财务信息化与集团财务内部控制之我见

财务信息化与集团财务内部控制之我见　

王志娟　（内蒙古霍林河露天煤业股份有恨公司　内蒙古霍林郭勒０２９２００）　企业管理　

摘要：随着社会的发展，企业规模的逐渐扩大，企业管理的作用越来越突出。现代企业要求管理更加高效，快捷。财务信息化给企业管　理带来了很多的方便之处，但是也给集团财务内部控制制度提出了新的挑战。本文从信息化角度出发，详细阐述了如何加强企业集团财　务管理的内部控制措施。　关键词：信息化　内部控制　信息网络　信息化建设　中图分类号：Ｆ２７０．７　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７２－－３７９１（２０１４）０ｌ（ａ）一０ｌｌ４—０２　

１财务信息化概述　

财务信息化，最早起源于美国企业里　

运用计算机辅助财务人员的设计思想，后　

来相继出现了会计电算化、ＭＲＰＩＩ等体现信　

息化思想的企业管理流程。信息化建设是　

当代企业管理的核心，财务信息化管理最　

初是电算化，接着走向ＥＲＰ，随着科学技术　

的发展，财务信息化由以往以资金为对象　

的会计业务逐渐转变成以实物流和过程控　

制为主的综合业务。　

２财务信息化建设　

２．１财务信息化建设是集团管理发展的必　

然要求　

随着企业规模的扩大，集团公司的内　部控制制度已经不能满足现实生产经营活　

动的需要了，实行财务管理信息化，加快财　

务信息的传递与整理，及时准确的掌握财　

务信息，迅速作出科学决策是现代企业集　团管理发展的必然要求，财务信息化建设　

是要加强对子公司的财务信息管理，它是　

集团财务管理的一个重要方面，建立统一　

的财务信息网络迫在眉睫。　

２．２财务信息化建设是加强财务管理工作　

的重要手段　

建立财务信息化，首先是统一会计核　

算软件，这是实现财务信息化的基础。使用　统一的会计核算软件，可以统一会计政策，　

规范会计核算，这样使得会计信息的真实　

性、可靠性、可比性都有所增强。　其次是网络环境的建设，这是为了保　

证总公司能够及时对分公司的财务信息进　

行监测。总公司与分公司之间实现联网，让　双方的财务信息得到充分的共享，利于总　

公司对分公司的监测。　建立统一的集团财务管理制度。集团　

根据财务管理的职能，将财务管理工作分　

成几大类，每一类都有相应的管理制度，每　

个人的工作都在制度要求下完成，促进总　

公司对分公司的财务工作进行有效的控　

制。　实现集团与子公司财务管理信息系统　

的互联互通，达到财务业务生产一体化，资　

金流、物流、信息流的统一，有助于企业集　

团由核算型财务向管理型财务的转变，是　

企业集团提升管理水平、增强企业核心竞　

争力的重要方式，也是强化企业集团财务　

控制，防范财务风险的有效手段。　

３财务信息化建设后面临的问题　

财务信息化建设实施之后，企业会计核　

算与会计管理的环境发生了变迁，传统的内　

部控制机制已经不再适应于网络环境，因而　

建立与财务信息化建设相适应的内部控制　

体系已成为当前亟需解决的问题。　

３．１会计核算环境的变化　

会计部门的变化主要有以下几个方　面：人员结构的变化，由以前的财务、会计　

人员基础上增加了计算机操作员、网络系　

统维护员、网络系统管理员等组成；业务处　

理范围变大，除完成基本会计业务外，同时　

还集成财务及管理的相关功能；在线办公　

服务的开启使会计信息的网上实时处理成　

为可能；各类会计报表、凭证的生成方式，　

会计信息的存储方式发生了变化。因此，财　

务内部控制的重点由对人的控制转变为对　

人、计算机及互联网的控制。　

３．２企业面临的风险增大　

财务信息化实施之后，封闭的局域会　计系统会转变为开放的互联网系统，财务　

系统的安全面临严峻挑战。在网络环境下，　

过去以机房为中心的保险箱式安全措施已　

不适用，大量会计信息通过开放的网络传　递，存在被截取、篡改等安全风险，很难保证　

其真实性和完整性。其次，由于互联网的开　

放特性，给一些非善意访问者以可乘之机。　

目前，各类网站每天都遭受上万次的攻击，　

系统也面临极大的安全风险。另外，计算机　

病毒的猖撅也为互联网带来更大的风险，在　

互联网中，计算机病毒可以通过ｅ－ｍａｉｌ或下　

载文件传播，有效的防治计算机病毒对保障　

网络财务系统的安全性至关重要。因此，财　

４　科技资讯ＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ　ＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮ　务系统的内部控制不仅复杂、困难，还需要　

