《纳税申报岗位实务》教案十七----实训
授课班级13会计中专授课时间2014年12月24,26日课型新授课节数4节
标题其他税的项目实训
任务其他税的计算
教学目标知识了解其他税的纳税人
技能掌握其他税的计算方法
态度培养学生的企业综合实训能力
教学重点其他所得税的业务操作
教学难点无
教学资源与工
具
教材；多媒体课件；网络资源。
教师活动实训内容设计意图
一、复习
二、导入课程
三、学生实训
实训七其他税会计实训
一、企业基本概况
企业名称：珠江集团有限责任公司
企业性质：国有企业
企业法定代表人：胡敬力
企业办税员：彭雪香
企业地址及电话：珠江市天河路68号45875215
开户银行及账号：中国工商银行珠江分理处1907845952189755626
纳税人识别号：430214526545759
二、实训资料（房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、契税）
该公司是一家综合性经营公司，房产税、城镇土地使用税、车船税实行
每半年预缴一次，按年度征收的方式计算、缴纳。上述税款除印花税和
契税外其他税种全部于次月7日缴纳，印花税和契税于业务发生时计算、
缴纳，契税适用税率为3%。20×7年12月份发生下列经济业务：
1．12月2日，公司为扩大规模增加注册资本500万元。
2．12月3日，签订房屋租赁合同1份，租让给某公司办公楼一栋，合
同记载应收取租赁金额共计120万元，租期1年，租金按月收取，当月
末确认租金收入10万元。
3．12月5日，向中国工商银行申请3年期的借款，签订合同取得借款
金额1 000万元，年利率为8%。
让学生了解纳税申
报岗位实务的分类
让学生联系实际，发
挥自主能动性去探
寻问题，
教师列举生活例子4．12月8日，将自有价值800万元的房屋换入价值900万元的房屋，
并支付给对方的差价款100万元，并签订房屋产权交换合同1份，合同
记载金额为900万元。
5．12月10日，签订购销合同2份，共记载金额2 000万元。
6．12月13日，启用新的记载存货收发存数量和金额的明细账簿2本。
7．12月15日，签订转让商标使用权合同1份，合同上记载金额为300
万元。
8．12月18日，签订加工合同1份，为某企业加工产品一批，对方提供
原材料价值120万元，合同记载加工费金额为20万元。
9．12月20日，与保险公司签订财产保险合同1份，合同记载的保险费
为10万元。
10．12月22日，与某铁路运输公司签订运输合同1份，合同记载运费
金额共100万元。
11．12月24日，从国有土地管理部门取得国有土地使用权一块，支付
价款1800万元。
12．12月25日，与某建筑公司签订房屋建筑合同1份，合同记载建筑
承包金额为4 000万元。
13．12月28日，签订房屋购买合同1份，购买公司行政办公大楼一栋
（新建商品房），合同规定本公司应支付房屋价款共计2 000万元。
14．12月29日，从证券市场购入某公司股票500万股作为交易性金融
资产，金额为2 000万元，印花税率为3‰。
15．12月30日，领取土地使用证1份，房屋产权证1份，专利证书1
份。
16．12月31日，该公司全年实际占用土地面积5万平方米，其中职工
医务室占地4 000平方米，幼儿园占地1 500平方米，当地政府规定城
镇土地使用税为10元/平方米。
17．12月31日，税务机关核定公司全年自用房产账面价值为18 000万
元（其中本年12月份购入新建的商品房2 000万元，其余均为以前年度
购建），当地政府规定的损耗扣除率标准为30%。
18．12月31日，公司的车辆、船舶计算本年度下半年应交的车船税，
其购置情况如下：
车辆、船舶购置明细表
车辆、船舶类别购置使用时间数量单位税额
载客汽车（公司领导用）20×6年12月5辆300元
载客汽车（接送员工用）20×6年12月2辆600元
载客汽车（接送幼儿用）20×7年12月1辆400元
客货两用汽车20×6年12月6辆见附注
载货汽车20×7年6月8辆100元
机动车挂车20×8年7月5辆70元
三轮汽车低速货车20×8年8月6辆80元
摩托车20×7年3月20辆120元
船舶20×7年6月6艘见附注
注：客货两用车均为5人座，单位税额为300元/辆，其中有4辆载货部
任务驱动式学习方
式让学生能够主动
学习书本知识内容
分自重吨位为0.4吨/辆，另外2辆载货部分自重吨位为0.7吨/辆，单
位税额为100元/辆。载货汽车每辆自重吨位为20吨；机动车挂车每辆
自重吨位为10吨，三轮汽车低速货车每辆自重吨位为5吨；船舶6艘，
其中2艘净吨位为5000.4吨/艘，单位税额为5元；3艘净吨位为1999.8
吨/艘，单位税额为4元；1艘非机动驳船净吨位为200吨，单位税额为
3元。
三、实训要求
1．计算珠江集团有限责任公司本月应缴纳的有关税种。
2．根据以上业务编制计算、交纳有关税款的会计分录并填制记账凭证。
3．填制相关税种纳税申报表（如表11-1、11-2、11-3、11-4、11-5所
示）。
四、实训材料
1．记账凭证（自备）；
2．应交税费明细账5页；
3．相关税种纳税申报表。
附表11-1：城镇土地使用税纳税申报表
填表日期年月日
别号金额单位：元称税款所属时间
地点
本期增减本期实
际占地
面积
法定
免税
面积
应税
面积
土地等级适用税额全年应缴
税额
缴纳
次数
本
ⅠⅡⅠⅡ
每次应
纳税额
已纳
税额
3 4=3+2 5 6=4+5 7 8 9 10 11=6×9或
10
12 13=11÷12 14填报，由纳税人填写以下各栏如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏
纳税人（公章）代理人名称代理人
（签章）代理人地址
经办人姓名电话以下由税务机关填写
报表日期接收人
附表11-2：印花税纳税申报表
