11版单证讲义第九讲

第三节 信用融资

一、 银行保函：

1、银行保函是担保银行开立的、在申请人未履行某项义务前提下，由其承担保函规定的付款或赔偿责任的担保文件。

2、银行保函的当事人：申请人、担保银行和受益人。

3、银行保函的分类：投标保函、履约保函、还款保函、付款保函

4、银行保函和信用证的区别：

⑴ 信用证仅限于国际货物买卖，银行保函适用范围要广的多。

⑵ 信用证项下，开证行承担第一性付款责任，而银行保函项下，银行是第二性的付款责任。

⑶ 信用证项下，凭信用证规定的单据付款；银行保函项下，常以违约事实为前提。

二、 备用信用证：担保银行开立的、在申请人未履行某项义务前提下，由其承担信用证规定的付款或赔偿责任的信用证，索赔时必须凭信用证规定的声明或证明文件。

三、 国际保理：一般是3-4个月的托收项下存在。

1、 国际保理当事人：出口人、进口人、出口保理商、进口保理商

2、 国际保理服务项目：

⑴ 信用销售控制

⑵ 出口贸易融资：因贸易纠纷使进口人不能付款，进口保理商可向出口商索回预付的融资款项。

⑶ 销售分账户的管理：可节约出口商相关人员。

⑷ 应收款项的收取或债款回收

⑸ 坏账担保或买方信用担保：对于核准的应收账款，则进口保理商将在到期日后的第90天承担付款责任，不能收到款项，则进口保理商负责赔偿货款及此外的一切汇率、利息等损失。未核准部分，只代收不承担保证付款。

