部稽核制度；

6.对外经济担保内部稽核制度； 7.公司资金内部稽核制度。

第二章 研究开发过程内部稽核制度

第七条 研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。

第八条 研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。

第九条 集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。

稽核制度

稽核制度（一）：

内部稽核制度的基本资料

对于会计机构内部稽核制度的资料，财政部发布的作了原则性规定，包括:稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法等。从会计工作实际状况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要资料:

1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出推荐或意见，以便修改和完善计划与预算。

2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否贴合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的资料是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否贴合有关法律、法规、规章、制度的规定。

4、审核各项财产物资的增减变动和结存状况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改善的措施。

内部稽核制度不一样于内部审计制度，前者是会计机构内部的一种工作制度；后者是单位在会计机构之外另行设置的内部审计机构或者审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。

稽核制度（二）：

公司内部稽核制度 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第三条稽核人员对于所审核的事项，应负职责，必要时，并应在有关账册簿据上签章。

第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。

第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。