借助各种先进的技术手段才能完成。　

４财务信息化的内部控制完善　

内部控制是指经济单位和各个组织在　

经济活动中建立的一种相互制约的业务组　

织形式和职责分工制度。内部控制的目的　

在于改善经营管理、提高经济效益。它是伴　

随着加强经济管理的需要而产生的，是随　

着经济的发展而发展完善的。最早的控制　

主要着眼于保护财产的安全完整，会计信　

息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严　

格手续、加强复核方面进行控制。随着商品　经济的发展和生产规模的扩大，经济活动　

日趋复杂化，才逐步发展成现代的内部控　

制系统。　４．１会计信息资源的控制　

财务信息化的实施就是要实现总公司　

对分公司的控制，实现财务信息的共享，实　

现财务信息的真实、可靠。财务信息关系到　

企业的生存和发展，企业在做出某决策时，　

首先要参考财务信息，对于企业的资金现　

状要有充分的了解，财务信息能为决策提　

供一定的依据，所以财务信息必须是真实　

可靠的。集团的发展中，总公司要对分公司　

进行有效的控制，那么对于分公司财务信　

息的掌握是非常重要的。实现财务信息网　

络的建设，能够使得分公司的财务信息尽　

在总公司的掌握中，能够促进分公司财务　

信息的正确性。　

４．２信息系统的开发建设　

在信息系统系统的开发建设中，安全　

措施必须要做好，避免第三方进入窃取信　

息造成集团经济利益损失。系统在开发的　

时候，首先，必须要有可行性，能够便于管　

理和工作，能够提高员工的工作效率，能够　

让每一个人的工作都纳入到管理体系中　

来，便于集团对员工的管理。其次，对于安　

全的监测。系统开发完成之后，（１）要进行测　

试，测试中要注意安全隐患，如有发现，尽　

（下转１１６页）

　管理、产品管理、发货管理、价格管理几大　

环节的系统性管理的实现。其具体的实现　

方法有以下几点。　

（１）体系结构。　

完善企业体系结构的具体做法有：①主　

系统方面：采用客户／服务器（ｃ／ｓ）结构，以　

ＷｉｎｄＯｗＳ　ＮＴ４．０为服务器操作系统，以　Ｗｉｎｄｏｗｓ　９８为客户端操作系统，数据库采　

用Ｏ　ｒａｃｌｅ　８．０，前端开发工具主要采用　

ＵＮＩＦＡＣＥ７．２，辅以ＶＢ，ＶＣ＋＋等高级语　

言。②服务器方面：因服务器的功能主要是　

围绕着数据的存储和检查，对数据的处理　

量十分巨大，因此，需配置两台ＩＢＭ５５００高　

端的服务器，其中一台作为主服务器；另一　台作为热备份，避免一台发生故障而影响　

系统的情况出现。③客户端：客户端是控　

制、整合用户界面、商务规则的，其可以通　

过网络及Ｏｒａｃｌｅ专用接口连到服务器上。　

④交换机方面，应采用Ｃａｔａｌｙｓｔ　６５０９高端交　

换机。因６５０９具有９个模块插槽，其中１个插　

槽用来作数据包的路由和转发，其中的插　

千兆引擎模块用来管理整个交换机。该模　

块不仅仅支持ＨＳＲＰ，也可实现冗余热备　

份，充分实现系统的可靠性。为进一步提高　

整个系统的运行速度和数据传输效率，应　

做到：①用交换机连接方式将网络服务器　

与其他客户机进行连接。②用千兆网将各　

（上接１１４页）　

快采用某些措施减少安全隐患。（２）进行维　

护管理。系统运行之后，管理工作需要不间　

断进行，系统有时会出现故障，这就需要管　

理人员对其进行维护管理，在日常管理中　

一旦发现苗头就及时遏止，促进系统的正　常运行。信息系统的安全控制可谓可谓重　

中之重，主要包括：实体安全控制、硬件安　

全控制、软件安全控制、网络安全控制和病　

毒的防范与控制等方面。　

４．３提高工作人员的素质　

系统的安全除了本身的硬件条件外，　