3、 国际保理的利弊：

⑴ 对供应商好处：

 可以利用托收的吸引力，扩大海外订单、扩大出口。

 在保理商的核准额度内，只要不存在贸易纠纷，则可以降低坏账损失。

 保理商的资信调查、管理销售账户、债款追收等，可以降低经营成本。

 保理商融资服务，可以加速出口商的资金周转。

⑵ 对进口商好处：

 可以降低经营成本，毕竟是托收进口。

 可以加快资金周转，扩大营业额。

 可以保证收到合格货物，毕竟有一条，只有不存在贸易纠纷，才能得到保理商的担保。

⑶ 保理业务的不利之处：

 保理商的风险大。

 保理费用较高。

4、 出口商应注意的保理问题：

⑴ 适用范围受限，多用于中小企业的中小额贸易，收款期限也多限于3-4个月，半年以上的很少。

⑵ 供应商必须严格按照合同执行，一旦贸易纠纷则由出口商自负责任。

⑶ 保理商的资信、实力等决定了保理出口的质量。

⑷ 保理费用必须事先估算并加在进口成本中。

5、 保理和信用证比较：

⑴ 信用证下进口商要承担开证费用并交纳保证金；保理项下，进口商无需开征费和交纳保证金；

⑵ 信用证下出口商必须严格信用证要求制单；保理项下，出口商要保证在核准额度内出口。

四、 福费廷

1、 福费廷指包买商向出口人无追索权地购买已由开证行承兑或担保的远期汇票或本票的业务。

2、 包买商的风险：汇价风险、利率风险、进口国家的信用风险、进口商的信用风险和转移资金风险。 3、 福费廷的特点：

⑴ 是一种承兑或保兑项下的票据买断行为；

⑵ 业务多限于资本商品的出口业务；

⑶ 多是中长期融资业务，一般在18个月以上，甚至长达10年。

4、 福费廷的利弊分析：

⑴ 对出口人

 福费廷有利于加速资金周转，提高经济效益；

 手续简便，其实一点不简便。

 可享受提前退税的政策优惠。

 对出口人来说，必须保证票据被承兑或担保。

 对出口人来说，找个满意的开证行不太容易。

 福费廷费用相对来说较高，但最终会转移到进口商头上。

⑵ 对进口人

 可获得中长期的进口融资；

 但承担的开证费用较高；

 高额的包买费用要增加进口费用负担。

⑶ 对包买商

 包买票据简单，只要票据经过承兑或保兑。

 包买商可选择任一可自由兑换的货币买入票据。

 包买的票据可在二级市场上进行贴现买卖再转让。

 包买票据收益也很高。

 但包买票据风险极大，毕竟是无追索权的购买票据。

 必须了解进口国的法律、调查开证行的资信。

第五章 商务单据的种类和作用

第一节 商业发票

1、商业发票：是出口商签发的对出口货物的发货价目清单，是货物的总说明。

2、发票作用：

⑴ 出口货物总说明；

⑵ 进出口商记账核算的依据；

⑶ 商务单据中的基础性单据，制作报关单、报检单、保单都以其为基础；

⑷ 报关、报检的必备单据；

⑸ 外汇核销的必备单据。

3、发票制作：

⑴ 信用证项下，单据名称要严格按照信用证要求填写，如“CERTIFIED INVOICE”、“DETAILED INVOICE”等，对于前者要注意必须注意要有证实语句，并手签。

⑵ 出票人写合同卖方或信用证受益人的名称、详细地址和电话、传真等联系方式。不允许出现卖方或受益人下属部门是签署人的情况出现。

⑶ 出票日期必须早于报检时间。如无特别规定，早于信用证签发日也可以被接受，除非信用证做出相反的明示。

⑷ 出票的基础信息一般填写发票对应的信用证、合同号，如果涉及到多个合同号则必须都显示出来。

⑸ 受票人一般写进口方或信用证开证申请人的名字、地址、联系电话等信息，如果信用证有明示，则必须按照信用证要求填写。

⑹ 运输路线按照实际装运情况填写，而不能简单的照抄信用证或合同，尤其是CHINA PORT为出口港时。 ⑺ 货物描述原则是根据实际出货情况、照抄信用证或合同，如果是第三方语言，也必须照做。发票不能出现信用证之外的货物，哪怕是无偿赠送的。对于个别字母的出错，银行应予以谅解，而不能以此拒付。

⑻ 货物数量根据实际出货情况填写。但要明白：

 当数量中出现ABOUT、CIRCA等单词时，意味着可以在数量上有10%的增减（但要注意信用证金额是不是同时增加，否则只减不增）

 对于类似千克、米等不能准确计量的货物，即使不带大约类似的词语，也允许有5%的浮动，其余要求同上

 分期装运信用证项下，只要一期未履约，则信用证失效。除非开证行修改则继续生效。

⑼ 包装、数量照抄实际出货情况。

⑽ 价格术语照抄信用证、合同的描述不能少，如FOB SHANGHAI INCOTERMS2000，FOB LINER TERMS。

⑾ 单价和总值：单价照抄信用证或合同约定；总价不能超过信用证或合同约定，根据实际出货情况填写；

 如果信用证总金额是含佣价，则发票上总价也是含佣价；如果信用证或合同中，单价是含佣单价，总价是净价，则发票也应是扣佣净价。

 信用证金额有ABOUT、CIRCA等单词时，可以总金额有10%的增减；此时货物项下不同规格的规定都可以有10%以内的增加，但加总后的总金额不能信用证总金额的10%。

 如果合同、信用证要求单独列明运保费，则须予以列明。

⑿ 运输标志唛头：一般照抄信用证或合同。如果埋头中出现：G.W.、QTY、C/N:1-UP，则必须根据实际毛重、数量、包装来换成：G.W.:10000KGS、1000PCS、C/N:1-200等等；对于用英文描述图形，唛头中可以予以画出或仍然用英文描述均可；没有唛头则写N/M或者NO MARK。

⒀ 证明语句：如果合同或信用证有要求，则必须予以体现并做手签。如果出现了内容是发票内容真实、正确的证实性语句，则不能再出现错漏当差“E & OE”

⒁ 签名:如果信用证或合同要求签名，则必须有具体工作人员的手签，而不能具备公司名字即可。对以影印、自动或电脑处理或复习制作的发票，作为正本的时候，必须注明“ORIGINAL”并手签。

