营业税纳税申报实训（教学设计）
授课班级：会计专业二年级
教材：高等教育出版社出版中等职业教育国家规划教材
《稅收基础》（第四版）（何珍芳 吴利群主编）
课题（教学内容）营业税纳税申报实训 课时2学时（90分钟）
一、 教材分析
使用教材：高等教育出版社《稅收基础》第四章流转稅制第三节营业稅。
教材分析：本教材对我国现行税制中的主体税种之一营业稅安排了较大篇 幅，在内容上以正确计算与申报缴纳为核心，但教材内容偏重理论知识，申报纳 税仍以手工申报税表为基础，与当今税收实际征收情况不符。
本节纳税申报实训课严格按照实际企业业务操作流程，从业务发生开票到申 报纳税等过程，运用本校自行开发的模拟仿真软件开展实训，是对《稅收基础》 教材知识很好的巩固及补充。
二、 学情分析
本课程作为中等职业学校会计专业的主干课程，于高二第二个学期开设。学 习者在《稅收基础》课程第三章第三节的学习上已经掌握了营业税的征税范围， 不同行业营业稅应纳稅额的计算公式等内容。但对在实际工作中，企业如何办理 税务登记、根据自身业务开具发票、通过网络电子申报纳税等内容并不熟悉。
三、 教学目标分析
1、知识目标：运用模拟软件，掌握不同企业的税务登记、开票、网上报税 方法。
2、 能力目标：具有电子开票、网上电子申报纳税的实际操作能力，提高观 察及分析能力。
3、 情感目标：了解真实企业操作，为就业打下坚实基础，同时培养细致、 严谨的职业素养及依法纳税意识。
四、 教学重点、难点
综合本教材已学内容，教学目标要求以及学生的实际情况，本节课教学重点 如下：
1、 学会税务登记表的填写。
2、 运用开票系统开发票。
3、 进行网上电子报税
根据课前对学生税收知识的了解，确定本节课的教学难点：不同行业纳税人 应税营业额及应纳税额的确定。
五、教法学法 由于本节课是本学期开展的第一次税收上机实训课，为充分利用教学课时, 让学生在有限的时间内学到更多的关于税收实操的知识，一方面教师要补充讲解 一些教材所没有的实操知识，另一方面以清晰的学习任务卡为导线，引导学生分 小组讨论有关知识难点，分步骤模拟实训。
v3.7纳税实务综合申报实训案例004
一、引言
随着我国税收制度的不断完善和信息技术的发展，纳税实务综合申报实训案例的研究与分析成为提高税务从业人员业务素质的重要途径。本文将以v3.7纳税实务综合申报实训案例为例，对其进行详细解析，以期为实际工作提供有益的参考。
二、v3.7纳税实务综合申报实训案例解析
1.案例概述
v3.7纳税实务综合申报实训案例，涵盖了企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多种税种的申报过程。案例以一家制造企业为例，分析了其在纳税申报过程中的实际操作。
2.案例涉及的主要税收政策及规定
在案例中，企业需遵循的相关税收政策及规定包括：企业所得税法、增值税暂行条例、营业税改征增值税试点方案、个人所得税法等。企业需按照这些法规要求，进行纳税申报。
3.案例中的实操步骤及注意事项
（1）企业所得税申报：根据企业所得税法规定，企业需按照利润总额、纳税调整等项目计算应纳税所得额。在申报过程中，应注意填写各项扣除、优惠等相关内容。
（2）增值税申报：根据增值税暂行条例，企业需按照销售额、进项税额等项目计算应纳税额。在申报过程中，应注意核实进项税额抵扣情况，确保申报数据准确。
（3）营业税改征增值税试点申报：企业需按照试点方案要求，将原营业税税目调整为增值税税目。在申报过程中，应注意了解相关政策，确保顺利过渡。
（4）个人所得税申报：根据个人所得税法，企业需按照员工工资、福利费等项目计算个人所得税。在申报过程中，应注意合理划分税前扣除项目，减轻员工税负。
4.案例亮点与创新
本案例企业在纳税实务综合申报过程中，充分体现了信息化手段在税收管理中的优势。通过运用先进的软件系统，提高了申报数据的准确性，降低了税收风险。同时，企业在申报过程中严格遵守税收法规，积极落实税收优惠政策，体现了合规经营的理念。
5.案例中存在的问题与改进空间
在案例中，企业在增值税申报方面存在一定程度的进项税额抵扣不规范现象。为避免税收风险，企业应加强对增值税相关政策的学习和理解，规范进项税额抵扣管理。
精品文档
. 纳税申报实训
实训目的：进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账， 填制各种纳税申报表等业务的模拟实训， 将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
实训步骤： 1、填制增值税的各种纳税申报表先登记增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税核算与申报，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各种附列资料。
2、填制消费税的申报表---填写酒及酒精消费税纳税申报表，并计算并填写销售数量，销售额，应纳税额。
3、填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。
实训内容：（1）、税务登记及发票管理实训。税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是纳税双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、停业税务登记、复业税务登记和注销税务登记等。发票管理是指精品文档
. 税务机关依法对发票的印制、领购、使用、保管、检查、违章处理等各环节所进行的一系列筹划、组织、监督和控制活动，是税收管理的重要组成部分。
通过本模块的实训，能够使参与实训的学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜；掌握税务登记基本流程和操作步骤；了解发票的管理制度，掌握发票领购和缴销的实际操作流程。最终使学生掌握税务登记和发票管理的电算化技术，更好更快的适应企事业单位的工作要求。
（2）、纳税申报及缴纳实训。纳税申报及缴纳是指纳税人、扣缴业务人为履行纳税业务和扣缴税款业务，按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报以及缴纳税款的一种法定手续，也是税务机关核定应纳税额和应扣缴税款的法律依据。
纳税申报-税务系统培训课件
第三节纳税申报
一、纳税人、扣缴义务人按规定办理纳税申报
（一）时限要求
《征管法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
（二）内容要求
1、如实申报
2、纳税申报表和扣缴税款报告表的主要内容
《细则》第三十三条纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
3、附报相关资料：
（1）《细则》第三十四条纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：
(一)财务会计报表及其说明材料；
(二)与纳税有关的合同、协议书及凭证；
(三)税控装置的电子报税资料；
(四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
(五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； (六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他证件、资料。
（2）《细则》第三十五条扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