还需要作为管理者的人员认真安全的使用　

系统，这是作为财务工作人员的基本职业　道德。企业需要对相关工作人员进行职业　

道德建设，避免出现系统的人为破坏。企业　

应将系统分析、程序设计、计算机操作、数　

据录入、文件程序管理等职务予以分离，明　

确各自职责，既联系又独立，形成相互融　

合、相互制衡的机制。同时，企业要定期对　

相关人员进行职业道德教育及业务技能培　

训，不断更新知识，培养出一批既懂会计知　个客户端直接连接到企业信息网中心的交　

换机上。　

（２）技术领域方面。　

技术领域方面：①运用数据库规划技　

术中的主题数据库规划和ｃ—Ｕ矩阵技术，　

可明确了整个集成系统中的信息产生和信　

息流向，将整个系统划分成数十个分门别　

类的小型集团，并根据各个子系统的数据　

流程图，简化的操作流程，保证数据的快速、　

准确性。②构件式开发技术。为构造企业管　

理系统和信息系统的关键性业务应用的开　

发平台和运行环境，系统可采用ＵＮＩＦＡＣＥ　

开发工具进行开发。ＵＮＩＦＡＣＥ具有模型驱　

动、构件式开发及通用请求代理等功能，其　

从业务层面，也较传统的业务管理模式更　

具有逻辑感，操作也更为简单，可充分提高　

企业的开发效率，缩短企业的业务流程周　

期，保障企业的稳定发展。　

３结语　

随着市场经济的快速发展，企业的资　

源共享面越来越广。ＥＲＰ销售管理系统的　

构建可充分实现企业的资源共享，为企业　

带来长久发展的效益。本文就ＥＲＰ的销售　

管理系统对企业的重要性、ＥＲＰ销售管理　

系统的需求分析、ＥＲＰ的销售管理系统的　

实现探析三部分进行了阐述，并以中石油　

识，又精通软件开发的复合型人才。　４．４加强内部审计　

内部审计是保障企业内部控制制度有　效执行的重要手段，它贯穿于系统开发到　

日常操作的各个阶段。在系统开发阶段，内　

部审计人员不仅要参与开发，还要指出现　

有措施的不足，提出改进的意见。在日常运　

行阶段，要检查各项制度是否落实执行，还　

要负责对业务处理的保存等相关环节进行　

评价和验证，并对系统程序进行测试，以检　

验其过程是否正确可靠。此外，内部审计人　

员还要对计算机产生的数据、报表等会计　

信息进行严格控制，以保证其可靠性和准　

确性。　

５结语　

财务信息化建设给集团的内部控制带　

来了新的挑战，同时信息化也能促进内部　

控制的建设和优化。随着生产环境的不断　

变化，财务信息化的内部控制也不断面临　

新的挑战。实现财务信息化，有利于提高工　

作效率和质量，使财务信息充分发挥其在　

６　科技资讯ＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ　ＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮ　企业管理　

生产企业的ＥＲＰ建设需要为例，将ＥＲＰ构建　

模式中的服务器、主系统、客户端、交换机　

及技术操作做了阐述，为企业良好的运用　ＥＲＰ销售管理系统，实现企业信息共享做　

了书面说明。　

参考文献　

［１】王淦，赵武，蒋玉明．ＥＲＰ模式下的采购　

管理系统的研究与开发［Ｊ］．四川大学学　

报，２０ｌ２（９）．　

［２】刘海青，杨建青．ＮＱＪ　ＣＩＭＳ的设计与　

实现［Ｊ】．计算机工程与应用，２０１ｌ（１）．　

［３］李家菁，赵政．ＣＩＭＳ环境下的销售管理　

系统的设计【Ｊ】．计算机应用研究，２０１２　

（１７）．　

［４】孔赵杰．ＥＲＰ模式下的采购管理系统的　

研究与开发【Ｊ】．计算机集成制造系统，　

２０ｌ３（３）．　

企业发展中的重要作用，这是每个企业在　

日益复杂的竞争环境中发展的必经之路。　

参考文献　

［１】陈颖．财务信息化与集团财务内部控制