4、形式发票定义：签订合同前，出口商签发给进口商用以申请进口许可证或外汇的非正式参考性发票，有时也做报盘用（体现了用途）。

它不是一种正式发票，不能用于托收议付，形式发票中的价格条款对买卖双方均无约束力。它在信用证项下，常常构成信用证的组成部分。

5、领事发票：又称签证发票，常由进口国在出口国的领事在出口商发票上签注形成。仅中东、拉美国家在使用。其用途有三：

⑴ 进口国收取进口关税的依据；

⑵ 作为出口商品数量、价格真实性的证据；

⑶ 增加领事馆的收入。

6、厂商发票：由出口商品的制造厂商签发，以出口国本国货币表示出口商品在本国市场的出厂价格。进口国海关用以确定是否存在出口倾销行为，进而决定是否征收饭倾销税。

在制作时，必须是出口国制造商填写，以本国货币计价且价格低于出口价。出具日期要早于出口日期。

7、海关发票定义：进口国定制、交由出口商填写的发票，是报关、纳税等必备单据。现在已不多见，仅有加拿大海关发票在用。其作用有三：

⑴ 进口报关、估价征税的凭证

⑵ 进口国核定原产地、征收差别税率或决定是否征收反倾销税的依据

⑶ 进口国海关编制海关统计的基础资料

第二节 包装单据

1、包装单据：是商业发票的补充，用以说明出口商品的包装情况

2、作 用： ⑴ 制作商业发票时的计量、计价基础

⑵ 进口商清点货物的依据

⑶ 海关查获凭证

⑷ 商检机构等公证机构查货参考资料

3、包装单据制作：

⑴ 名称应与信用证规定的名称保持一致。如果要求出具的“NEUTRAL PACKING LIST”（中性装箱单）则单据内容不能出现制造商、产地、出口国等词汇。如果叫做“CERTIFICATE OF WEIGHT”则必须加注证明语句并最后手签，标注日期。

⑵ 毛重、净重根据实际出货情况填写并与其他单据保持一致。一般应列明每件毛重、净重等。除非是标准包装，每件毛重净重都一样。

⑶ 如果信用证或合同要求注明内包装情况，则也必须予以反映，如“PACKING:EACH PIECE IN A PLOY

BAG,ONE DOZEN IN A CARTON”

⑷ 一般不应显示单价和总价。

⑸ 包装箱单价可以用货物统称。

第三节 汇票 （略）

1、单据制作时注意：

⑴ 出票条款后面：DRAWN UNDER S/C NO:***** 或 *****BANK L/C NO:****** DATE:****

⑵ 出票日期不早于提单日。

⑶ 汇票金额按照信用证或合同要求、结合实际出口货物的发票金额来填写。如果是托收、信用证共同结汇，则出具两份汇票，两者之和等于发票总金额。

⑷ 付款期限是：AT ** SIGHT 是即期付款；AT FIFTY DAYS AFTER SIGHT / SHIPMENT / THE DATE FO

DRAFT是远期汇款，AT MAY.1,2005 FIXED则是定日收款。

⑸ 汇票必须签名，同时签署出现公司和工作人员的名字，而且工作人员的名字要手签。

第四节 装运通知

第五节 出口商证明（寄单证明、寄样证明、货物补充说明、借/贷记通知）

1、出口商出具证明某项事实的单据。

2、单据制作：

⑴ 单据名称必须按照信用证或合同约定出具；

⑵ 抬头一般写成：TO WHOM IT MAY CONCERN

⑶ 证明语句内容按照信用证或合同要求、结合实际情况填写。

⑷ 必须手签。

3、借记通知：是出口商出具给进口商或收取小额款项的一种单据；贷记通知：是出口商出具给中间人或经纪人用于通知收取某笔款项的通知。

4、借记通知与贷记通知制作几乎相同：

DEBIT NOTE / CREDIT NOTE